سیستم مالیاتی برای بسیاری مانند یک شبکه درهم به نظر می رسد، به خصوص زمانی که صحبت از مالیات بر ارزش افزوده می شود. سوالی که اغلب مطرح می شود این است که چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند و چه کسی نباید.
مالیات بر ارزش افزوده یک نوع مالیات بسیار مهم است. ویژگی آن بستگی به ارزش کالای فروخته شده دارد. محصولی که به چند دسته تقسیم می شود، واجد شرایط دریافت درصد مشخصی از نرخ مالیات است. در بیشتر موارد، نرخ 18 درصد اعمال می شود که بالاترین میزان است. و اگرچه به نظر می رسد همه چیز در مورد خود نرخ ها روشن است، این سوال که چه کسی به آنها پرداخت می کند و مالیات دهنده کیست اغلب در هوا معلق است.
پس چه کسی هنوز نیاز به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دارد؟ قانون مالیات به وضوح بیان می کند که مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده عبارتند از:
تعدادی از افراد را می توان به پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده نسبت داد. به طور معمول، آنها را می توان به دو گروه تقسیم کرد. یکی شامل کسانی است که مالیات بر ارزش افزوده داخلی می پردازند - این برای شهروندانی که محصولات را در کشور می فروشند صدق می کند. گروه دیگر شامل افرادی است که در واردات محصولات به کشور دخیل هستند.
بر اساس لیست افرادی که مالیات پرداخت می کنند، می توان گفت که مالیات بر ارزش افزوده به صورت پشت سر هم پرداخت می شود. یعنی در حین خرید محصولات، خریدار مالیات متعلقه را از قبل پرداخت می کند. اما به دلیل مشارکت فروشنده در این فرآیند وارد بودجه کشور می شود. بنابراین، گفتن دقیق اینکه چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند، خریدار یا فروشنده بسیار دشوار است.
اگر پرونده مربوط به محصولاتی باشد که فروشنده به صورت رایگان دریافت می کند، فروشنده موظف است مالیات بر ارزش افزوده را از رسید خود پرداخت کند. این همچنین در مورد مواردی که کالا به مالکیت اشخاص دیگر منتقل می شود یا فروشنده نوع خاصی از خدمات را ارائه می دهد نیز صدق می کند. هنگام انجام عملیاتی مانند تحویل کالا از طریق گمرک، ساخت و ساز و سایر انواع کار، مالیات نیز توسط فروشنده پرداخت می شود.
توضیحات مفصل در این ویدئو ارائه شده است:
قانون مالیات لیستی از معاملاتی را ارائه می دهد که مالیات ندارند. افراد درگیر در فرآیند گردش ارز، تبدیل به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده شناخته نمی شوند. همچنین وضعیت های مربوط به اموالی که برای سرمایه گذاری به موجب قرارداد امتیاز واگذار شده یا به مؤسسه غیرانتفاعی واگذار شده است مشمول مالیات نمی باشد.
نگرانی در مورد پرداخت مالیات و افراد مرتبط با اهدای ملک وجود ندارد، مشروط بر اینکه دارای اهمیت فرهنگی یا اجتماعی باشد. قوانین مشابهی برای اماکن مسکونی اعمال می شود. ارائه خدمات ارائه شده توسط ارگان های دولتی مشمول مالیات نمی شود. این گروه همچنین شامل افرادی است که به کارهای وکالتی، تشخیصی و تعمیراتی که با تجهیزات داخلی و خارجی انجام می شود، می پردازند.
همچنین تعداد معینی از کارآفرینان و سازمان‌ها این فرصت را دارند که در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شرکت نکنند. این شامل:
اکثر شرکت ها و شرکت هایی که از «سیستم ساده شده» استفاده نمی کنند، ملزم به پرداخت منظم مالیات بر ارزش افزوده هستند. اما شرکت هایی که مالیات بر ارزش افزوده می پردازند می توانند از پرداخت آن اجتناب کنند. اگر توسعه شرکت کند باشد و درآمد در بهترین حالت 2 میلیون روبل در سه ماه باشد، آنگاه واجد شرایط وضعیت غیر پرداخت کننده می شود.
این حق می تواند توسط هر شرکتی که دارای دوره طولانی فعالیت و سطح درآمد پایین برای یک دوره سه ماهه است که از 2 میلیون روبل تجاوز نمی کند استفاده کند. مدت زمان وضعیت نکول یک سال است. اگر پس از انقضای مدت تعیین شده وضعیت مالی شرکت بهبود نیافته باشد، می تواند وضعیت غیر پرداخت کننده را برای یک سال دیگر تمدید کند. در این مدت برای حفظ جایگاه یک شرکت امکان انجام عملیات با عوارض و فراتر از آستانه درآمد مجاز وجود نخواهد داشت.
اما بعید است که خلاص شدن از شر مالیات بر ارزش افزوده مزایای قابل توجهی به همراه داشته باشد، زیرا شرایط به دست آوردن آن بر توسعه شرکت تأثیر منفی می گذارد.
پرداخت مالیات تنها پس از ارائه سند حاوی اطلاعات مربوط به فعالیت های شرکت به مقامات مالیاتی واریز می شود. آخرین روز وصول اظهارنامه که پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده همچنان می توانند از تاخیر در ارائه سند جلوگیری کنند، تاریخ مذکور است. مالیات به طور جزئی پرداخت می شود. یعنی مقدار مالیات محاسبه شده برای دوره گذشته به سه قسمت مساوی تقسیم شود. هر قسمت از مبلغ در ماه های بعدی پس از دوره مالیاتی گذشته پرداخت می شود.
به عنوان مثال در سال 2017:
مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات پیچیده است و هم فروشنده و هم خریدار می توانند آن را پرداخت کنند. اینکه دقیقاً چه کسی باید پرداخت را انجام دهد به عوامل مختلفی از جمله دسته محصول و فروشنده کالا بستگی دارد.
مالیات بر ارزش افزوده به مالیات غیرمستقیم اشاره دارد، به همین دلیل است که فرآیند محاسبه بودجه اغلب سوالات متعددی را ایجاد می کند.
خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:
درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.
سریع است و رایگان است!
برای تعیین میزان مالیات، تعیین تفاوت بین مالیات بر ارزش افزوده محصولات فروخته شده یا خدمات ارائه شده که مستقیماً از تامین کننده دریافت می شود ضروری است.
با این حال، این قانون فقط برای پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود. چه کسی می تواند به عنوان آنها عمل کند، ما با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت.
صحبت در مورد اینکه چه کسی مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کند، خریدار یا فروشنده، مستقیماً به موقعیت خاص بستگی دارد. به همین دلیل، بهتر است هر یک از آنها را جداگانه در نظر بگیرید.
مالیات توسط فروشنده قابل پرداخت است، به عبارت دیگر، شخصی که قبل از انجام معامله مالک ملک بوده است.
مالک آپارتمان می تواند:
مقیم شخصی است که به طور دائم در روسیه زندگی می کند و حداقل 183 روز در سال در این کشور می ماند. دسته مشخص شده از شهروندان مالیات را به روش های مختلف منتقل می کنند.
نرخ مالیات برای افراد غیر مقیم روسیه می تواند به 30٪ برسد و در برخی شرایط یک ساکن حتی می تواند به طور رسمی از انتقال مالیات بر درآمد شخصی و به ویژه مالیات بر ارزش افزوده معاف شود.
علاوه بر این، برخی دسته از پرداخت کنندگان وجود دارند که طبق قوانین مالیاتی از پرداخت مالیات معاف هستند.
در سال 2019، این موارد عبارتند از:
لازم به ذکر است آن دسته از پرداخت کنندگانی که به دلایل فوق از املاک و مستغلات استفاده کرده اند تا 3 سال ممکن است از انتقال اجباری مالیات معاف شوند.
سایر دسته‌های مالیات دهندگانی که به عنوان فروش املاک و مستغلات عمل می‌کنند، باید به طور اجباری مدت تعیین شده مالکیت مسکن را کمتر از 5 سال حفظ کنند، در غیر این صورت مالیات بر ارزش افزوده باید پرداخت شود.
لازم به ذکر است که تا همین اواخر، در چنین شرایطی، مدت زمان نیز 3 سال بود، اما اصلاحات قانون در سال 2013 آن را تغییر داد.
ضمناً طبق آخرین اصلاحات اخیراً مالیات از درآمد حاصل از فروش املاک تشکیل شده است که میزان آن نباید کمتر از 70 درصد هزینه تعیین شده کاداستر باشد.
در ابتدا توجه به این نکته ضروری است که در حالت استاندارد، عرضه کنندگانی که در سیستم مالیاتی ساده به کار گرفته می شوند مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند، به همین دلیل نیازی به نگرانی در این مورد ندارند.
تنها استثناء معاملات فردی و موقعیت هایی است که در آن خریدار از فروشنده خواسته است که میزان مالیات را در اسناد با شرایط ساده شده تخصیص دهد.
در این شرایط، تکلیف پرداخت مالیات بر دوش فروشنده است، بدون در نظر گرفتن اینکه وی در جریان فعالیت خود از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند.
به ویژه، شما باید مالیات را به مقداری که در فاکتور نمایش داده شده است، انتقال دهید. مثال دیگر وضعیتی است که در آن IP در OSNO است و مصرف کننده در سیستم مالیاتی ساده شده است.
فروش محصولات به فرار مالیاتی نمی تواند دلیلی بر لغو تعهدات فروشنده در انتقال وجه به عنوان مالیات باشد.
به همین دلیل، نمایش مبالغ تراکنش و برجسته کردن VAT مناسب است. در این حالت ، هیچ عواقبی برای مصرف کنندگان در سیستم مالیاتی ساده وجود ندارد - کل مبلغ مشخص شده در توافق نامه قبلاً امضا شده مشمول پرداخت است.
در این مورد توجه به این نکته ضروری است که مالیات مورد نظر در واقع مستقیماً توسط خود خریدار پرداخت می شود. این تا حد زیادی به این دلیل است که اندازه آن قبلاً در هزینه تولید گنجانده شده است.
در عین حال، فروشنده تعهد می کند که مالیات بر ارزش افزوده را به طور مستقل به بودجه منتقل کند و به همین دلیل مبلغ معامله را افزایش می دهند. به عبارت دیگر، مالیات بر ارزش افزوده توسط فروشنده پرداخت می شود، اما فقط به هزینه خریدار.
لازم به ذکر است که کلیه مودیان بدون استثنا را می توان به طور مشروط به چندین گروه تقسیم کرد که عبارتند از:
لازم به یادآوری است که گروه مودیان مالیات بر ارزش افزوده وارداتی بسیار بیشتر از پرداخت کنندگان مالیات داخلی است.
این تا حد زیادی به این دلیل است که تقریباً همه افرادی که سعی در واردات محصولات دارند، مالیات دهندگان هستند.
در عین حال بسیاری از پرداخت کنندگان داخلی از مزایایی در قالب معافیت از نقل و انتقال برخوردارند.
پرداخت کنندگان مالیات مورد نظر مجبور به محاسبه مالیات در پایان هر سه ماهه گزارش برای انواع معاملات داخلی مانند:
شاخص های بدست آمده از میزان مالیات که با کسر کاهش می یابد، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه در نظر گرفته می شود.
مالیات به میزان 1/3 مبلغ مالیات بر ارزش افزوده و حداکثر تا بیست و پنجمین روز با احتساب پایان فصل قابل انتقال است.
در مورد واردات محصولات، مودیان مالیاتی بدون استثناء بدون توجه به نوع مالکیت یا رژیم مالیاتی مورد استفاده، کارآفرین یا شرکت هستند.
مطابق با قوانین قانون مالیات، مالیات مورد نظر زمانی قابل پرداخت است که محصولات به روسیه یا سایر مناطق تحت صلاحیت آن وارد می شوند.
قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده در مورد واردات عبارتند از:
مطابق با هنجارهای قانون مالیات ، در واقع پرداخت کننده اظهار کننده است که خود وارد کننده یا نماینده مجاز او که مطابق با قرارداد نمایندگی امضا شده - نماینده گمرک یا حامل بین المللی - در وضعیت آن عمل می کند ، می تواند عمل کند.
به عبارت دیگر، در مورد واردات به روسیه بر اساس قرارداد نمایندگی، مالیات واردات باید توسط نماینده پرداخت شود.
به منظور کسر بعدی مالیات بر ارزش افزوده انتقالی، واردکننده فعلی موظف است اسناد پرداخت را از نماینده شخصی دریافت کند که تأیید کننده انتقال مالیات غیر مستقیم است.
شركتها و كارآفرينان خصوصي كه در حين اشتغال خود از رژيم مالياتي ويژه استفاده مي كنند، طبق قاعده پذيرفته شده عمومي، به عنوان مؤدي عمل نمي كنند.
در عین حال، اگر تصمیم به صدور فاکتور برای خریداران با مالیات تخصیصی بگیرند، در این صورت تعهدی برای انتقال مالیات بر ارزش افزوده به بودجه دولت شکل می‌گیرد.
برخی از دسته های مالیات دهندگان مالیات مورد نظر مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند، حتی اگر از سیستم مالیاتی ساده شده، UTII یا ESHN استفاده کنند که بر اساس آن نرخ برای تعیین مبلغ قابل پرداخت تعیین می شود.
رژیم های مالیاتی ویژه طراحی شده نمی تواند دلیلی بر معافیت از انتقال نوع مالیات مورد نظر باشد.
به همین دلیل شرکت ها باید مسئولیت نگهداری سوابق مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس معاملات مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات بر عهده بگیرند.
در عین حال، حتی اگر رژیم ساده شده در فعالیت های کارآفرینی اعمال شود.
ویدئو: جنبه های مهم
اگر این قانون نادیده گرفته شود، مالیات دهندگان نمی توانند مطابق با هنجارهای قانون مالیات بر بازگشت مبالغ مالیات بر ارزش افزوده حساب کنند.
این را باید به خاطر داشت تا احتمال سوء تفاهم های مختلف از بین برود.
در نتیجه، می توان گفت - همانطور که در مقاله بحث شد، دقیقاً چه کسی باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازد بستگی به وضعیت خاص دارد.
در صورت نادیده گرفتن قواعد قوانین مالیاتی، مؤدی ممکن است با سازمان مالیاتی با تمام عواقب ناشی از آن دچار سوء تفاهم شود.
توجه!
برای درک اینکه مالیات بر ارزش افزوده چیست، کافی است بدانیم مخفف چیست. مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده است. ارزش افزوده تفاوت بین قیمت خرید یک محصول و قیمت فروش است. به عنوان مثال، یک شرکت ماوس کامپیوتر را به قیمت هر قطعه 100 روبل خریداری کرد و آنها را به قیمت 150 روبل به فروش می رساند. تفاوت 50 روبل به عنوان ارزش افزوده در نظر گرفته می شود. در کلمات، توضیح ساده است، اما این مالیات دارای تفاوت های ظریف کافی است.
علیرغم این واقعیت که مالیات بر ارزش افزوده در واقع یک مالیات برای تجارت است، ویژگی های محاسبه و پرداخت آن عمدتاً بر مصرف کنندگان عادی تأثیر می گذارد. بنابراین، جای تعجب نیست که افزایش مالیات بر ارزش افزوده منجر به افزایش قیمت برخی کالاها و خدمات شود.
در فدراسیون روسیه، مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ 1 ژانویه 1992 با حکم دادگاه عالی فدراسیون روسیه "در مورد مالیات بر ارزش افزوده" با نرخ رکورد 28٪ تا به امروز معرفی شد. اما در سال 1993 این میزان به 20 درصد و در سال 2003 به 18 درصد کاهش یافته است.در حال حاضر وضعیت نامناسب اقتصادی دولت را مجبور کرده است که سقف مالیات بر ارزش افزوده را دوباره به 20 درصد برساند.
به طور متعارف، مالیات بر ارزش افزوده را می توان به دو گروه بزرگ تقسیم کرد:
از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است، از طریق فروش کالا یا خدمات اخذ می شود. این منجر به این واقعیت می شود که حتی قبل از خرید محصول یا خدمات توسط مصرف کننده نهایی، وجوه به بودجه می رود. فروشندگان نیز به نوبه خود هزینه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را در بهای تمام شده نهایی کالا لحاظ می کنند. بدین ترتیب وجوه موجود در گردش مالی شرکت یا سازمان پس از فروش کالا برگشت داده می شود. به هر حال، اگر از سمت مصرف کنندگان نگاه کنید، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در نهایت بر دوش آنها قرار می گیرد.
اگر مالیات بر ارزش افزوده را از طرف بازرگانان (شرکت ها و سازمان ها) در نظر بگیریم، جایی که خریدار مثلاً یک فروشگاه است و فروشنده یک تولید کننده کالا است، وضعیت تا حدودی متفاوت است:
علیرغم اینکه قانون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را به فروشنده تحمیل می کند، در نهایت کیف پول مصرف کننده آسیب می بیند. تنها استثنا، شاید، دریافت رایگان کالا یا خدمات باشد. در این صورت، فروشنده باید مالیات بر ارزش افزوده را به تنهایی پرداخت کند.
در حال حاضر، سه نوع نرخ مالیات بر ارزش افزوده در فدراسیون روسیه وجود دارد:
همچنین نرخ های 10/110 و 20/120 وجود دارد که در هنگام دریافت پیش پرداخت یا تعیین پایه مالیاتی به صورت ویژه اعمال می شود. به عنوان مثال، هنگام فروش محصولات کشاورزی یا خودروهای خریداری شده از افرادی که مالیات دهنده نیستند.
مالیات بر ارزش افزوده با استفاده از یک فرمول نسبتاً ساده محاسبه می شود:
مالیات بر ارزش افزوده = قیمت کالا یا خدمات (بدون مالیات) * 20%
به عنوان مثال، قیمت یک ماشین لباسشویی، بدون احتساب مالیات، 20 هزار روبل است. سپس، مالیات بر ارزش افزوده \u003d 20000 * 20٪ \u003d 4000. به نظر می رسد که مصرف کننده نهایی هنگام خرید چنین ماشین لباسشویی باید 24 هزار روبل (قیمت دستگاه + مالیات بر ارزش افزوده) بپردازد.
مالیات بر ارزش افزوده = قیمت کالا (با مالیات) * 20/120
به عنوان مثال، هنگام خرید یک تلویزیون، یک مصرف کننده 35000 روبل پرداخت کرد. برای درک اینکه چقدر مالیات در هزینه تلویزیون گنجانده شده است ، مقدار مربوطه را در فرمول بالا جایگزین می کنیم: VAT \u003d 35,000 * 20/120 \u003d 5833. یعنی بدون مالیات بر ارزش افزوده ، تلویزیون 29 هزار و 167 روبل هزینه خواهد داشت. .
سازمان ها و کارآفرینان فردی که طبق سیستم های خاص مالیات می پردازند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این سیستم ها عبارتند از:
لازم به ذکر است که سازمان ها و کارآفرینان انفرادی فوق در صورت صدور فاکتور برای خریدار (سندی که حمل واقعی کالا یا ارائه خدمات با احتساب هزینه آن را تایید می کند) از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف نیستند.
مالیات بر ارزش افزوده یکی از مالیات های اصلی است که در فدراسیون روسیه وجود دارد. مالیات بر ارزش افزوده 1/3 کل درآمدها را به بودجه دولت تأمین می کند و پس از نفت و گاز در رتبه دوم قرار دارد.
وجوه حاصل از بودجه فدرال به نوبه خود برای اهداف زیر استفاده می شود:
همزمان با افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده، دوره ممیزی داخلی کاهش یافته است که باید تاثیر مثبتی بر تجارت داشته باشد. واقعیت این است که همه مودیان مالیات بر ارزش افزوده اظهارنامه می دهند که ابتدا مورد حسابرسی میز قرار می گیرند. تا 1 ژانویه 2019، چنین چکی سه ماه طول کشید. اکنون این مدت به دو ماه کاهش یافته است. نکته مثبت این است که پول حاصل از بازپرداخت مالیات اعلام شده سریعتر به شرکت ها و کارآفرینان فردی بازگردانده می شود و در بودجه آویزان نمی شود.
با این حال، همه چیز آنقدر گلگون نیست. در صورتی که اظهارنامه ارسالی شبهه ایجاد کند، مدت ممیزی میز به همان سه ماه قابل تمدید است. بنابراین، فقط مالیات دهندگان قانونمند سود می برند.
همانطور که در بالا ذکر شد درآمد اصلی بودجه از فروش نفت و گاز حاصل می شود. این درآمدها اکنون با کاهش قیمت محصولات نفت و گاز کاهش یافته است. شرایط فعلی دولت را مجبور به افزایش مالیات بر ارزش افزوده کرد. به طور کلی، این اقدام امکان ادامه تامین مالی برنامه های مهم دولت را فراهم می کند.
افزایش مالیات بر ارزش افزوده از برنامه های اجتماعی موجود نیز حمایت می کند. به عنوان مثال برخی از انواع ترجیحی رهن، سرمایه زایمان، محوطه سازی و غیره. طبق برآوردهای دولت، افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده علاوه بر این، بودجه را حدود 620 میلیارد روبل در سال به همراه خواهد داشت. به هر حال، اگر این مقدار را بین کل جمعیت فدراسیون روسیه تقسیم کنیم، معلوم می شود که افزایش مالیات بر ارزش افزوده برای یک شهروند روسیه 360 روبل در ماه هزینه خواهد داشت.
مزایای افزایش مالیات بر ارزش افزوده نسبت به سایر روش ها:
علاوه بر این، افزایش مالیات بر ارزش افزوده در مقایسه با سایر سناریوها تصمیمی بسیار وفادار است. بنابراین، این پرونده می تواند با افزایش مالیات بر درآمد شخصی، لغو مزایا، تشدید شرایط برای حمایت دولتی، یا لغو کامل سرمایه زایمان یا سایر کمک های اجتماعی پایان یابد. ضمناً وجوه دریافتی از مالیات بر ارزش افزوده هنوز برای اجرای همه احکام ریاست جمهوری کافی نخواهد بود. در مجموع، حدود 8 تریلیون روبل برای اجرای آنها مورد نیاز است. روبل تا سال 2024 افزایش می یابد. مالیات بر ارزش افزوده حتی نیمی از مبلغ مورد نیاز را نخواهد آورد.
قیمت ها نه تنها به دلیل مالیات بر ارزش افزوده افزایش می یابد. علیرغم اینکه نرخ این مالیات در 14 سال گذشته بدون تغییر بوده است، البته تا سال 2019 قیمت ها همچنان افزایش یافته است. آنها با وجود کاهش نرخ بانک مرکزی و شرایط مساعد برای اعطای وام به کارآفرینان، رشد کردند. مالیات بر ارزش افزوده بنزین افزایش نیافته، اما قیمت آن افزایش یافته است. به طور کلی، قیمت گذاری کالاها و خدمات موضوع ساده ای نیست و مالیات بر ارزش افزوده به تنهایی همه چیز را حل نمی کند.
علیرغم اینکه نرخ مالیات بر ارزش افزوده مواد غذایی، کودکان و محصولات پزشکی در همان سطح (10 درصد) باقی می ماند، قیمت آنها همچنان افزایش می یابد. یعنی افزایش نرخ کل به 20 درصد همچنان خود را احساس خواهد کرد. به عنوان مثال، قیمت به دلیل افزایش هزینه های تحویل به دلیل تعرفه های جدید OSAGO و همچنین افزایش قیمت بنزین افزایش می یابد.
برخی از محصولات به هیچ وجه مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، به عنوان مثال، خدمات و کالاهایی که توسط کارآفرینانی که مالیات پرداخت می کنند تحت سیستم های خاص (UTII، PSN، STS و غیره) فروخته می شوند. با این حال، در این مورد، قیمت ممکن است به دلایل مختلفی افزایش یابد: افزایش هزینه اجاره، افزایش حقوق کارمند.
بیشتر افزایش قیمت ها بر کالاهای گران قیمت مانند خودرو تأثیر می گذارد. واقعیت این است که به طور مطلق ارزش افزوده آنها بسیار بیشتر است و بر این اساس مالیات نیز بالاتر است. به نظر می رسد خانواده هایی که پول خود را عمدتاً برای کالاهایی با 0 یا 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده خرج می کنند، متوجه افزایش نرخ به 20 درصد نمی شوند، در حالی که شهروندان ثروتمند آن را کاملاً احساس می کنند.
مالیات بر ارزش افزوده در بسیاری از کشورها وجود دارد و به طور متوسط همان 20 درصد است. با این حال، مقایسه بار مالیاتی شهروندان صرفاً بر روی مالیات بر ارزش افزوده، کاملاً صحیح نیست:
اما آنچه واقعاً بد است این است که در همه کشورهای فوق، نرخ بهره وام به طور قابل توجهی کمتر از روسیه است. با این حال، این واقعیت را تغییر نمی دهد که مقایسه وضعیت اقتصادی تنها از نظر مالیات بر ارزش افزوده احمقانه به نظر می رسد. به عنوان مثال، در روسیه میانگین قبض آب و برق 3 هزار روبل، و در کشورهای اروپایی - 300 یورو است. در عین حال در آب آشامیدنی در آنجا صرفه جویی می شود و زباله ها باید دسته بندی شوند.
بنابراین می توان نتیجه گرفت:
در تماس با
ماليات بر ارزش افزوده در ميان تمام ماليات هاي ديگر، فهم آن بسيار دشوار است. در مورد اینکه چه کسی و در چه شرایطی باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازد اختلافات دائمی وجود دارد. این سوال به ویژه برای کارآفرینان نوپا بسیار مهم است.
باید فهمید که مالیات بر ارزش افزوده قوی ترین ابزار برای تنظیم اقتصاد کشور است. ویژگی آن این است که پایه مالیاتی به ارزش کالا بستگی دارد و هر دسته از کالاها و خدمات دارای نرخ خاص خود هستند. هر کشور مقدار و درصد خود را تعیین می کند. به عنوان مثال، در روسیه، اغلب مالیات بر ارزش افزوده 18٪ است، اما گروه هایی از کالاها هستند که 10٪ یا حتی 0٪ مالیات دارند. اما بزرگترین سوال در بین کارآفرینان این است: چه کسی این مالیات را پرداخت می کند؟ ارزش آن را دارد که با جزئیات بیشتری به آن نگاه کنید.
اگر دایره مالیات دهندگانی را که ملزم به پرداخت نرخ مالیات هستند به وضوح تعریف کنید، آنها عبارتند از:
همچنین طبقه بندی دیگری از کسانی که مالیات پرداخت می کنند وجود دارد:
در این راستا سؤال دیگری مطرح می شود: موضوع چنین مالیاتی چیست؟ بنابراین، در نظر گرفتن شرایطی که مالیات بر ارزش افزوده در مورد اقدامات در قلمرو روسیه به میان می آید، ارزش دارد. اگر وضعیت را از دید خریدار و فروشنده تصور کنیم، می توان گفت که خریدار هزینه کالا را با احتساب مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کند و فروشنده موظف است این قسمت از مبلغ را در قالب به دولت واریز کند. از پرداخت مالیات
به عنوان مثال در صورت فروش کالا یا خدمات و همچنین هنگام انتقال حق مالکیت باید پرداخت شود. این شامل قراردادهای بیع و معاوضه و تحویل و نتیجه خدمات مختلف و حتی اعمال بلاعوض است. این شامل:
در قوانین مالیاتی، در برخی موارد، معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند. چه زمانی نمی توانم پرداخت کنم و در چه مواردی مالیات بر ارزش افزوده نیاز نیست؟ بنابراین، اگر فردی عملیات مربوط به ارز (گردش ارز، تبدیل) را انجام دهد، چنین مالیاتی را پرداخت نمی کند. این همچنین شامل شرایطی می شود که در آن اموال برای سرمایه گذاری، تحت قرارداد امتیاز یا انتقال به سازمان های غیرانتفاعی برای فعالیت های اصلی قانونی وجود دارد.
یک سازمان، مدیر آن یا یک شهروند عادی نیز در مورد واگذاری بلاعوض اموال اجتماعی، فرهنگی یا مسکن به مقامات، مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کند.
همچنین می توانید فهرستی از سازمان ها و کارآفرینانی که مجاز به پرداخت مالیات نیستند را انتخاب کنید:
در بیشتر موارد، اگر شرکتی "مالیات ساده" نداشته باشد، مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند. اگر درآمد سازمان برای دوره گزارش کمتر از دو میلیون دلار به ارز روسیه باشد، نمی توانید پرداخت کنید. اگر درآمد بیش از حد باشد، باید پرداخت کنید. اما اگر کاهش یابد (یعنی سازمان در ابتدا درآمد بالایی با ثبات داشت که به مرور زمان کاهش یافت) پس باید درخواست انتقال به خدمات مالیاتی ارائه شود. این وضعیت پیش‌فرض باید هر سال تمدید شود. در چنین دوره زمانی نه تنها فراتر از آستانه تعیین شده غیرممکن خواهد بود، بلکه فروش کالاهای مشمول مالیات غیرممکن خواهد بود.
کارشناسان معتقدند که این احتمال باید کنار گذاشته شود. با وجود این واقعیت که بسیاری از بنگاه های کوچک بیش از دو میلیون دریافت نمی کنند و ممکن است مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکنند، این برای آنها سود چندانی ندارد. شرکت های بزرگتر به سادگی نمی خواهند با آنها معامله کنند. اگر ما در مورد فروش کالا به افراد صحبت می کنیم، این روش کاملاً سودآور است.
اغلب، حسابداران سازمان ها و کارآفرینان این سوال را دارند: چه زمانی پرداخت مالیات را اعتبار کنیم؟ اظهارنامه باید تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه شمارش شده تسلیم شود. به عنوان مثال، زمانی که سه ماهه شامل آوریل، می و ژوئن می گذرد، اظهارنامه قبل از 25 جولای ارائه می شود. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده باید در اقساط مساوی طی سه ماه آینده منتقل شود. شما می توانید از درآمد مناسب یا پیش پرداخت، نقل و انتقالات را انجام دهید، یا می توانید بلافاصله کل مبلغ را انتقال دهید - نکته اصلی این است که در سه ماه مورد نیاز سرمایه گذاری کنید.
هنگامی که پایه مالیات محاسبه می شود، کل مبلغ مالیات به روبل کامل گرد می شود. یعنی در میزان پرداختی نباید کوپک باشد. اگر سازمان تا صفر کار کند، با مبالغ تا صد روبل، مالیات نه سه ماهه، بلکه یک بار در سال پرداخت می شود.
کد مالیاتی فدراسیون روسیه) ارزش حاصل از مقدار مالیات کاهش یافته با کسر مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه است. به روبل کامل گرد می شود (بند 6 ماده 52 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات باید در 1/3 مبلغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده برای پرداخت حداکثر تا 25 روز از هر 3 ماه پس از دوره مالیاتی منقضی شده منتقل شود (بند 1 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). عملیات واردات کالا همچنین پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده افرادی هستند که کالا را به قلمرو فدراسیون روسیه وارد می کنند. مازاد بر قیمت تمام شده کالا مالیات بر ارزش افزوده می گیرند و با هزینه خود به بودجه می پردازند. نحوه محاسبه و مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا بستگی به رویه گمرکی دارد که کالا در آن قرار می گیرد. چه کسانی غیر از مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند ما به این سوال پاسخ داده ایم که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده کیست. اما این لیست کاملی از افرادی نیست که باید مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه بپردازند. پس از همه، در موارد خاص، ماموران مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده نیز باید مالیات بپردازند.
تحویل SZV-M به مدیر موسس: صندوق بازنشستگی تصمیم گرفته است صندوق بازنشستگی سرانجام به بحث در مورد لزوم ارائه فرم SZV-M در رابطه با تنها رئیس موسس پایان داد. بنابراین، برای چنین افرادی باید SZV-M و SZV-STAZH را پاس کنید!< …
مهم
مالیات بر درآمد: لیست هزینه ها گسترش یافته است قانونی امضا شد که لیست هزینه های مربوط به دستمزد را اصلاح کرد. بنابراین، کارفرمایان قادر خواهند بود هزینه های پرداخت خدمات برای سازماندهی گردشگری، درمان آسایشگاهی و تفریح در روسیه را برای کارمندان و خانواده های آنها (والدین، همسران و فرزندان) در پایه "سودآور" در نظر بگیرند.
توجه
مقایسه حقوق کارمندان با حداقل دستمزد جدید از 1 می 2018، اندازه حداقل دستمزد فدرال 11163 روبل خواهد بود که 1674 روبل بیشتر از اکنون است. و این بدان معناست که کارفرمایانی که حقوق کارمندان خود را با حداقل دستمزد می پردازند باید از اول اردیبهشت حقوق خود را افزایش دهند.
در عین حال فهرستی از معاملاتی که مالیات برای آنها محاسبه و پرداخت نمی شود وجود دارد. این فهرست بسته شده و در پاراگراف ها ایجاد شده است. 1-3 قاشق غذاخوری 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
میزان مالیاتی که فروشنده باید به بودجه واریز کند، تفاوت بین مقدار مالیات بر ارزش افزوده ای است که فروشنده به خریداران خود ارائه می کند و مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده توسط وی به عنوان خریدار. همچنین به مطالب "مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی: چیست و چه تفاوتی دارد؟" مراجعه کنید.
خریدار چه زمانی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند؟ در برخی موارد مالیات بر ارزش افزوده توسط خریدار به بودجه واریز می شود. یک مثال می تواند سازمان هایی باشد که، برای مثال (ماده.
161 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
همچنین به مطالب "چگونه می توان مالیات بر ارزش افزوده "نمایندگی" را پرداخت کرد اگر مبلغ آن در قرارداد با فروشنده خارجی مشخص نشده باشد؟
مواردی که فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند هنگام فروش محصولات، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کرده و به بهای تمام شده کالا، خدمات و ... اضافه می کند، قیمت نهایی کالا سهمی از مالیات بر ارزش افزوده دارد که در فاکتور درج می شود.
اطلاعات
بنابراین، خریدار در واقع مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند و فروشنده مبلغ را به بودجه دولتی واریز می کند. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده کسر شده از مابه التفاوت سهم مالیات در بهای تمام شده نهایی محصولات و مالیات بر ارزش افزوده ورودی که توسط خود فروشنده در هنگام خرید کالا، کار و غیره پرداخت می شود، تشکیل می شود.
یک سوال رایج در مورد مالیات بر ارزش افزوده این است که چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند: فروشنده یا خریدار؟ سوال تا حدودی فلسفی است. در واقع، در حالت کلی، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را به خریدار خود ارائه می کند و خریدار با پرداخت هزینه خرید، هزینه کالا (کار، خدمات)، از جمله مالیات را به فروشنده منتقل می کند.
پس از آن، فروشنده مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه واریز می کند. یعنی بار مالیات بر ارزش افزوده خود در واقع بر دوش خریدار است. در حالی که فروشنده این مالیات را مستقیماً به بودجه می پردازد. و اگر از استدلال فلسفی فاصله بگیریم، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در درجه اول بر عهده پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده است. اینها شامل سازمان ها و کارآفرینان فردی است که رژیم مالیاتی عمومی را اعمال می کنند و کالاها (کارها، خدمات) را در قلمرو فدراسیون روسیه می فروشند. اما نه همه: سازمان‌ها و کارآفرینان فردی در DOS که طبق قانون معافیت دریافت کرده‌اند. 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
برای عدم پرداخت مالیات، ثبت سوابق مالیات بر ارزش افزوده جداگانه برای DOS و UTII با رعایت شرایط زیر ضروری است:
اما برخی از هزینه ها وجود دارد که در آن محاسبه مالیات بر ارزش افزوده تحت UTII و مالیات بر ارزش افزوده تحت DOS غیرممکن است. چنین هزینه هایی شامل اجاره دفتر یا پرداخت قبوض آب و برق است.
در این صورت، میزان مالیات بر ارزش افزوده «ورودی» باید متناسب با نحوه استفاده از این کالاها (خدمات) در هر یک از فعالیت ها توزیع شود.
بنابراین، در صورتی که مبلغ مالیات متعلقه بیش از مبلغ پرداختی باشد، شرکت باید مالیات بر ارزش افزوده اضافی را پرداخت کند. مشکل اینکه چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند - فروشنده یا خریدار، ممکن است هنگام انعقاد معاملات مربوط به محدوده مالیات عمومی ایجاد شود. چه کسانی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند افرادی که مکلف به کسر مالیات بر ارزش افزوده به بودجه دولت هستند در قانون مالیات به وضوح مشخص شده است. برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده موارد زیر الزامی است:
همچنین پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده در موارد خاص نهادهای دولتی هستند.
بیایید آن را بفهمیم! مالیات بر ارزش افزوده (VAT) مالیات غیرمستقیم است، نوعی برداشت بخشی از ارزش افزوده به بودجه دولتی است که در تمام مراحل فرآیند تولید کالاها، کارها و خدمات ایجاد و به بودجه واریز می شود. همانطور که فروخته می شود. تقریباً واضح است که در عمل مشابه مالیات بر گردش است، زمانی که هر تاجر این مالیات را به صورتحساب‌های صادر شده برای خود اضافه می‌کند و مالیات وصول شده را برای ارسال اطلاعات بعدی به سازمان مالیاتی ثبت می‌کند. بنابراین، این مالیات غیرمستقیم است و بار آن در نهایت نه بر دوش تجار، بلکه بر دوش مصرف کنندگان نهایی کالا و خدمات است. یک مثال ساده، یک شرکت لباس می سازد و می فروشد. هزینه ایجاد یک لباس - 6000 روبل. برای کسب سود، شرکت قیمت فروش کت و شلوار را تعیین می کند - 10000 روبل. این ارزش مبنای مالیات بر ارزش افزوده است.
شرکت های دارای رژیم های خاص نیز می توانند وظایف یک نماینده مالیاتی را انجام دهند. یک نماینده مالیاتی باید مالیات بر ارزش افزوده را گزارش کند اگر:
واسطه‌ها موظف به نگه‌داشتن رجیستر فاکتورها هستند، آن دسته از نمایندگان و کارگزاران کمیسیونی که رژیم‌های مالیاتی خاصی را اعمال می‌کنند و کالاها (خدمات) یک اصل را که تحت DOS ثبت شده است می‌فروشند، ملزم به نگهداری صورتحساب‌های دریافتی و صادر شده هستند. این گزارش ها باید به صورت الکترونیکی به اداره مالیات ارائه شود.
عملیات مشمول مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده، میزان مالیات را بر اساس نتایج دوره مالیاتی برای معاملات داخلی زیر محاسبه می کنند (بندهای 1-3 بند 1 ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
