Finantsplaneerimine on eesmärkide valimise protsess vastavalt nende saavutatavusele ja olemasolevatele rahalistele võimalustele. Sõltub välistingimustest ja nõuab kooskõlastamist tulevaste rahavoogudega. Samuti iseloomustab seda tulude ja kulude kujunemise kava koostamine ja elluviimise reguleerimine, mis arvestab tegelikku rahaliselt väljendatud finantsseisu, eesmärke ja vahendeid nende saavutamiseks.
Finantsplaneerimist saab läbi viia nii iseseisvalt kui ka finantsnõustaja abiga. Lääneriikides on laialt levinud finantskonsultantide ühendused ja kõikvõimalikud sertifitseerimisprogrammid.
Juhtub, et pangad teostavad oma klientidele lihtsaid finantsplaneerimisteenuste meetodeid. Citibank sai esimese pangana Venemaa Föderatsioonis, mis pakkus finantsplaneerimise teenust. Tema peamine ülesanne oli säästa raha riskantsete toodete müümisest usaldusväärsetele klientidele. Ja alates 2012. aastast on Sberbank pakkunud Internetipangas oma automatiseeritud finantsplaneerimise programmi.
Finantsplaan on lahutamatu osa ettevõttesisesest planeerimisest, näitajate süsteemi väljatöötamise protsessist, et tagada ettevõttele vajalikud rahalised vahendid ja parandada tema finantstegevuse efektiivsust tulevasel perioodil.Finantsplaneerimine on üks peamisi juhte. funktsioone, sealhulgas erinevatest allikatest pärit ressursside vajaliku hulga määramine ning nende ressursside ratsionaalne jaotamine ajas ja ettevõtte struktuuriüksuste kaupa.
Finantsplaneerimine on vajalik selleks, et tagada ettevõtte tegevuseks vajalikud ressursid:
See aitab kontrollida ettevõtte finantsseisundit, maksevõimet ja krediidivõimet.
Finantsplaneerimise arvutamise meetodeid on palju, kuid on ka üldreegleid, põhimõtteid, mis ei muutu sõltumata finantsplaani koostamise viisist.
See on tähtis. Finantsplaneerimine peaks olema suunatud, operatiivne, reaalne, juhtimisalane, kollektiivne, reguleeritud, pidev, kõikehõlmav, pidev, tasakaalustatud, läbipaistev juhtimise protsess. Finantsplaneerimise kulud ei tohiks kattuda selle mõjuga.
finantsplaneerimine- vastutustundlik protsess, nii et te ei saa sellele ametlikult läheneda.
Planeerimise käigus on vaja teha järeldused töötõrgete põhjuste kohta, arvestada neid tegureid koos positiivse kogemusega järgmise perioodi finantsplaanide koostamisel.
Finantsplaneerimine peaks olema kõikehõlmav, et pakkuda rahalisi vahendeid erinevatele valdkondadele:
Finantsplaanide koostamisel kasutatakse järgmist: teabeallikad:
Planeerimise käigus on vaja võimalusel arvestada või analüüsida kõiki tegureid: analüütilisi materjale, turusuundumusi, üldist poliitilist ja majanduslikku olukorda, analüütikute ja ekspertide arvamusi, moraali- ja eetikastandardeid jne.
Analüüs tuleks läbi viia majanduslik(keskpanga refinantseerimismäär, vahetuskursid, laenude intressimäärad kohalikes pankades, vaba sularaha hulk, võlgnetavate arvete tähtaeg ja palju muud) mittemajanduslik tegurid (nõuete sissenõudmise võimalus, konkurentsi tase, muudatused seadusandluses jne). Enne otsuse tegemist on oluline hinnata kõiki olemasolevaid alternatiive. Pealegi on plaani täpsuse seisukohalt otstarbekam hinnata mitte näitaja ranget väärtust, vaid väärtuste vahemikku. Oluline on arvestada võimalike vääramatu jõuga.
Märge. Plaanid peaksid olema suunatud seatud eesmärkide saavutamisele (plaani aluseks on ettevõtte reaalsed võimalused, mitte saavutused hetkel).
Näiteks ettevõtte käive on praegu 1 000 000 rubla ja kui töös puudujäägid kõrvaldada, siis saab käivet suhteliselt lihtsalt kahekordistada. Kui sellises olukorras lähtub plaan olemasolevatest näitajatest, siis me ei arvesta ettevõtte potentsiaaliga (finantsplaan jääb ebaefektiivseks).
Finantsplaan peaks (kui mitte arvestada sündmuste arengu erinevaid stsenaariume) sisaldama kindlat tegevusstrateegiat kõige tõenäolisemate prognoositavate olukordade korral. Näiteks kasutab ettevõte oma arvutustes tavapäraseid ühikuid - USA dollareid. Ettevõtte juhtkond peab ette kujutama tegevusstrateegiat dollari kursi järsu muutumise korral ja koondama oma ideed finantsplaani, et alluvad saaksid seda strateegiat vähem selgelt esindada.
Plaani koostamisel tuleb ette näha võimalus planeeritud näitajaid nende saavutamisel üle vaadata. Üks viis plaanide paindlikkuse saavutamiseks on minimaalsete, optimaalsete ja maksimaalsete tulemuste kehtestamine.
Märge. Finantsplaani on võimatu koostada nii, et selle järgi ei oleks ettevõttel kassareservi.
Selline olukord võib viia selleni, et vääramatu jõud, planeerimata makse või laekumise hilinemine võib viia mitte ainult sellise finantsplaani kokkuvarisemiseni, vaid ka ettevõtte endani. Siiski on lihtsam üleliigseid vahendeid kasumlikult investeerida kui puuduolevaid leida.
Täiendavate rahaliste vahendite kaasamisel tuleb kinni pidada vastavuspõhimõte, ehk on ebaratsionaalne võtta kallite seadmete soetamiseks lühiajalist laenu, teades, et sel perioodil ettevõttel vaba raha ei ole ja laenu tagasimaksmiseks tuleb uuesti raha laenama hakata.
Oletame, et ettevõte vajab vahendeid laoseisu täiendamiseks, mille keskmine teostusaeg on üks kuu. Sel juhul ei ole mõistlik võtta pikaajalist laenu, makstes selle eest enam.
Paljud eksivad, pidades ettevõtte neto- või jaotamata kasumit mõneks reaalvaraks, mida saab majandusringlusse lasta. Sageli pole see nii kaugel. Seetõttu ei saa finantsplaneerimisel, täiendavate finantseerimisallikate vajaduse määramisel eksida viidates sellistele näitajatele nagu jaotamata kasum, jaotamata kahjum.
Üks planeerimise etappidest on finantsanalüüs, mille käigus analüüsitakse ettevõtte maksevõimet. Levinud viga on see, et rahastajad võtavad kavasse näitajad, mida nad ise tegelike näitajate analüüsi käigus kritiseerivad. Tihti tekib olukord, kui luuakse vähelikviidseid ja maksejõuetuid finantsplaane. Selle vältimiseks tuleb meeles pidada likviidsuse ja maksevõime hindamise näitajaid, samuti keskenduda neile finantsplaani koostamisel.
Ajaperioodid, mille kohta finantsplaanid koostatakse, võivad olla erinevad. Tavaliselt koostatakse finantsplaanid mõneks ümardatud perioodiks (kuu, kvartal, kuus kuud, 9 kuud, 1–3 aastat või rohkem). See traditsioon on tingitud töö mugavusest: palju parem on teha plaan ja kasutada seda aastaks kui aasta ja 10 päeva.
Olenevalt perioodist, milleks plaan koostatakse, on pika-, kesk- ja lühiajalised plaanid (tabel 1).
|
Tabel 1. Planeeringute tüübid ja nende omadused |
||
|
Finantsplaani tüüp |
Planeeringu nimi |
Ajavahemik, mille kohta finantsplaan koostatakse |
|
Lühike |
Töökorras | |
|
keskmise tähtajaga |
taktikaline | |
|
pikaajaline |
strateegiline |
üle 3 aasta |
Sellel klassifikatsioonil on oma puudused. keskmise tähtajaga finantsplaan nimetame 1-3 aastaga koostatud plaani. Aga kui võtame ehitusfirma, siis selgub, et ühe objekti ehitamiseks kulub keskmiselt 1-3 aastat. Seetõttu tuleb ettevõttele kolmeks aastaks koostatud plaan (formaalselt keskmise tähtajaga). lühiajaline. Tähtis on ajavahemik, mille kohta finantsplaan koostatakse.
Finantsplaanid võivad olla põhi- ja abiplaanid (funktsionaalsed, privaatsed). Abiplaanid mõeldud põhiplaneeringute koostamise tagamiseks. Näiteks, koondplaan sisaldab planeeritud tulude, kulude, maksude tasumise ja paljude teiste näitajaid.
Kõikide näitajate ühte plaani (põhiplaani) koondamiseks on vaja pea iga näitaja kohta esmalt koostada hulk abiplaane. Peaksite planeerima tulude, kulude ja muude näitajate suuruse (ainult siis saate kõik kokku viia, olles saanud põhiplaani).
Märge. Plaane saab koostada nii ettevõtte üksikutele osakondadele kui ka kogu ettevõttele tervikuna. Põhifinantsplaaniks saab ettevõtte konsolideeritud koondfinantsplaan, mis sisaldab üksikute allüksuste põhiplaane.
Finantsplaanide koostamise ajaks võib olla:
Suhtes kriisivastane, ühendav (ühendav),eraldades, likvideerimine finantsplaanidest on lihtne järeldada, et need koostatakse siis, kui ettevõttes toimuvad saneerimistoimingud, organisatsioon ühendatakse, jaguneb või on likvideerimisjärgus.
Vajadus kriisivastase finantsplaani koostamiseks tekib siis, kui ettevõte on näilise pankroti staadiumis. Kriisivastase finantsplaani abil saate kindlaks teha, millised on ettevõtte tegelikud kahjud, kas on olemas reservid võlgade tasumiseks ja milline on nende hinnanguline väärtus, ning kuidas sellest olukorrast välja tulla.
Jagamine ja ühendav(plaanide ühendamine, ühendamine) finantsplaane võib nimetada antipodaalseteks plaanideks. Ühendamine(ühinemine, ühinemisplaanid) ja eraldades finantsplaanid koostatakse ettevõtte ühinemisel teisega või ettevõtte jagunemisel mitmeks juriidiliseks isikuks. See tähendab, et juriidilise isiku ümberkorraldamise käigus moodustatakse ühinemis- (ühendamis-, ühinemisplaanid) ja eraldumise plaanid, mida saab läbi viia ühinemise, ühinemise, jagunemise, eraldumise või ümberkujundamise vormis. ühendav(liitumis-, ühinemisplaanid) finantsplaanid koostatakse kahe või enama äriühingu ühinemisel (ühinemisel) üheks või ühe või mitme struktuuriüksuse liitumisel selle äriühinguga. Jagamine finantsplaanid koostatakse ettevõtte jagunemisel kaheks või enamaks äriühinguks või selle äriühingu ühe või mitme struktuuriüksuse eraldumisel teiseks. Likvideerimise finantsplaanid koostatakse ettevõtte likvideerimisel. Likvideerimise põhjusteks võib olla pankrot, saneerimise tõttu sulgemine.
NÄIDE 1
LLC "Static" on koostanud finantsplaani, milles on fikseeritud teatud kavandatud näitajad. See finantsplaan ei näe ette muutusi näitajates mis tahes väliste või sisemiste tingimuste muutumise tõttu. Selline finantsplaan on staatiline.
Dinamik LLC-s sisaldab finantsplaan erinevaid näitajate väärtuste valikuid, olenevalt sellest, millist olukorda tegelikult rakendatakse. See tähendab, et toodete müügi kasvuga 20% on kavandatud mõned näitajad ja arendusvõimalus, kasvuga üle 40%, muud näitajad ja arendusvõimalus jne. Tegelikult on selle ettevõtte dünaamiline finantsplaan. on staatiliste finantsplaanide kogum.
Dünaamilised plaanid informatiivsemad, kuid nende koostamine on keerulisem kui staatiliste. Kui staatilistes finantsplaanides töötatakse välja üks olukorra versioon, siis dünaamilistes finantsplaanides - kaks või enam. Sellest tulenevalt suureneb proportsionaalselt koostamise keerukus ja töömahukus.
Vastavalt teabemahule võivad plaanid olla üksikud ja koond (koond). Üksikud plaanid näidata ühe ettevõtte strateegiat. Kokkuvõtlikud (koond)plaanid esindavad tegevusstrateegiat tervele ettevõtete rühmale. Selliseid finantsplaane koostatakse kõige sagedamini siis, kui tegemist on ühe isiku või isikute rühma kontrollitava ettevõtete grupiga. Koostamise eesmärgil finantsplaanid võib jagada proovi- ja lõplikuks.
Prooviplaanid koostatakse kontrolli-, analüütiliste protseduuride rakendamiseks. Prooviplaane huvitatud kasutajatele ei jagata, kuna tegemist on sisekontrolli ja analüüsi dokumentidega. lõplikud plaanid on ettevõtte ametlikud dokumendid ja on allikaks erinevatele huvitatud kasutajatele ettevõtte finantsplaanide uurimiseks.
Kasutajadfinantsplaanid võib olla:
Vastavalt kasutaja andmetele plaanid jaotatakse eelarveasutustele, statistikaasutustele, võlausaldajatele, investoritele, aktsionäridele (asutajatele) jne esitatavateks plaanideks. Kõrval tegevuse iseloom plaanid võib jagada põhi- ja kõrvaltegevuste plaanideks. Varem põhitegevus nimetatakse ettevõtte põhikirjas määratud tegevusliikideks. Kuid praegu on selline lähenemine ebamõistlik. Põhi- ja mittepõhitegevuste eristamine on võimalik tulunäitajate alusel.
NÄIDE 2
Tulu tegevusliigist nr 1 - 18 000 000 tuhat rubla, tegevusliigist nr 2 - üle 1 000 000 tuhande rubla.
Tulu tegevusliigist nr 1 moodustab üle 94% kogu tulust (18 000 000 / (18 000 000 + 1 000 000)). Ettevõtte põhitegevuseks saab sel juhul tegevus nr 1.
Samas saab põhi- ja kõrvaltegevusi eristada ka muude näitajate (eelkõige eri liiki tegevuste tulude suuruse) alusel.
Oletame, et tegevuse nr 1 kasum, hoolimata sellistest tõsistest brutotulu näitajatest, on vaid 300 000 tuhat rubla. , ja tegevuse liigist nr 2 - 800 000 tuhat rubla. Sel juhul jääb ettevõtte põhitegevuseks tegevus nr 2.
Tegevuste liigitamine põhi- ja mittepõhitegevuseks on üsna subjektiivne protsess ja sõltub ettevõtte juhtimise suunast.
Pikaajaliste investeeringute ja nende rahastamise allikate kavandamisel lähtutakse tuleviku rahavoogudest raha ajaväärtuse vaatenurgast, lähtudes diskontomeetodite kasutamisest proportsionaalsete tulemuste saamiseks.
Rahavoogude prognoosi abil saate hinnata, kui palju viimasest on vaja investeerida organisatsiooni majandustegevusse, raha laekumise ja väljamineku sünkroonsust ning kontrollida ka ettevõtte tulevast likviidsust.
Varade ja kohustuste jäägi prognoos (bilansi kujul) planeerimisperioodi lõpus kajastab kõiki planeeritud tegevuse tulemusena toimunud varade ja kohustuste muutusi ning näitab majandusüksuse vara ja finantsseisundit. . Bilansiprognoosi koostamise eesmärk- teatud tüüpi varade vajaliku suurenemise kindlaksmääramine, nende sisemise tasakaalu tagamine, samuti optimaalse kapitalistruktuuri kujundamine, mis tagaks organisatsiooni piisava finantsstabiilsuse tulevikus.
Erinevalt kasumiaruande prognoosist kajastab bilansiprognoos kindlat staatilist pilti ettevõtte finantsbilansist. Olemas mitu bilansiprognoosi koostamise meetodit:
1) meetodid, mis põhinevad näitajate proportsionaalsel sõltuvusel müügimahust;
2) matemaatilist aparaati kasutavad meetodid;
3) erimeetodid.
Esimene neist seisneb eelduses, et müügimahust sõltuvad bilansikirjed (varud, kulud, põhivara, nõuded jne) muutuvad proportsionaalselt selle muutumisega. Seda meetodit nimetatakse ka protsent müügimeetodist.
Matemaatilise aparatuuri meetodite hulgas kasutatakse laialdaselt järgmisi:
Spetsiaalsed meetodid hõlmavad meetodeid, mis põhinevad iga muutuja jaoks eraldi ennustusmudelite väljatöötamisel. Näiteks nõuete hindamine toimub maksedistsipliini optimeerimise põhimõttel; põhivara väärtuse prognoosi aluseks on investeeringute eelarve jne.
NÄIDE 3
Vaatleme kasumi finantsplaneerimist otsesel meetodil. Selle meetodi protseduur põhineb eeldusel, et toodete valmistamise rahavajaduse muutus on võrdeline müügi dünaamikaga. Illustreerime finantskasumi planeerimise otsese meetodi olemust (tabel 2).
|
Tabel 2. Kasumiaruanne |
||
|
Näitaja |
Aruandeperioodil |
Järgmise aasta prognoos (1,5-kordse müügikasvuga) |
|
Tulu (neto) kaupade, toodete, tööde, teenuste müügist (ilma käibemaksuta, aktsiisid jms kohustuslikud maksed) |
500 × 1,5 = 750 |
|
|
Müüdud kaupade, toodete, tööde, teenuste maksumus |
400 × 1,5 = 600 |
|
|
Brutokasum | ||
|
Müügikulud | ||
|
Majandamiskulud | ||
|
Kasum (kahjum) müügist | ||
|
Saadaolevad intressid | ||
|
Tasumisele kuuluv protsent | ||
|
Teine sissetulek | ||
|
muud kulud | ||
|
Kasum (kahjum) finants- ja majandustegevusest | ||
|
Kasum (kahjum) enne maksustamist | ||
|
tulumaks | ||
|
Aruandeperioodi kasum (kahjum) (neto) | ||
Müügi kasv 50% mõjutab paljusid näitajaid. Eeldatakse, et müüdud kauba maksumus ja ka müügikulud muutuvad otseselt proportsionaalselt müügi kasvutempoga, kuid laenuintressid sõltuvad tehtud finantsotsustest.
Üks organisatsiooni poolt pikaajalise planeerimise raames välja töötatud planeerimisdokumentidest on Äriplaani. See on reeglina välja töötatud 3-5 aastaks (esimese aasta üksikasjaliku uuringu ja järgmiste perioodide laiendatud prognoosiga) ning see kajastab kõiki organisatsiooni tootmis-, äri- ja finantstegevuse aspekte.
Äriplaani kõige olulisem osa on finantsplaan, kõigi eelnevate osade materjalide kokkuvõte ja nende väärtuste esitamine. See jaotis on vajalik ja oluline nii ettevõtetele kui ka investoritele ja laenuandjatele. Nad peavad ju teadma projekti elluviimiseks vajalike rahaliste vahendite allikaid ja suurust, raha kasutamise suunda, oma tegevuse lõpptulemusi. Investoritel ja võlausaldajatel peaks omakorda olema ettekujutus, kui kulutõhusalt nende vahendeid kasutatakse, milline on tasuvusaeg ja tootlus.
oleme näinud, et Venemaal on suurem osa elanikkonnast rahaliselt harimatu: see ei ole isik finantsplaan ja pere eelarve, ei tegele raha planeerimisega ja usub, et kodune raamatupidamine on üleliigne! Ja samal ajal soovib enamik kodanikke oma rahalist olukorda parandada, nad unistavad uutest korteritest, autodest jne.Mida on vaja teha ja millest alustada, et oma rahalist olukorda tõeliselt parandada? Mõtleme selle välja!
Soovitan alustada finantsplaani koostamisest ning oma hetkeolukorra väljaselgitamiseks täita andmed tulude ja kulude, varade ja kohustuste ning muude oluliste andmete kohta. Siin võivad tekkida küsimused:
Ja palju muid küsimusi….
Finantsplaan on dokument, mis kajastab teie praegust finantsolukorda, aga ka tuleviku finantsplaane, mis kajastavad teie eesmärke. Plaan on nagu vaade lennukilt, mis võimaldab näha ala laiemalt õhku tõustes. Peate vaatama ka oma isiklikke rahaasju. Ja mida kaugemale tulevikku me oma rahaasju planeerime, seda selgem on meie tulevik. Pole vaja karta ja pettuda, kui plaanisime teenida 1 000 000 dollarit ja seda summat ei teeninud, kuid samal ajal peame plaanis seadma realistlikud eesmärgid. Tuleb meeles pidada, et plaan ei ole soov Jinile ega ole fantaasia teemal "Kui ma oleksin sultan, oleksin ...." Ja plaan ei ole katse ennustada meie tulevikku, vaid katse muuta meie tänane tegevus ratsionaalsemaks ja sirgjoonelisemaks, et oma eesmärke saavutada. Näiteks kui teie sissetulek kuus on 50 000 rubla, pole mõtet seada eesmärke teenida 1 000 000 dollarit aastas. Saate planeerida, et teie tegevused viivad selleni, et aasta lõpuks suurenevad sissetulekud 10-20% - see on reaalne. Planeerimine võimaldab teil luua oma tuleviku kindla mudeli. Panime kirja, millised on meie sissetulekud praegu ja millised on meie sissetulekute väljavaated tulevikus. Kui igakuine sissetulek on 50 000 rubla ja meie eesmärk on osta maja 10 000 000 rubla eest, siis kaua me tänase sissetulekuga selle eesmärgini läheme? Kui teekonna kestus meile ei sobi, siis muudame oma plaani teise vastu, mis võimaldab kiiremini eesmärgini jõuda. Ja kindlasti muutke oma tegevust olevikus, et lähendada oma eesmärke tulevikus vastavalt muutunud plaanile.
Kui võtta uuesti statistika: Ameerika sotsioloogid pöördusid kõrgkoolilõpetajate poole küsimusega: "Kas te planeerite raha?" Vaid 3% lõpetajatest vastas, et on kihlatud. Umbes 15 aasta pärast pöördusid sotsioloogid uuesti nende vastajate juurde ja selgus, et vähesed inimesed suutsid oma plaani rangelt järgida, kuid mis kõige tähtsam, plaani tegijate heaolu tase oli umbes 10 korda kõrgem kui nende vastajate oma. need, kes plaani ei teinud?
Plaan on teie tuleviku musternäidis. Plaan võimaldab meil luua ka mingisuguse süsteemi oma tegevuse jälgimiseks ja kontrollimiseks seoses eesmärkidega. Plaan võimaldab meil igal hetkel olukorda hinnata ja näha, kas liigume oma eesmärkide poole või seisame paigal. Kui seisame paigal, saame oma tegevust kohandada. Näiteks autoga sõites jälgime selgelt oma peas või navigaatoris marsruuti, aga kui näeme, et teel on teeremont, siis läheme selle lõigu ümber ja järgime ikka oma marsruuti. Nii et plaaniga elus saame erinevate majanduskatastroofide või mõne sissetulekuallika ajutise kadumise tõttu oma plaani veidi korrigeerida, kuid siiski eesmärkide poole liikuda! Ja parem on koostada oma finantsplaan, määrates mitte ainult eesmärgid ja sissetulekuallikad, vaid võttes plaanis arvesse ka seda, kuidas saame oma raha ja varasid kaitsta. Et saaksime hõlpsasti toime tulla töökaotuse ja äritõrgetega. Inimesed, kes plaani ei tee, elavad enamasti kategooriates: kas mul on raha taskus või mitte. Kui ei, siis tunneme end pigistatuna ja ebakindlana ning kui need ilmuvad, kulutame neid paremale ja vasakule ning jõuame väga kiiresti tagasi kategooriasse "raha pole". Kui on plaan, siis seda ei juhtu. Ja isegi siis, kui raha taskus pole, teame, millal need ilmuvad, ja pealegi teame, kuhu nad lähevad (sealhulgas rahalise heaolu suurendamiseks tulevikus). Plaan võimaldab meil vältida kõige sagedamini läbimõtlematuid emotsionaalseid kulutusi, mis viib olekusse "raha pole". Jällegi on statistika vääramatu: venelasi küsitleti ja see selgus 40%-l elanikkonnast on pidevalt olukord, et raha äkki otsa saab! Plaan väldib seda kindlasti!
Okei, ma loodan, et selgitasin, et plaan on väga oluline! Liigume edasi selle juurde, kuidas plaani kirjutada?
Esiteks, peate välja selgitama, kui suur sissetulek teil on ja kuhu teie raha läheb? Peate koostama jooksva rahavoo. Tulud ja kulud tuleb kirjutada mitte ainult ühte hunnikusse, vaid jagada need erinevatesse kategooriatesse. Näidiskategooriad allolevas tabelis. Tulude ja kulude arvestus on meie lähtepunkt plaani koostamisel. Raamatupidamist saab pidada arvutis tavalises exceli tabelis, mis arvestab Sinu igapäevaseid sissetulekuid ja väljaminekuid. Või on parem seda teha pilveteenuses “google drive” või “dropbox”, mis võimaldab hoida arvestust mitte ainult kodu- või tööarvutist, vaid igast internetti ühendatud arvutist. "Pilveteenus" võimaldab koheselt ja automaatselt sünkroonida teenusega Internetis, eriti nüüd on juurdepääs Internetile peaaegu kõikjal maailmas. Või saate kasutada erinevaid rakendusi, mida saab installida kaasaegsesse nutitelefoni. See on veelgi parem, sest võimaldab pidada tõhusamat arvestust, registreerides tulud ja kulud, nagu öeldakse, “kassa juurest lahkumata”, selle asemel, et koguda kauplustest fiskaalseid laekumisi ja otsida arvutit, kuhu kõik sinna sisestada. Võite kasutada pereeelarve planeerimise programme nagu"Pere eelarve" või "mündihoidja" Viimane on mobiilis kulude ja tulude sisestamise mõttes väga mugav. Valige teile mugavam programm. Minu jaoks on see mugav esiteks seetõttu, et Androidi telefonidele on olemas rakendused ja teiseks, et internetis on pilveteenus, kuigi see pole minu jaoks kuigi mugav (räägin hiljem, miks).
Kui teil ei ole mugav oma telefonis igapäevaste toimingute üle arvestust pidada, soovitan kasutada allolevat Exceli tabelit:
See tabel kajastab kogu teie rahavoogu. See tähendab raha, mis teie käte vahelt läbi käib. Kui see tundub teile ebamugav, võite ise välja mõelda mõne muu võimaluse. Tee endale meelepärane sissetulekute ja kulude kirje, et seda oleks meeldiv täita.
Teiseks, pärast jooksvate tulude ja kulude esimese kalendrikuu täitmist tuleb analüüsida selles olevaid andmeid ja koostada finantsplaan. Seda tuleb teha kord kuus, kvartalis või kord aastas. Analüüsiks peate enda jaoks välja töötama mõned aruandlusperioodid. Ja esitage selliseid küsimusi nagu: "Kus ma olen?" ja "Mida ma saan olukorra parandamiseks teha?" Järgmine tööriist aitab teid selles, näiteks sellisel kujul:
Vasakul näeme aktiivset ja passiivset tulu, paremal - kulusid. Pange tähele, et kulud jagunevad "Põhikuludeks" ja "Olulisteks väljaminekuteks". Laenu tagasimaksmist pean oluliseks kuluks, kuid mitte peamiseks. Kuna kui olukord on ootamatult äärmiselt keeruline ja raha jääb tõsiselt puudu, peate kõigepealt enda eest hoolitsema. "Sööda ja heida pikali," nagu öeldakse. Ma mõtlen, et meie ressursside töötingimused on väga olulised. Kui oled näljane või ei maga piisavalt, on su sooritusvõime väga madal ja on ebatõenäoline, et suudad laenu üldse tagasi maksta. Ma ei ütle, et te ei pea laenu maksma. Need tuleb tasuda, oluline on sellist finantsinstrumenti laenuna õigesti kasutada. Täpsemalt teema kohta Lõpetan teises artiklis. Tabeli ülaosas on read nagu "planeeritud saldo" ja "praegune saldo". Planeeritud saldo on planeeritud tulude ja kulude vahe. Jooksev saldo on jooksev tulude ja kulude vahe. See peab olema positiivne arv või võrdne nulliga. Kui see on negatiivne, siis on vaja kulusid vähendada või tulusid suurendada. Kui teie hetkesaldo osutub positiivseks, see tähendab, et sissetulekud olid rohkem kui kulud, teil õnnestus raha säästa või tekkis lisatulu, võite end selle eest tänada ja kulutada enda ja oma pere peale, kuid parem on jagada see raha kolme viimase kuluartikli vahele ( Säästud, Investeeringud, Heategevus, neist räägin allpool) ja jätke ka raha enda tänamiseks.
Täidan selle tabeli juba internetis pilveteenuse google kettal. Ma ei paku oma tabelite hooldamise versiooni ainsa õigena kõigile. Saate hiljem või kohe välja töötada oma versiooni, mis on teile mugavam ja sobivam. Peaasi, et plaan peab sisaldama selliseid kategooriaid nagu: tulude jaotus aktiivseks ja passiivseks sissetulekuks. Seal olid sellised kuluartiklid nagu säästud, investeeringud, heategevus. Sarnase tabeli saab genereerida "pereeelarve" teenuses, see on saadaval aruandena. Kuid selles teenuses pole see minu jaoks eriti mugav (sellest rääkisin eespool), seega pean arvestust ja planeerin oma arvutustabelis. Muide, selline kategooria nagu "muu" või "ma ei mäleta, kus" ei tohiks olla suurem kui 1% teie kuludest. Peate kõik oma kulud hoolikalt registreerima. Samuti tahan juhtida teie tähelepanu sellistele olulistele kuuplaani kuluartiklitele nagu: investeeringud, säästud, heategevus. Need kolm kategooriat teie üldises kuluplaanis peavad moodustama vähemalt 10% teie igakuisest kogusissetulekust ja need tuleks jagada järgmiselt:
Vaatame, millised on need kulukategooriad.
Reservfond või säästud.
Vajalik normaalse elatustaseme säilitamiseks, millega olete harjunud, ajutise igakuise sissetuleku puudumisega. Näiteks erinevate vähendamiste, koondamiste või haigusest tingitud ajutise puude korral jne. See tähendab, et reservfondi ülesanne on toetada Sind või Sinu perekonda jooksvates kuludes, kuni lahendad probleemi sissetulekutega. Tavaliselt soovitan reservfondis olla summa, mis võrdub 6-12 kuu pere sissetulekuga. Muide, olukorras, kus püsiv sissetulek jääb saamata ja hiljem kõik teie tegevused tulude poole taastamiseks tulemusi ei too, tuleb kulude poolt kõvasti vähendada ja siis võib reservfondi venitada pikemaks ajaks kui 6-12 kuud.
Tähtis: kuni reservfondi koostamiseni, eriti kui üks abikaasadest, näiteks perepea, toob põhiosa sissetulekust perre, on väga oluline kindlustada tema elu ja tervis, kuna pere jaoks on see on kasumliku rahalise osa pakkumisel kõige olulisem vara. Toitja puude korral peab tema perekond saama kindlustusmakse, mille suurus tagab normaalse elatustaseme mitmeks aastaks. Reservfond on sihtraha ja seda ei saa kulutada jooksvateks vajadusteks. Kui tekib olukord, mis on seotud põhisissetuleku kaotamisega, siis alles siis on meil õigus nendesse säästudesse oma käsi külge panna. Ja niipea, kui peamine sissetulekuallikas taastub, moodustame taas oma rahalise turvapadja.
Investeeringud
See artikkel on mõeldud täiendava rahalise sissetuleku moodustamiseks. See artikkel on väga oluline. Ja sellele erilist tähelepanu pöörates saate kaasa võtta väga tulusaid finantsinstrumente, mis tagajärjena võivad tagada teie perele igati väärilise eksistentsi ja muretud kuldaastad. Peatume sellel üksikasjalikumalt mõnes teises artiklis või minu individuaalsetes konsultatsioonides.
Heategevus
Heategevus on ka teie finantsplaanis väga oluline punkt. Sa ei pea olema loomulikult filantroop ja andma oma viimast särki abivajajatele, vaid kindlasti on vaja anda tagasi ühiskonnale, inimestele. Kord küsiti Bill Gateselt: "Kuidas teil õnnestus sellist kapitali teenida?" Mille peale ta vastas kõhklemata: “Üle 50% oma sissetulekust annetan heategevuseks. Ma annan sellele maailmale, nii et see on antud mulle." Heategevus on erinev ja seda ei tohiks segi ajada inimeste mõnulemisega, kes ei ole nõus oma eksistentsi nimel natuke tööd tegema. Ma arvan, et abivajavate orbude või puuetega laste abistamine on palju kasulikum. Pidage meeles, et kõige tähtsam on see, et teie heategevuspuhang oleks "südame põhjast", mitte suhtekorralduslik samm staatuse säilitamiseks. Välismaal, eriti USA-s, on anonüümsed annetused väga levinud, see näitab selliseid annetusi tegevate inimeste kavatsuste puhtust. Olgu, lähme edasi...
Kolmandaks, oma varade ja kohustuste arvestamine võtab finantsplaneerimisel erilise rolli
Siin on oluline ka see, et varade ja kohustuste saldo oleks positiivne või võrdne nulliga (halvimal juhul). Vastasel juhul võib varade müümine teie ebasoodsast olukorrast päästa väga halvas finantsolukorras, näiteks kriisi või muu tõsise finantsšoki ajal, kui reservfond lõppes ja tulud ei taastunud. Juhin tähelepanu sellele, et laenuga ostetud auto või korter on nii vara kui ka kohustus.
Nagu näete, on arvestuse pidamine ja raha planeerimine üsna lihtne. Kõige olulisem selle arvestuse pidamisel ja planeerimisel on sundida end seda pidevalt tegema. St distsipliin on väga oluline! Nagu öeldakse, kulub harjumuse kujunemiseks 21 päeva ja hea harjumuse kujunemiseks rohkem kui kuu. Motiveerige end arendama harjumust oma rahavoogude ja finantsplaani täitmiseks. Näiteks raha, mis õnnestus kuu ajaga säästa ehk planeeritud saldo ja jooksva saldo vahel oli positiivne lõhe (teisest osast), kulutage see enda peale, korraldage endale ja oma perele puhkus kl. kuu lõpp!
Allpool saate alla laadida vormi isikliku finantsplaani täitmiseks:
Turumajanduses on kõige olulisemad tegurid, mis määravad ettevõtte arengu ulatuse ja tempo, tema käsutuses olevate finantsressursside maht ja struktuur. Ilma stabiilse finantsseisundi tagamise finantsvõimalusi ja väljavaateid kindlaks määramata ei saa ettevõte saavutada stabiilset majandusarengut. Ettevõttes tõhusa juhtimise rakendamiseks on vaja kindlaks määrata tulevane rahaliste vahendite maht, prognoosida ettevõtte võimalikku potentsiaali, optimaalselt siduda ettevõtte olemasolevad võimalused toodete tootmiseks turul valitseva pakkumise ja nõudlusega, see tähendab finantsplaneerimise teostamiseks.Strateegiline planeerimine tegeleb eesmärkide määratlemisega ja nende elluviimise vahendite valikuga. Suurima edu saavutamiseks on vajalik nii taktikaline kui ka strateegiline planeerimine. Kõik finantsplaneerimise liigid on omavahel seotud ja viiakse läbi kindlas järjestuses.
Finantsplaneerimise etapid
Esimeses etapis analüüsitakse ettevõtte eelmise perioodi majandustulemusi kõige olulisemate finantsdokumentide - bilanss, kasumiaruanne, rahavoogude aruanne - alusel. Põhitähelepanu pööratakse sellistele näitajatele nagu müügimaht, kulud, saadud kasumi suurus. Läbiviidud analüüs võimaldab hinnata ettevõtte majandustulemusi ja tuvastada sellega seotud probleeme.
Teine etapp hõlmab üldise finantsstrateegia kujundamist pikaajaliseks perioodiks. Selles etapis valmistatakse ette peamised prognoosidokumendid: bilansiprognoos, kasumiaruanne, rahavoog, mis on seotud pikaajaliste finantsplaanidega.
Seega on erinevaid planeerimisviise sõltuvalt erinevatest kriteeriumidest ja omadustest. Igal plaanil võib olla selle elluviimiseks strateegia ja taktika. Need erinevad arendamise eesmärgi, sisu, kestuse, mõjusfääride katvuse poolest. Taktikalised plaanid täpsustavad strateegilisi plaane, kuid nende ulatus on kitsam. Finantsplaneerimine toimub viie järjestikuse etapi alusel: finantsseisundi analüüs, ettevõtte finantsstrateegia väljatöötamine, jooksvate finantsplaanide koostamine, korrigeerimine, operatiivsete finantsplaanide väljatöötamine.
Analüüsime finantsplaneerimise põhimõtteid ja meetodeid. Tänapäeval on planeerimise kvaliteet Venemaal tervikuna väga madalal tasemel, mis viib ebaõigesti põhjendatud juhtimisotsuste vastuvõtmiseni ning sellest tulenevalt ootamatute ja sageli ka soovimatute tulemusteni. Seda olukorda finantsplaneerimisel saab parandada ainult siis, kui põhimõtteid rangelt järgitakse ja planeerimine toimub üldtunnustatud meetoditega.
Ettevõttes kavandatavate tegevuste olemus ja sisu määravad planeerimise põhimõtted, mille õige järgimine loob eeldused ettevõtte efektiivseks toimimiseks ja vähendab negatiivsete planeerimistulemuste tõenäosust.
Planeerimise põhiprintsiibid sõnastas A. Fayol, hiljem täiendas neid R.L. Ackoff ja välja töötatud kaasaegsete majandusteadlaste poolt. Olemasolevate finantsplaneerimise põhimõtete määratlemise lähenemisviiside uurimine ja süntees, selle olemuse ja rolli mõistmine majandussüsteemide arengu kaasaegsete suundumuste ja nende juhtimise lähenemisviiside kontekstis võimaldas eristada kahte põhimõtete rühma: üld- ja eripõhimõtete rühma.
Finantsplaan on terviklik toimimis- ja arenguplaan väärtuses (rahalises) mõttes. Finantsplaanis prognoositakse ettevõtte tootmis-, investeerimis- ja finantstegevuse efektiivsust ja majandustulemusi.
Finantsplaan kajastab tootmis- ja majandustegevuse lõpptulemusi. See hõlmab laoartikleid, kõigi struktuuriüksuste finantsvoogusid, nende omavahelist seotust ja vastastikust sõltuvust.
Finantsplaan on ettevõtte tegevuse tulemuste lõplik sünteesimine ja väärtuste kajastamine. Finantsplaani koostamise infobaas on peamiselt raamatupidamisdokumentatsioon. Esiteks on need tasakaalurakendused.
Ettevõtte finantsplaanis on ettevõtted kajastatud:Nimetatud tulude ja kulude arvestuse tulemused on koondatud vormile "Tulude ja kulude saldo". Finantsplaneerimisdokumentide hulgas on ka ettevõtte bilanss.
Ettevõtte bilanss- see on kokkuvõtlik tabel, mis näitab kapitali allikaid ja selle paigutamise vahendeid. Bilanss on aluseks finantsplaneerimise esimesele etapile – finantsnäitajate analüüsile. Sel juhul kasutatakse tavaliselt sisemist tasakaalu, s.o. bilanss, mis kajastab ettevõtte tegelikku finantsseisundit, ettevõttesiseseks kasutamiseks. Eelkõige avaldamiseks koostatakse välisbilanss, mille eesmärk on tavaliselt alahinnata kasumi suurust maksusummade vähendamiseks ja reservkapitali loomiseks ja muudel põhjustel. Ettevõtete paremaks finantsplaneerimiseks a ettevõtte finantsvoogude plaan.
Tulude osas kajastatakse tulud tavategevusest, põhitegevuse tulud (erinevad tulud, kasum ühistegevusest jms) ja erakorralised tulud (majandustegevuse erakorraliste asjaolude tulemusel tekkinud laekumised). Kulud kajastuvad tuludega samadel kirjetel.
Lühi- ja pikaajalise planeerimise lahutamatu osa on eelarvestamine.
Iga tegevuskavaga peab kaasnema eelarve (kulu- ja tuluprognoos), mis on plaani kvantitatiivne elluviimine, konkreetse perioodi tulude ja kulude iseloomustamine ning ressursivajaduse määramine plaaniga seatud eesmärkide saavutamiseks.
Saab koostada: firmade, ettevõtete, osakondade jaoks.
Eelarve ületab kõvasti plaani ranguse ja pühendumuse poolest. Eelarvel on mõtet ainult siis, kui seda rakendatakse. lihtsal tulude ja kulude kalkulatsioonil poleks väärtust.
Ettevõte tervikuna töötab välja põhi- või põhieelarve, mis arvestab tulevast kasumit, rahavoogusid ja toetavaid plaane väärtuse osas. Põhieelarve on rahaliselt kvantifitseeritud väljend turundus- ja tootmisplaanidest, mis tagavad tegevus- ja finantsjuhtimise.
Strateegilised plaanid on plaanid äri üldiseks arendamiseks ja organisatsiooni pikaajaliseks struktuuriks. Finantsaspektis määravad strateegilised plaanid kindlaks olulisemad finantsnäitajad ja taastootmise proportsioonid, iseloomustavad investeerimisstrateegiaid ning reinvesteerimise ja akumulatsiooni võimalusi. Sellised plaanid määravad kindlaks ettevõtte kui äriüksuse säilitamiseks vajalike rahaliste ressursside suuruse ja struktuuri.
Kõige üldisemal kujul on strateegiline finantsplaan dokument, mis sisaldab järgmisi jaotisi:
1. Ettevõtte investeerimispoliitika:
2. Käibekapitali juhtimine:
3. Ettevõtte dividendipoliitika.
4. Finantsprognoosid:
5. Ettevõtte raamatupidamispoliitika.
6. Juhtimiskontrolli süsteem.
Praegused plaanid on välja töötatud strateegiliste põhjal, täpsustades neid. Kui strateegiline plaan annab ligikaudse loetelu rahalistest vahenditest, nende mahust ja kasutussuundadest, siis jooksva planeerimise raames lepitakse iga investeeringuliik vastastikku kokku nende rahastamise allikatega, iga finantseerimisallika tulemuslikkus on uuritakse, antakse finantshinnang ettevõtte põhitegevuse ja tulu teenimise viiside kohta.
Tegevuskavad- need on saavutamisega otseselt seotud lühiajalised taktikalised plaanid (tootmisplaan, tooraine ja materjalide ostuplaan jne). Tegevuskavad sisalduvad ettevõtte aasta- või kvartalikogueelarve lahutamatu osana.
Võimalike ebakindluse tegurite ja sellega kaasneva riski arvessevõtmiseks on soovitatav koostada finantsplaanide jaoks mitu võimalust: pessimistlik, optimistlik ja kõige tõenäolisem.
Operatiivsed finantsplaanid on rahavoogude juhtimise tööriist.
Planeeritud tegevuste rahastamine tuleks läbi viia laekuvate vahendite arvelt. See eeldab igapäevast tõhusat kontrolli rahaliste vahendite moodustamise üle. Arvelduskontole rahaliste tulude laekumise ja rahaliste rahaliste vahendite kulutamise kontrollimiseks vajab organisatsioon operatiivset finantsplaneerimist, mis täiendab jooksvat. Operatiivfinantsplaani koostamisel on vaja kasutada objektiivset teavet organisatsiooni tegevusvaldkonna majandusarengu suundumuste, inflatsiooni, võimalike tehnoloogiamuudatuste ja tootmisprotsessi korralduse kohta.
Operatiivne finantsplaneerimine hõlmab järgmist:
