Porezni sustav mnogima izgleda kao zamršena mreža, posebno kada je u pitanju PDV. Najčešće se postavlja pitanje tko plaća PDV, a tko ne.
PDV je vrlo važna vrsta poreza. Njegova posebnost leži u ovisnosti o vrijednosti prodane robe. Proizvod podijeljen u nekoliko kategorija ima pravo na određeni postotak porezne stope. U većini slučajeva primjenjuje se stopa od 18%, koja je najviša. I premda je sa samim stopama naizgled sve jasno, pitanje tko ih plaća i tko je porezni obveznik često visi u zraku.
Pa tko još treba platiti PDV? Porezni zakon jasno navodi da su obveznici PDV-a:
Određeni broj osoba može se pripisati obveznicima PDV-a. Konvencionalno se mogu podijeliti u dvije skupine. Jedan uključuje one koji plaćaju domaći PDV - to se odnosi na građane koji prodaju proizvode u zemlji. U drugu skupinu spadaju osobe koje se bave uvozom proizvoda u zemlju.
Na temelju popisa osoba koje su porezni obveznici može se reći da se PDV plaća u tandemu. Naime, prilikom kupnje proizvoda kupac već plaća obračunati porez na proizvode. Ali ulazi u proračun zemlje zbog sudjelovanja prodavatelja u ovom procesu. Stoga je vrlo teško točno reći tko plaća PDV, kupac ili prodavatelj.
Ako se radi o proizvodima koje je prodavatelj primio besplatno, tada je prodavatelj dužan platiti PDV iz svojih računa. To se također odnosi na slučajeve kada se roba prenosi u vlasništvo drugih osoba ili prodavatelj pruža određenu vrstu usluge. Prodavatelj također plaća poreze prilikom obavljanja takvih operacija kao što su isporuka robe kroz carinu, građevinske i druge vrste radova.
Detaljna objašnjenja nalaze se u ovom videu:
Porezno zakonodavstvo daje popis transakcija koje se ne oporezuju. Osobe uključene u proces cirkulacije valute, konverzije nisu priznate kao obveznici PDV-a. Također, ne oporezuju se situacije u vezi s imovinom koja je ustupljena radi ulaganja temeljem ugovora o koncesiji ili dana neprofitnoj organizaciji.
Nema potrebe brinuti se o plaćanju poreza i osobama povezanim s donacijom imovine, pod uvjetom da ona ima kulturni ili društveni značaj. Slična pravila vrijede i za stambene prostore. Pružanje usluga državnih tijela ne oporezuje se. U ovu skupinu spadaju i osobe koje se bave zastupničkim, dijagnostičkim i popravnim poslovima koji se izvode domaćom i stranom opremom.
Postoji i određeni broj poduzetnika i organizacija koji imaju mogućnost ne baviti se plaćanjem PDV-a. To uključuje:
Većina tvrtki i tvrtki koje ne koriste "pojednostavljeni sustav" dužne su redovito plaćati PDV. Ali tvrtke koje plaćaju PDV mogu izbjeći njegovo plaćanje. Ako je razvoj tvrtke spor i prihod je u najboljem slučaju 2 milijuna rubalja u tri mjeseca, tada ona postaje kvalificirana za status neplatiše.
Ovo pravo može koristiti svaka tvrtka koja ima dugo razdoblje aktivnosti i nisku razinu prihoda za tromjesečno razdoblje, koja ne prelazi 2 milijuna rubalja. Trajanje statusa neplatiše je jedna godina. Ako se nakon isteka navedenog roka financijski položaj društva ne popravi, tada može produžiti status neplatiše za još godinu dana. U tom razdoblju, radi zadržavanja statusa trgovačkog društva, neće biti moguće obavljati poslove s trošarinama i prelaziti dopušteni prihodovni prag.
No, oslobađanje od PDV-a vjerojatno neće donijeti značajne koristi, jer uvjeti za njegovo dobivanje negativno utječu na razvoj tvrtke.
Plaćanje poreza priznaje se tek nakon što se poreznim vlastima dostavi dokument s podacima o djelatnosti tvrtke. Posljednji dan primitka prijave, kada obveznici PDV-a još uvijek mogu izbjeći kašnjenje u podnošenju dokumenta, je datum. Porez se plaća djelomično. Odnosno, iznos poreza obračunat za proteklo razdoblje treba podijeliti na tri jednaka dijela. Svaki dio iznosa plaća se u sljedećim mjesecima nakon proteklog poreznog razdoblja.
Na primjer, 2017.:
PDV je složen porez i mogu ga platiti i prodavatelj i kupac. Tko točno treba izvršiti plaćanje ovisi o nekoliko čimbenika, uključujući kategoriju proizvoda i tko je prodavatelj robe.
PDV se odnosi na neizravni porez, zbog čega proces izračuna proračuna često postavlja brojna pitanja.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i JE BESPLATNO!
Da bi se mogao utvrditi iznos poreza, potrebno je utvrditi razliku između poreza na dodanu vrijednost na prodane proizvode ili pružene usluge primljene izravno od dobavljača.
Međutim, ovo pravilo vrijedi samo za obveznike PDV-a. Tko može djelovati kao oni, razmotrit ćemo detaljnije.
Tko plaća PDV, kupac ili prodavatelj, izravno ovisi o konkretnoj situaciji. Iz tog razloga, preporučljivo je razmotriti svaki od njih zasebno.
Porez plaća prodavatelj, odnosno osoba koja je posjedovala nekretninu prije sklapanja transakcije.
Vlasnik stana može biti:
Rezident je osoba koja stalno živi u Rusiji i boravi u zemlji najmanje 183 dana u kalendarskoj godini. Navedena kategorija građana prenosi porez na različite načine.
Porezna stopa za nerezidente Rusije može doseći 30%, au nekim situacijama rezident može čak biti službeno oslobođen prijenosa poreza na osobni dohodak i posebno PDV-a.
Osim toga, postoje neke kategorije obveznika koji su prema poreznom zakonodavstvu oslobođeni plaćanja poreza.
U 2019. to uključuje:
Napominjemo da se od obveznog prijenosa poreza mogu osloboditi oni obveznici koji su koristili nekretninu iz navedenih razloga u trajanju do 3 godine.
Ostale kategorije poreznih obveznika koji se bave prodajom nekretnina morat će obvezno održavati utvrđeno razdoblje vlasništva na stanu kraćem od 5 godina, u protivnom se mora platiti PDV.
Valja napomenuti da je donedavno u ovakvim situacijama to razdoblje bilo i 3 godine, no izmjenama zakona iz 2013. to je promijenjeno.
Osim toga, prema posljednjim izmjenama, porez se odnedavno formira od dohotka ostvarenog prodajom nekretnine, čiji iznos ne smije biti manji od 70% utvrđenog katastarskog troška.
U početku je potrebno obratiti pozornost na to da u standardnom slučaju dobavljači koji su zaposleni na pojednostavljenom poreznom sustavu nisu obveznici oporezivanja PDV-om, zbog čega ne trebaju brinuti o tome.
Jedina iznimka su pojedinačne transakcije i situacije u kojima je kupac tražio od prodavatelja da u dokumentaciji po pojednostavljenim uvjetima izdvoji iznos poreza.
U ovoj situaciji, obveza plaćanja poreza pada na ramena prodavatelja, ne uzimajući u obzir činjenicu da on u svom poslovanju koristi pojednostavljeni porezni sustav.
Konkretno, morate prenijeti porez u iznosu koji je bio prikazan na računu. Drugi primjer je situacija u kojoj je IP na OSNO-u, a potrošač na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Prodaja proizvoda utajivaču poreza ne može biti razlogom za ukidanje obveze prodavatelja za prijenos sredstava kao poreza.
Iz tog razloga bilo bi primjereno prikazati iznose transakcija i istaknuti PDV. U ovom slučaju nema posljedica za potrošače na pojednostavljeni porezni sustav - ukupan iznos naveden u prethodno potpisanom sporazumu podliježe plaćanju.
U ovom slučaju potrebno je obratiti pozornost na činjenicu da predmetno oporezivanje zapravo plaća izravno sam kupac. To je uglavnom zbog činjenice da je njegova veličina već uključena u trošak proizvodnje.
Istovremeno, prodavatelj preuzima obvezu samostalnog prijenosa PDV-a u proračun, zbog čega povećava iznos transakcije. Drugim riječima, PDV plaća prodavatelj, ali samo na teret kupca.
Treba napomenuti da se svi porezni obveznici bez iznimke mogu uvjetno podijeliti u nekoliko skupina, i to:
Treba imati na umu da je skupina obveznika PDV-a iz uvoza puno veća od obveznika domaćeg poreza.
To je velikim dijelom zbog činjenice da su gotovo sve osobe koje pokušavaju uvesti proizvode porezni obveznici.
Istovremeno, mnogi domaći obveznici imaju pogodnosti u vidu izuzeća od transfera.
Obveznici dotičnog poreza su prisiljeni obračunati porez na kraju svakog izvještajnog tromjesečja za takve vrste internih transakcija kao što su:
Dobiveni pokazatelji iznosa oporezivanja, umanjenog za odbitak, smatraju se iznosom poreza na dodanu vrijednost koji se plaća u proračun.
Porez podliježe prijenosu u visini 1/3 iznosa PDV-a, a najkasnije do zaključno 25. dana od isteka tromjesečja.
U slučaju uvoza proizvoda porezni obveznici su svi poduzetnici ili trgovačka društva bez iznimke, neovisno o obliku vlasništva i režimu oporezivanja.
U skladu s pravilima poreznog zakonodavstva, predmetni porez se plaća kada se proizvodi uvoze u Rusiju ili druga područja pod njezinom jurisdikcijom.
Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje da su obveznici poreza na dodanu vrijednost u slučaju uvoza:
U skladu s normama poreznog zakonodavstva, platitelj je zapravo deklarant, u čijem statusu može djelovati sam uvoznik ili njegov ovlašteni predstavnik, koji djeluje u skladu s potpisanim ugovorom o zastupanju - carinski predstavnik ili međunarodni prijevoznik.
Drugim riječima, u slučaju uvoza u Rusiju prema ugovoru o zastupstvu, porez na uvoz mora platiti agent.
U svrhu naknadnog odbitka prenesenog PDV-a, trenutni uvoznik je dužan od osobnog zastupnika primiti dokumentaciju o uplati kojom se potvrđuje prijenos neizravnog poreza.
Trgovačka društva i privatni poduzetnici koji u obavljanju djelatnosti koriste poseban režim oporezivanja, prema općeprihvaćenom pravilu, nisu porezni obveznici.
Ujedno, ako odluče izdavati račune kupcima s dodijeljenim porezom, tada se formira obveza doznaka poreza na dodanu vrijednost u državni proračun.
Neke kategorije poreznih obveznika dotičnog poreza prisiljene su platiti PDV, čak i ako koriste pojednostavljeni porezni sustav, UTII ili ESHN, na temelju kojih se utvrđuje stopa kako bi se utvrdio iznos koji se plaća.
Posebno oblikovani porezni režimi ne mogu biti razlog za izuzeće od prijenosa predmetne vrste oporezivanja.
Iz tog razloga poduzeća moraju preuzeti odgovornost vođenja evidencije poreza na dodanu vrijednost, strogo u skladu s oporezivim i neoporezivim transakcijama.
Istodobno, čak i ako se u poduzetničkoj djelatnosti primjenjuje pojednostavljeni režim.
Video: važni aspekti
Ako se ovo pravilo zanemari, porezni obveznici ne mogu računati na povrat iznosa PDV-a u skladu s normama poreznog zakonodavstva.
To se mora zapamtiti kako bi se uklonila mogućnost raznih nesporazuma.
Zaključno, možemo reći - kao što je objašnjeno u članku, tko točno treba platiti PDV ovisi o konkretnoj situaciji.
U slučaju ignoriranja pravila poreznog zakonodavstva, porezni obveznik može imati nesporazume s poreznim tijelom sa svim posljedicama koje iz toga proizlaze.
Pažnja!
Da biste razumjeli što je PDV, dovoljno je znati kako kratica označava. PDV je porez na dodanu vrijednost. Dodana vrijednost je razlika između nabavne cijene proizvoda i prodajne cijene. Na primjer, tvrtka je kupila računalne miševe po cijeni od 100 rubalja po komadu, a prodaje ih za 150 rubalja. Razlika od 50 rubalja smatrat će se dodanom vrijednošću. Riječima, objašnjenje je jednostavno, ali ovaj porez ima dovoljno nijansi.
Unatoč činjenici da je PDV zapravo porez za poslovanje, osobitosti njegova obračuna i plaćanja pogađaju uglavnom obične potrošače. Stoga ne čudi da povećanje PDV-a dovodi do poskupljenja pojedinih dobara i usluga.
U Ruskoj Federaciji porez na dodanu vrijednost uveden je 1. siječnja 1992. Odlukom Vrhovnog suda Ruske Federacije "O porezu na dodanu vrijednost" s do danas rekordnom stopom od 28%. Međutim, već 1993. smanjena je na 20%, a 2003. na 18%.Trenutno je nepovoljna gospodarska situacija primorala Vladu da ponovno podigne stopu PDV-a na 20%.
Konvencionalno se porez na dodanu vrijednost može podijeliti u dvije velike skupine:
Budući da je PDV neizravni porez, naplaćuje se cijelim putem prodaje roba ili usluga. To dovodi do toga da sredstva idu u proračun i prije nego što krajnji potrošač kupi proizvod ili uslugu. Prodavatelji pak trošak plaćanja PDV-a uključuju u konačnu cijenu robe. Dakle, sredstva u prometu tvrtke ili organizacije vraćaju se nakon prodaje robe. Bilo kako bilo, ako gledate sa strane potrošača, onda je plaćanje PDV-a u konačnici na njihovim plećima.
Ako PDV promatramo sa strane gospodarstvenika (poduzeća i organizacija), gdje je kupac, recimo, trgovina, a prodavatelj proizvođač robe, onda je situacija nešto drugačija:
Unatoč činjenici da zakon nalaže plaćanje PDV-a prodavaču, u konačnici trpi novčanik potrošača. Jedina iznimka je, možda, besplatno primanje robe ili usluga. U tom slučaju prodavatelj mora sam platiti PDV.
Trenutačno u Ruskoj Federaciji postoje tri vrste stopa poreza na dodanu vrijednost:
Postoje i stope 10/110 i 20/120 koje se primjenjuju kod primanja predujma ili utvrđivanja porezne osnovice na poseban način. Primjerice, kod prodaje poljoprivrednih proizvoda ili automobila kupljenih od fizičkih osoba koje nisu porezni obveznici.
PDV se izračunava po prilično jednostavnoj formuli:
PDV = Cijena robe ili usluge (bez poreza) * 20%
Na primjer, cijena perilice rublja, bez poreza, iznosi 20 tisuća rubalja. Zatim, PDV \u003d 20 000 * 20% \u003d 4000. Ispada da krajnji potrošač, kada kupuje takvu perilicu rublja, mora platiti 24 tisuće rubalja (cijena stroja + PDV).
PDV = cijena robe (sa porezom) * 20/120
Na primjer, pri kupnji televizora potrošač je platio 35.000 rubalja. Da bismo razumjeli koliko je poreza uključeno u trošak TV-a, zamijenimo odgovarajuću vrijednost u gornjoj formuli: PDV \u003d 35 000 * 20/120 \u003d 5833. To jest, bez PDV-a, TV bi koštao 29 tisuća 167 rubalja .
Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju poreze po posebnim sustavima oslobođeni su plaćanja PDV-a. Ovi sustavi uključuju:
Treba napomenuti da gore navedene organizacije i pojedinačni poduzetnici nisu oslobođeni plaćanja PDV-a ako se kupcu izda račun (dokument koji potvrđuje stvarnu isporuku robe ili pružanje usluga, uključujući njihovu cijenu).
Porez na dodanu vrijednost jedan je od glavnih poreza koji postoje u Ruskoj Federaciji. PDV daje 1/3 svih prihoda državnog proračuna i na drugom je mjestu nakon nafte i plina.
Sredstva iz saveznog proračuna, pak, koriste se za sljedeće svrhe:
Istovremeno s povećanjem stope PDV-a, skraćeno je razdoblje za interne kontrole, što bi se trebalo pozitivno odraziti na poslovanje. Činjenica je da svi obveznici poreza na dodanu vrijednost podnose prijave, koje prethodno prolaze kancelarijsku kontrolu. Do 1. siječnja 2019. takva je provjera trajala tri mjeseca. Sada je to razdoblje smanjeno na dva mjeseca. Pozitivno je što će se novac od prijavljenog povrata poreza brže vraćati tvrtkama i samostalnim poduzetnicima, a ne visjeti u proračunu.
Ipak, nije sve tako ružičasto. U slučaju da podnesena izjava izazove sumnju, rok uredske revizije može se produljiti na ista tri mjeseca. Dakle, korist imaju samo porezni obveznici koji poštuju zakon.
Kao što je već spomenuto, glavni prihod proračuna dolazi od prodaje nafte i plina. Ti su prihodi sada smanjeni jer su naftni i plinski proizvodi pali u cijeni. Trenutna situacija natjerala je vladu da pribjegne povećanju PDV-a. Općenito, ova će mjera omogućiti nastavak financiranja važnih državnih programa.
Povećanje poreza na dodanu vrijednost podržat će i postojeće socijalne programe. Na primjer, neke od povlaštenih vrsta hipoteka, majčinskog kapitala, uređenja okoliša itd. Prema procjenama vlade, povećanje stope PDV-a dodatno će donijeti proračunu oko 620 milijardi rubalja godišnje. Usput, ako ovaj iznos podijelimo na cjelokupno stanovništvo Ruske Federacije, ispada da će povećanje PDV-a koštati jednog ruskog građanina 360 rubalja mjesečno.
Prednosti povećanja PDV-a u odnosu na druge metode:
Osim toga, povećanje PDV-a vrlo je lojalna odluka u odnosu na druge scenarije. Dakle, slučaj bi mogao završiti povećanjem poreza na dohodak, ukidanjem beneficija, pooštravanjem uvjeta za državnu potporu ili potpunim ukidanjem rodiljnog kapitala ili druge socijalne pomoći. Usput, sredstva dobivena od poreza na dodanu vrijednost još uvijek neće biti dovoljna za ispunjenje svih predsjedničkih dekreta. Ukupno je za njihovu provedbu potrebno oko 8 trilijuna rubalja. rubalja treba podići do 2024. PDV neće donijeti ni polovicu potrebnog iznosa.
Cijene rastu ne samo zbog PDV-a. Unatoč činjenici da je stopa ovog poreza bila nepromijenjena zadnjih 14 godina, do 2019. godine, naravno, cijene su i dalje rasle. Oni su rasli unatoč smanjenju stope Središnje banke i povoljnim uvjetima za kreditiranje pojedinačnih poduzetnika. PDV na benzin nije porastao, ali mu je poskupio. Općenito, određivanje cijena roba i usluga nije lako pitanje, a sam porez na dodanu vrijednost tu ne rješava sve.
Unatoč tome što će stopa PDV-a na prehrambene, dječje i medicinske proizvode ostati na istoj razini (10%), njihove će cijene i dalje rasti. Odnosno, povećanje ukupne stope na 20% i dalje će se osjetiti. Primjerice, cijena će rasti zbog povećanja troškova dostave zbog novih tarifa OSAGO-a, kao i zbog povećanja cijene benzina.
Neki proizvodi uopće ne podliježu PDV-u, na primjer, usluge i dobra koja prodaju poduzetnici koji plaćaju porez po posebnim sustavima (UTII, PSN, STS itd.). Međutim, u ovom slučaju cijena može porasti iz više razloga: povećanje troškova najma, povećanje plaće zaposlenika.
Najviše će poskupljenja pogoditi skupa roba, poput automobila. Činjenica je da je u apsolutnom iznosu dodana vrijednost na njima znatno veća, a samim tim i porez veći. Ispostavilo se da obitelji koje su svoj novac uglavnom trošile na robu s PDV-om od 0 ili 10 posto neće toliko primijetiti povećanje stope na 20 posto, dok će ga bogati građani osjetiti u potpunosti.
Porez na dodanu vrijednost prisutan je u mnogim zemljama i u prosjeku iznosi istih 20%. Međutim, uspoređivati porezno opterećenje građana samo s PDV-om nije sasvim ispravno:
Ali ono što je jako loše jest da su u svim navedenim zemljama kamate na kredite znatno niže nego u Rusiji. No, to ne mijenja činjenicu da usporedba gospodarske situacije samo po porezu na dodanu vrijednost izgleda suludo. Na primjer, u Rusiji prosječni račun za komunalne usluge iznosi 3 tisuće rubalja, au europskim zemljama - 300 eura. Ujedno se tu štedi i pitka voda, a smeće se mora sortirati.
Dakle, možemo zaključiti:
U kontaktu s
PDV se među svim ostalim porezima smatra vrlo teško razumljivim. Stalno se vode prijepori tko bi trebao platiti porez na dodanu vrijednost iu kojim situacijama. Ovo je pitanje posebno važno za poduzetnike početnike.
Treba shvatiti da je PDV najjači alat za regulaciju gospodarstva zemlje. Njegova je posebnost što porezna osnovica ovisi o vrijednosti robe, a svaka kategorija dobara i usluga ima svoju stopu. Svaka država određuje vlastiti iznos i postotak. Na primjer, u Rusiji je PDV najčešće 18%, no postoje skupine dobara koje se oporezuju 10% ili čak 0%. Ali najveće pitanje među poduzetnicima je: tko plaća taj porez? Vrijedi ga detaljnije pogledati.
Ako se jasno definira krug poreznih obveznika koji su dužni plaćati poreznu stopu, onda oni uključuju:
Postoji još jedna klasifikacija onih koji plaćaju porez:
S tim u vezi, postavlja se još jedno pitanje: što je predmet takvog poreza? Dakle, vrijedi razmotriti situacije kada se PDV naplaćuje kada se radi o radnjama na teritoriju Rusije. Ako zamislimo situaciju sa stajališta kupca i prodavatelja, onda možemo reći da kupac plaća robu, uključujući PDV, a prodavatelj je dužan taj dio iznosa prenijeti državi u obliku plaćanja poreza.
Primjerice, treba ga platiti ako postoji prodaja robe ili usluga, kao i pri prijenosu prava vlasništva. To uključuje i kupoprodajne ugovore, i barter, i isporuke, i rezultat raznih usluga, pa čak i besplatnih radnji. To uključuje:
U poreznom zakonodavstvu u nekim slučajevima transakcije ne podliježu PDV-u. Kada ne mogu platiti i u kojim slučajevima PDV nije potreban? Dakle, pojedinac ne plaća takav porez ako obavlja bilo kakve poslove vezane uz valutu (novčani promet, konverzija). Ovo također uključuje situacije kada postoji prijenos imovine radi ulaganja, temeljem ugovora o koncesiji ili prijenosa na neprofitne organizacije za glavnu statutarnu djelatnost.
Organizacija, njen direktor ili običan građanin također ne plaća PDV kada se radi o besplatnom prijenosu društvenih, kulturnih ili stambenih dobara na vlasti.
Možete odabrati i popis organizacija i poduzetnika koji smiju ne plaćati porez:
U većini slučajeva, ako tvrtka nema “pojednostavljeni porez”, onda plaća PDV. Ne možete izvršiti plaćanja ako je prihod organizacije manji od dva milijuna u ruskoj valuti za izvještajno razdoblje. Ako je prihod premašen, morat ćete platiti. Ali ako se smanji (odnosno, organizacija je isprva imala stabilan visok prihod, koji je s vremenom pao), tada je potrebno podnijeti zahtjev za prijenos poreznoj službi. Ovaj status dužnika morat će se obnavljati svake godine. U takvom vremenskom razdoblju ne samo da će biti nemoguće prijeći utvrđeni prag, već i prodati trošarinsku robu.
Stručnjaci smatraju da tu mogućnost treba napustiti. Unatoč činjenici da mnoge male tvrtke ne dobivaju više od dva milijuna i možda ne plaćaju PDV, to im nije previše isplativo. Veće tvrtke jednostavno neće htjeti imati posla s njima. Ako govorimo o prodaji robe pojedincima, onda je ova metoda prilično isplativa.
Vrlo često računovođe organizacija i poduzetnici imaju pitanje: kada kreditirati plaćanje poreza? Deklaraciju je potrebno dostaviti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunatog tromjesečja. Primjerice, kada prođe tromjesečje koje uključuje travanj, svibanj i lipanj, deklaracija se podnosi prije 25. srpnja. Iznos PDV-a mora se doznačiti u jednakim obrocima tijekom sljedeća tri mjeseca. Prijenose možete izvršiti iz prigodnog prihoda ili akontacije ili možete odmah prenijeti cijeli iznos - glavno je uložiti u tri propisana mjeseca.
Kada se izračuna porezna osnovica, ukupni iznos poreza zaokružuje se na pune rublje. To jest, u iznosu plaćanja ne bi trebalo biti kopecks. Ako organizacija radi na nulu, s iznosima do sto rubalja, porez se ne plaća tromjesečno, već jednom godišnje.
Porezni zakonik Ruske Federacije). Dobivena vrijednost iznosa poreza umanjenog za odbitke je iznos PDV-a koji se plaća u proračun. Zaokružuje se na cijele rublje (klauzula 6, članak 52 Poreznog zakona Ruske Federacije). Porez se mora prenijeti u iznosu od 1/3 iznosa PDV-a obračunatog za plaćanje najkasnije 25. dana svakog od 3 mjeseca nakon isteka poreznog razdoblja (1. stavak, članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije). Poslovi pri uvozu dobara Također, obveznici PDV-a su osobe koje uvoze robu na teritoriju Ruske Federacije. Zaračunavaju PDV iznad cijene robe i uplaćuju ga u proračun o svom trošku. Postupak obračunavanja i rok plaćanja PDV-a pri uvozu dobara ovisi o carinskom postupku u koji se dobra stavljaju. Tko je obveznik PDV-a osim obveznika PDV-a Odgovorili smo na pitanje tko je obveznik PDV-a. Ali ovo nije potpuni popis osoba koje moraju platiti PDV u proračun. Uostalom, u određenim slučajevima porez moraju platiti i porezni agenti za PDV.
Dostava SZV-M direktoru osnivaču: MZ odlučio Mirovinski je napokon prekinuo raspravu o potrebi predaje SZV-M obrasca u odnosu na jedinog osnivača. Dakle, za takve osobe trebate položiti i SZV-M i SZV-STAZH!< …
Važno
Porez na dohodak: proširena lista rashoda Potpisan je zakon kojim je izmijenjen popis rashoda za plaće. Tako će poslodavci u "profitabilnoj" bazi moći uzeti u obzir troškove plaćanja usluga za organiziranje turizma, sanatorijsko liječenje i rekreaciju u Rusiji za zaposlenike i njihove obitelji (roditelje, supružnike i djecu).
Pažnja
Usporedite plaće zaposlenika s novom minimalnom plaćom Od 1. svibnja 2018. veličina savezne minimalne plaće bit će 11.163 rublja, što je 1.674 rublja više nego sada. A to znači da poslodavci koji zaposlenicima isplaćuju minimalnu plaću moraju od 1. svibnja povećati plaće.
Ujedno postoji popis transakcija za koje se porez ne obračunava i ne plaća. Ovaj popis je zatvoren i utvrđen u stavcima. 1–3 žlice 149 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Iznos poreza koji prodavatelj treba prenijeti u proračun je razlika između iznosa PDV-a koji je prodavatelj iskazao svojim kupcima i iznosa pretporeza na dobra (radove, usluge) koje je kupio kao kupac. Pogledajte i materijal "Ulazni i izlazni PDV: što je to i koja je razlika?".
Kada kupac plaća PDV? U nekim slučajevima PDV u proračun prenosi kupac. Primjer bi bile organizacije koje npr. (čl.
161 Poreznog zakona Ruske Federacije):
Pogledajte i materijal “Kako platiti “agencijski” PDV ako njegov iznos nije naveden u ugovoru sa inozemnim prodavateljem?”.
Slučajevi kada prodavatelj plaća PDV Kod prodaje proizvoda prodavatelj obračunava PDV i pribraja ga trošku robe, usluge i sl. Konačna cijena proizvoda ima udio poreza na dodanu vrijednost koji se ispisuje na računu.
Info
Dakle, kupac zapravo plaća PDV, a prodavatelj taj iznos prebacuje u državni proračun. Iznos poreza na dodanu vrijednost za odbitak formira se iz razlike udjela poreza u konačnoj cijeni proizvoda i pretporeza koji plaća sam prodavatelj prilikom kupnje robe, radova i sl.
Često pitanje o PDV-u je tko plaća PDV: prodavatelj ili kupac? Pitanje je pomalo filozofsko. Doista, u općem slučaju, prodavatelj prezentira PDV svom kupcu, a kupac, plaćajući kupnju, prenosi prodavatelju trošak robe (radova, usluga), uključujući porez.
Nakon toga prodavatelj doznačuje iznos PDV-a u proračun. Odnosno, sam teret PDV-a zapravo leži na plećima kupca. Dok prodavatelj ovaj porez plaća izravno u proračun. A ako se odmaknemo od filozofskog promišljanja, onda je plaćanje PDV-a prvenstveno obveza obveznika PDV-a. To uključuje organizacije i samostalne poduzetnike koji primjenjuju opći porezni režim i prodaju robu (radove, usluge) na području Ruske Federacije. Ali ne svi: organizacije i pojedinačni poduzetnici na DOS-u koji su dobili izuzeće prema čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Da ne biste platili porez, potrebno je voditi odvojene evidencije PDV-a za DOS i UTII, poštujući sljedeće uvjete:
Ali postoje neki troškovi po kojima je nemoguće zasebno obračunati PDV prema UTII i PDV prema DOS-u. Takvi troškovi uključuju, primjerice, najam ureda ili plaćanje računa za režije.
U tom slučaju, iznos "ulaznog" PDV-a treba raspodijeliti razmjerno tome kako se ta dobra (usluge) koriste u svakoj od aktivnosti.
Dakle, tvrtka mora dodatno uplatiti PDV ako je iznos obračunanog poreza veći od plaćenog. Problem tko plaća PDV - prodavatelj ili kupac, može se pojaviti prilikom sklapanja poslova koji se odnose na opće oporezivanje. Obveznici plaćanja PDV-a Osobe koje su obveznici odbitka poreza na dodanu vrijednost u državni proračun jasno su definirane Poreznim zakonikom. Obveznici plaćanja poreza na dodanu vrijednost su:
Također, obveznici poreza na dodanu vrijednost u određenim slučajevima su državne institucije.
Idemo to shvatiti! Porez na dodanu vrijednost (PDV) je neizravni porez, oblik povlačenja u državni proračun dijela dodane vrijednosti koja se stvara u svim fazama procesa proizvodnje dobara, radova i usluga i uplaćuje se u proračun kako se prodaje. Otprilike je jasno da je to u praksi slično porezu na promet, kada svaki trgovac taj porez pribraja izdanim računima i vodi evidenciju o naplaćenom porezu za naknadnu dostavu podataka poreznoj upravi. Dakle, ovaj je porez neizravan, a njegov teret u konačnici ne pada na trgovce, već na krajnje potrošače dobara i usluga. Jednostavan primjer, tvrtka proizvodi odjeću i prodaje je. Trošak stvaranja jednog kostima - 6000 rubalja. Da bi zaradila, tvrtka postavlja prodajnu cijenu odijela - 10.000 rubalja. Ova vrijednost je porezna osnovica za PDV.
Tvrtke na posebnim režimima također mogu obavljati poslove poreznog agenta. Porezni agent će morati prijaviti PDV ako:
Posrednici su dužni voditi očevidnik faktura.Oni posrednici i komisionari koji primjenjuju posebne režime oporezivanja i prodaju dobra (usluge) nalogodavca registriranog pod DOS-om dužni su voditi očevidnik primljenih i izdanih faktura. Ovi se dnevnici moraju dostaviti poreznoj upravi u elektroničkom obliku.
Poslovi koji podliježu PDV-u Obveznici PDV-a izračunavaju iznos poreza na temelju rezultata poreznog razdoblja za sljedeće domaće transakcije (stavci 1.-3. stavka 1. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije):
