چه کسی مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کند؟ خریدار در چه مواردی باید این کار را انجام دهد؟
مالیات بر ارزش افزوده درصد قانونی است که سازنده یا فروشنده از درآمد آن پرداخت می کند.
امروز مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد است، از اول ژانویه 2019 به 20 درصد افزایش می یابد. نرخ کاهش یافته به ترتیب 10% و 0% ممکن است برای دسته خاصی از کالاها و لیستی از معاملات اعمال شود. به عنوان مثال، نرخ صفر برای صادرکنندگان روسی تعیین شده است.
مالیات بر ارزش افزوده از نظر محاسبه و مدیریت یکی از پیچیده ترین مالیات ها در روسیه محسوب می شود. این مبلغ توسط شرکت هایی در سیستم مالیات عمومی (OSNO) پرداخت می شود. در برخی موارد، شرکت ها ممکن است کسر مالیات دریافت کنند یا اصلاً مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکنند (ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
طبق قانون، فروشنده باید مالیات بر ارزش افزوده را بپردازد. اما در واقع میزان مالیات در بهای تمام شده کالا یا خدمات لحاظ می شود. بنابراین بار پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در نهایت به عهده خریدار است. یک سوال منطقی مطرح می شود: چرا خریدار مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند، و نه فروشنده؟
واقعیت این است که مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیر مستقیم است. فروشنده نیز به نوبه خود مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ارزش افزوده شده به قیمت اصلی کالاها، کارها یا خدمات را به بودجه دولتی واریز می کند. این پول در تمام مراحل تولید یک محصول یا خدمات تا لحظه استفاده مصرف کننده نهایی جمع آوری می شود. بنابراین، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده توسط بودجه دولتی حتی قبل از خرید محصول یا خدمات توسط مصرف کننده دریافت می شود. تنها پس از خرید این محصول توسط خریدار، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به گردش مالی شرکت یا سازمان "برگردانده می شود". در عین حال، تولیدکننده یا فروشنده کالا/خدمات حق کاهش مالیات را به میزان مالیات بر ارزش افزوده ورودی دارد.
از نظر فنی پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر می باشد. در فرآیند فروش کالا یا خدمات، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را دریافت می کند و آن را در فاکتور به خریدار ارائه می کند. پس از آن، فروشنده مقدار مالیات بر ارزش افزوده را تولید می کند که مشمول انتقال به بودجه فدرال است. فاکتور باید به مدت سه سال در شرکت نگهداری شود. این یک سند مهم است که برای موارد زیر لازم است:
حسابداری مالیات بر ارزش افزوده، ثبت گزارش این مالیات و دریافت کسر مالیات مستلزم صلاحیت جدی یک حسابدار است. اگر منابع سازمان کافی نباشد، تنها راه نجات دادن حسابداری است. برای مثال بهتر است با شرکت های معتبر تماس بگیرید
در برخی موارد، تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر عهده خریدار یا کاربر نهایی محصول/خدمت است. به ویژه، سازمان هایی که با شرکت های خارجی که در خدمات مالیاتی فدرال روسیه (FTS) ثبت نشده همکاری می کنند، ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند (ماده 161 قانون مالیات). چنین شرکت های روسی به عنوان ماموران مالیاتی شناخته می شوند.
در چنین شرایطی، سازمان های داخلی موظفند مالیات را با کسر مبلغ مورد نیاز از درآمد طرف مقابل خود به بودجه فدرال منتقل کنند (بند 1، ماده 24 قانون مالیات). عامل مالیات در این مورد به عنوان واسطه بین دولت و افرادی که ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند عمل می کند.
پس چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند؟ این تعهد قانوناً به فروشنده کالا یا خدمات محول شده است. در عین حال، مصرف کننده نهایی هنگام خرید محصولات یا عقد قرارداد برای ارائه خدمات، این هزینه را به فروشنده جبران می کند. این طرح تنها در صورتی کار نمی کند که فروشنده چیزی را در ملک به صورت رایگان دریافت کند. بعد خودش محاسبه و مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند.
اسناد مفید برای دانلود.
کد مالیاتی فدراسیون روسیه) ارزش حاصل از مقدار مالیات کاهش یافته با کسر مقدار مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه است. به روبل کامل گرد می شود (بند 6 ماده 52 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات باید با 1/3 مبلغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده برای پرداخت حداکثر تا 25 روز از هر 3 ماه پس از دوره مالیاتی منقضی شده (بند 1، ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه) منتقل شود. عملیات واردات کالا همچنین پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده افرادی هستند که کالا را به قلمرو فدراسیون روسیه وارد می کنند. مازاد بر قیمت تمام شده کالا مالیات بر ارزش افزوده می گیرند و با هزینه خود به بودجه می پردازند. نحوه محاسبه و مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا بستگی به رویه گمرکی دارد که کالا در آن قرار می گیرد. چه کسانی غیر از مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند ما به این سوال پاسخ داده ایم که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده کیست. اما این لیست کاملی از افرادی نیست که باید مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه بپردازند. از این گذشته ، در موارد خاص ، ماموران مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده نیز باید مالیات بپردازند.
تحویل SZV-M به مدیر موسس: صندوق بازنشستگی تصمیم گرفته است صندوق بازنشستگی سرانجام به بحث در مورد لزوم ارائه فرم SZV-M در رابطه با تنها رئیس موسس پایان داد. بنابراین، برای چنین افرادی باید SZV-M و SZV-STAZH را پاس کنید!< …
مهم
مالیات بر درآمد: لیست هزینه ها گسترش یافته است قانونی امضا شد که لیست هزینه های مربوط به دستمزد را اصلاح کرد. بنابراین، کارفرمایان قادر خواهند بود هزینه های پرداخت خدمات برای سازماندهی گردشگری، درمان آسایشگاه و تفریح در روسیه را برای کارمندان و خانواده های آنها (والدین، همسران و فرزندان) در پایه "سودآور" در نظر بگیرند.
توجه
مقایسه حقوق کارمندان با حداقل دستمزد جدید از 1 می 2018، اندازه حداقل دستمزد فدرال 11163 روبل خواهد بود که 1674 روبل بیشتر از اکنون است. و این بدان معناست که کارفرمایانی که حداقل دستمزد کارمندان خود را پرداخت می کنند باید از اول اردیبهشت حقوق خود را افزایش دهند.
در عین حال فهرستی از معاملاتی که مالیات برای آنها محاسبه و پرداخت نمی شود وجود دارد. این فهرست بسته شده و در پاراگراف ها ایجاد شده است. 1-3 قاشق غذاخوری 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
میزان مالیاتی که فروشنده باید به بودجه واریز کند، تفاوت بین مقدار مالیات بر ارزش افزوده ای است که فروشنده به خریداران خود ارائه می کند و مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده توسط وی به عنوان خریدار. همچنین به مطالب "مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی: چیست و چه تفاوتی دارد؟" مراجعه کنید.
خریدار چه زمانی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند؟ در برخی موارد مالیات بر ارزش افزوده توسط خریدار به بودجه واریز می شود. به عنوان مثال سازمان هایی هستند که، به عنوان مثال (ماده.
161 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
همچنین به مطالب "چگونه می توان مالیات بر ارزش افزوده "نمایندگی" را پرداخت کرد اگر مبلغ آن در قرارداد با فروشنده خارجی مشخص نشده باشد؟
مواردی که فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند هنگام فروش محصولات، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کرده و به بهای تمام شده کالا، خدمات و ... اضافه می کند، قیمت نهایی کالا سهمی از مالیات بر ارزش افزوده دارد که در فاکتور درج می شود.
اطلاعات
بنابراین، خریدار در واقع مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند و فروشنده مبلغ را به بودجه دولتی واریز می کند. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده کسر شده از مابه التفاوت سهم مالیات در بهای تمام شده نهایی محصولات و مالیات بر ارزش افزوده ورودی که توسط خود فروشنده در هنگام خرید کالا، کار و غیره پرداخت می شود، تشکیل می شود.
یک سوال رایج در مورد مالیات بر ارزش افزوده این است که چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند: فروشنده یا خریدار؟ سوال تا حدودی فلسفی است. در واقع، در حالت کلی، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را به خریدار خود ارائه می کند و خریدار با پرداخت هزینه خرید، هزینه کالا (کار، خدمات) از جمله مالیات را به فروشنده منتقل می کند.
پس از آن، فروشنده مقدار مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه واریز می کند. یعنی بار مالیات بر ارزش افزوده خود در واقع بر دوش خریدار است. در حالی که فروشنده این مالیات را مستقیماً به بودجه می پردازد. و اگر از استدلال فلسفی فاصله بگیریم، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در درجه اول بر عهده پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده است. اینها شامل سازمان ها و کارآفرینان فردی است که رژیم مالیاتی عمومی را اعمال می کنند و کالاها (کارها، خدمات) را در قلمرو فدراسیون روسیه می فروشند. اما نه همه: سازمان ها و کارآفرینان فردی در DOS که طبق ماده معافیت دریافت کرده اند. 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
برای عدم پرداخت مالیات، ثبت سوابق مالیات بر ارزش افزوده جداگانه برای DOS و UTII با رعایت شرایط زیر ضروری است:
اما برخی از هزینه‌ها وجود دارد که محاسبه جداگانه مالیات بر ارزش افزوده تحت UTII و مالیات بر ارزش افزوده تحت DOS غیرممکن است. چنین هزینه هایی شامل اجاره دفتر یا پرداخت قبوض آب و برق است.
در این صورت، مقدار مالیات بر ارزش افزوده «ورودی» باید متناسب با نحوه استفاده از این کالاها (خدمات) در هر یک از فعالیت ها توزیع شود.
بنابراین، در صورتی که میزان مالیات متعلقه بیش از مبلغ پرداختی باشد، شرکت باید مالیات بر ارزش افزوده اضافی را پرداخت کند. مشکل اینکه چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند - فروشنده یا خریدار، ممکن است هنگام انعقاد معاملات مربوط به محدوده مالیات عمومی ایجاد شود. چه کسانی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند افرادی که مکلف به کسر مالیات بر ارزش افزوده به بودجه دولت هستند در قانون مالیات به وضوح مشخص شده است. برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده موارد زیر الزامی است:
همچنین پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده در موارد خاص نهادهای دولتی هستند.
بیایید آن را بفهمیم! مالیات بر ارزش افزوده (VAT) مالیات غیرمستقیم، نوعی برداشت بخشی از ارزش افزوده به بودجه دولتی است که در تمام مراحل فرآیند تولید کالا، کار و خدمات ایجاد و به بودجه واریز می شود. همانطور که فروخته می شود. تقریباً واضح است که در عمل مشابه مالیات بر گردش است، زمانی که هر تاجر این مالیات را به صورتحساب های صادر شده برای خود اضافه می کند و مالیات وصول شده را برای ارسال اطلاعات بعدی به سازمان مالیاتی ثبت می کند. بنابراین، این مالیات غیرمستقیم است و بار آن در نهایت نه بر دوش تجار، بلکه بر دوش مصرف کنندگان نهایی کالا و خدمات است. یک مثال ساده، یک شرکت لباس می‌سازد و می‌فروشد. هزینه ایجاد یک لباس - 6000 روبل. برای کسب سود، شرکت قیمت فروش کت و شلوار را تعیین می کند - 10000 روبل. این ارزش مبنای مالیات بر ارزش افزوده است.
شرکت های دارای رژیم های خاص نیز می توانند وظایف یک نماینده مالیاتی را انجام دهند. یک نماینده مالیاتی باید مالیات بر ارزش افزوده را گزارش دهد اگر:
واسطه‌ها موظف به نگهداری ثبت صورت‌حساب‌ها هستند، آن دسته از نمایندگان و کارگزاران کمیسیونی که رژیم‌های مالیاتی خاصی را اعمال می‌کنند و کالاها (خدمات) یک اصلی را که تحت DOS ثبت شده است می‌فروشند، ملزم به نگهداری از صورتحساب‌های دریافتی و صادر شده هستند. این گزارش ها باید به صورت الکترونیکی به اداره مالیات ارائه شود.
عملیات مشمول مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده، میزان مالیات را بر اساس نتایج دوره مالیاتی برای معاملات داخلی زیر محاسبه می کنند (بندهای 1-3 بند 1 ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
هر شرکتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. برای اینکه بیش از حد پرداخت نکنید، باید قوانین اساسی محاسبه مالیات و معنای آن را بدانید.
سیستم مالیات بر ارزش افزوده در سراسر جهان گسترده است؛ در روسیه، این مالیات در سال 1992 معرفی شد. از نام می توانید متوجه شوید که مالیات نه بر کل قیمت کالا، بلکه دریافت می شود فقط ارزش افزوده، یعنی ارزشی که سازمان شما به آن افزوده است.
ارزش افزوده به عنوان تفاوت بین درآمد و بهای تمام شده کالای خریداری شده به دست می آید.
روش اصلی در بسیاری از کشورهای دیگر در روسیه روش فاکتور است. در این حالت، فروشنده هنگام فروش کالا، فاکتوری را تنظیم می کند. فروشنده قیمت را در نرخ مالیات ضرب می کند و کالای خود را با این قیمت که شامل مالیات بر ارزش افزوده است می فروشد. چنین سندی در دو نسخه تنظیم می شود:
تفاوت فاکتورهای صادر شده و دریافتی مالیات بر ارزش افزوده است.
در عین حال، بخش حسابداری باید فهرستی از فاکتورهای دریافتی را در یک دفتر ثبت ویژه، "دفتر خرید" نگهداری کند. همچنین یک "دفتر فروش" وجود دارد که اطلاعات مربوط به تمام فاکتورهای صادر شده در آن وارد می شود.
سازمان ها و کارآفرینان فردی نگران پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند،به غیر از:
معافیت از مالیات بر ارزش افزوده برای شرکتی که بعد از سازمان زنجیره ای که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نکرده است زیان آور است. او فاکتوری دریافت نمی کند، باید کل مبلغ را بدون کسر پرداخت کند. اگر تا پایان این زنجیره همه سازمان ها از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشند، هیچ کس به جز دولت ضرر نخواهد کرد.
به اصطلاح را در نظر بگیرید "اشیاء مالیات":
1. در حالت کلی، هنگام فروش کالا و خدمات، مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، درآمدهای حاصل از فروش کالا، پیش پرداخت و سایر مبالغ دریافتی بابت کالا می باشد. تعجب قانونگذاران: مالیات بر ارزش افزوده حتی برای کالاهای اهدایی، "اهدا" پرداخت می شود. در این صورت مالیات بر ارزش افزوده از ارزش بازار این محصول به دست می آید.
2. کالاهای وارد شده به روسیه.
3. کار ساخت و نصب برای سازمان شما. درست است، اگر ساخت و ساز به روش قراردادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد، پس خانوارها. روش نباید متفاوت باشد، در غیر این صورت ساخت خانه. راه سود بیشتری خواهد داشت.
4. انتقال کالا برای نیازهای خود. یعنی اگر برای نیاز خود به یک کتری نیاز داریم باید مالیات بر ارزش افزوده آن را نیز بپردازیم.
در قلمرو روسیه دو نرخ:
نرخ کاهش یافته در هنگام محاسبه مالیات بر کالاهای کودکان، ادبیات آموزشی، برخی محصولات غذایی، داروها و غیره معتبر است.
بنابراین، اگر هزینه کالا مثلاً 200 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده بود، این محصول به قیمت 236 روبل فروخته می شود. فروشنده باید 36 روبل به دولت بپردازد.
اما اگر در همان زمان فاکتوری برای خرید کالا به قیمت 118 روبل داشته باشد که 18 روبل آن مالیات بر ارزش افزوده است، فروشنده از این کسر استفاده می کند و فقط 18 روبل (36-18) به دولت پرداخت می کند. یعنی فاکتور دریافتی در این حالت "تصفیه" یا "پذیرفته شده برای افست" خواهد بود.
برای دریافت کسر مالیات بر ارزش افزوده، لازم است علاوه بر فاکتور، برای کالای دریافتی فاکتور نیز داشته باشید. نداشتن یکی از دو سند و یا عدم اجرای صحیح آنها نیاز به پرداخت کامل مالیات بر ارزش افزوده بدون کسر می شود.
روش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت اظهاری است.مالیات بر ارزش افزوده باید حداکثر تا بیستمین روز ماه پس از سه ماهه گزارش تعلق گرفته و پوشش داده شود.
یکی از گزینه های پرداخت از طریق یک نماینده مالیاتی است، زمانی که سازمان به عنوان واسطه بین سازمان مالیاتی و پرداخت کننده مالیات عمل می کند. به عنوان مثال، در مورد اجاره اموال دولت و شهرداری، سازمان یک عامل مالیاتی برای موجر - مرجع است.
مورد دیگر خرید کالا یا خدمات از افراد خارجی است که در روسیه مالیات ثبت نشده اند. یعنی شرکت خدماتی را برای انتقال مالیات بر ارزش افزوده به بودجه ارائه می دهد.
مالیات بر ارزش افزوده به مواد 168 و 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه اختصاص دارد.طبق آیین نامه، صدور فاکتور با امضای رئیس و حسابدار ارشد باید حداکثر تا پنج روز از تاریخ ارسال کالا یا دریافت پیش پرداخت صورت گیرد.
فاکتور باید شامل موارد زیر باشد:
در عین حال، هنگام انجام معامله با ارزی غیر از روبل، اظهارنامه نیز باید به این ارز تکمیل شود.
همچنین لازم است سوابق صورتحساب های دریافتی و صادر شده در دفتر ثبت در فرم مخصوص مطابق با فرمان شماره 1137 مورخ 5 دی 1390
سوالی که اغلب مردم عادی و تاجران تازه کار را نگران می کند، چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند: فروشنده یا خریدار؟. پاسخ قطعی به آن چندان آسان نیست. بنابراین، در مورد همه چیز به ترتیب.
از یک طرف، اگر شما با دقت قوانین را بخوانید، بار پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزودهبا سازمان ها و بازرگانانی که کالاها و خدمات مختلف را در روسیه می فروشند قرار دارد. این از معنای کد مالیاتی ناشی می شود. ضمناً فهرستی از کسانی که بنا به دلایلی ممکن است از پرداخت این مالیات معاف شوند نیز در آن آمده است.
اما در عین حال، هر یک از ما، با خرید تقریباً هر محصولی در یک فروشگاه، می توانیم چنین عبارتی را در برچسب قیمت مشاهده کنیم - "از جمله مالیات بر ارزش افزوده". در واقع به این معنی است که این مالیات قبلاً در هزینه نهایی یک محصول یا خدمات لحاظ شده است. و معلوم می شود که خریدار مستقیماً هزینه آن را پرداخت می کند. در همین حین به جیب فروشنده می رود. و فروشنده قبلاً این مالیات را به خزانه واریز می کند.
بنابراین معلوم می شود که بار پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر دوش فروشندگان است و آنها مستقیم هستند. پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده. اما در واقع خریدار آن پرداخت می کند.
لیست آن ها که مالیات بر ارزش افزوده می پردازدو اینکه چه کسانی در پایان دوره مالیاتی نیاز به واریز به بودجه کشور دارند در بند 1 ماده 146 قانون مالیات مشخص شده است. موارد زیر وجود دارد:
افرادی که مشمول یکی از این نکات هستند ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به خزانه هستند. میزان آن طبق ضوابط مواد 171 و 172 قانون مالیات تعیین می شود. آنها مشخص می کنند که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده می تواند روی چه کسوراتی و تحت چه شرایطی حساب کند.
اما مواد 167 و 174 قانون مالیات ها سازوکار پرداخت مالیات را مشخص می کند. آنها می گویند که شما باید مالیات بر ارزش افزوده را با بودجه هر سه ماه یکبار (3 ماه) تقسیم کنید. علاوه بر این، پرداخت ها یک بار انجام نمی شود، بلکه برای هر ماه یک سوم توزیع می شود. پرداخت مبالغ مالیات بر ارزش افزوده حداکثر تا بیست و پنجمین روز هر ماه انجام می شود.
مبلغ ذکر شده در گزارش مالیات بر ارزش افزوده باید به روبل ارائه شود. علاوه بر این، کوپک ها باید گرد شوند: آنها در سند ظاهر نمی شوند.
جدا از اونها که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، مالیات نیز باید توسط کسانی که تصمیم به ورود برخی از کالاها به خاک روسیه دارند پرداخت شود. علاوه بر این، می تواند شهروندان خارجی، شرکت ها باشند. پاسپورت یک کشور دیگر آنها را از پرداخت مالیات معاف نمی کند. اما ترتیب کسر و شرایط ممکن است متفاوت باشد. در این مورد، آنها نه توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه، بلکه توسط رویه گمرکی که کالا تحت آن قرار گرفته است، تعیین می شود.
همچنین در دسته آن ها که مالیات بر ارزش افزوده می پردازد، ماموران مالیاتی تحت این مالیات قرار می گیرند. در صورتی که شریک تجاری نتواند قانون پرداخت این مالیات را رعایت کند، کلیه کسر مالیات بر ارزش افزوده بر دوش آنهاست.
در همان ابتدای مقاله گفتیم که شرکت ها و بازرگانی هستند که مالیات پرداخت می کنند که طبق طرح های پذیرفته شده عمومی نیست. به این موارد حالت های ویژه می گویند. برای آنها، مالیات بر اساس سیستم های خاص پرداخت می شود: UTII، USN، سیستم مالیات ثبت اختراع یا UAT.
به طور کلی، در واقع، آنها را نمی توان چنین نامید که مالیات بر ارزش افزوده می پردازد. اما آنها همچنین می توانند مجبور به انتقال این مالیات در صورت صدور فاکتورهایی برای مشتریان خود شوند که نشان دهنده - "شامل مالیات بر ارزش افزوده" است.
چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند، فروشنده یا خریدار؟ این سوال، با گذشت زمان، نه تنها برای شخصی که به عنوان یک کارآفرین تجارت می کند، بلکه برای یک شهروند عادی که به سادگی به آنچه که او را احاطه کرده است نیز می تواند متحیر کند.
مالیات بر ارزش افزوده - این سه حرف است که معنای آنها برای اکثر مردم یک رمز و راز است. سه نامه ای که می توانیم در مغازه ها، کافه ها، حمل و نقل و در هر مکانی که برای هر محصول یا خدماتی پرداخت می کنید، ملاقات کنیم.
مالیات بر ارزش افزوده دقیقا چیست؟ کدام کالاها و خدمات مشمول آن هستند و کدام نه؟ میزان مالیات بر ارزش افزوده چقدر است؟ چه کسی و چه زمانی هزینه آن را پرداخت می کند؟ بیایید با جزئیات بیشتر دریابیم!
مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که افزایش قیمت تمام شده کالا یا خدمات را تحمیل می کند که اساساً می توان آن را به عنوان تفاوت بین مبلغی که فروشنده از فروش دریافت می کند و هزینه های لازم برای تولید کالا توصیف کرد. نتیجه مالیات بر ارزش افزوده این است که خریدار مالیات کل کالا یا خدماتی را که خریداری می کند به طور کامل به فروشنده بازپرداخت می کند، اما این مبلغ کمی زودتر از آخرین فروش وارد بودجه می شود، زیرا مالیات از قسمت آن است. از ارزشی که به مقدار مصرف مواد اولیه، کار و خدمات مورد نیاز برای تولید اضافه می‌شود، هرکس در مراحل مختلف در تولید کالا مشارکت می‌کند به بودجه پرداخت می‌شود.
به عبارت دیگر، مالیات بر "سود". ماهیت مالیات بر ارزش افزوده دریافت ارزش جزئی کالا توسط دولت است و در تعداد زیادی از کشورها قبلاً در هزینه نهایی کالا گنجانده شده است، برخلاف مثال واضحی که ارزش افزوده در آن ذکر نشده است. برچسب قیمت - ایالات متحده
مالیات بر ارزش افزوده در شرایط زیر قابل پرداخت است:
چه رویه هایی مشمول مالیات نمی شوند؟
داده ها از کد مالیاتی فدراسیون روسیه گرفته شده است و فقط یک نمونه از یک لیست بزرگ است. بررسی کنید که کدام رویه ها در کشور شما مشمول مالیات هستند!
بر اساس قانونی که در سال 1371 لازم الاجرا شد، حداکثر نرخ مالیات بر ارزش افزوده 28 درصد است، همچنین در برخی موارد، میزان مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام برخی عملیات می تواند تا 10 درصد نیز در مورد فروش برخی کالاها اعمال شود. به عنوان دارو، کالا برای کودکان، و غیره) و غیره)، و 0٪ در هنگام صادرات کالا، اما عمل نشان می دهد که رایج ترین رقم امروز نرخ 18٪ است.
شکل گیری مبلغ مالیاتی که باید توسط فروشنده منتقل شود به شرح زیر است: از مبلغ مالیات بر ارزش افزوده که فروشنده از خریدار درخواست کرده است، مقدار مالیات بر ارزش افزوده که برای کسب پایه مادی لازم به فروشنده ارائه شده است. تولید کالا کسر می شود.
و بنابراین، به موضوع اصلی موضوع خود می رسیم. هنگامی که این سوال از افراد مرتبط با آن پرسیده می شود، حتی برخی از آنها پاسخ روشنی برای آنها مشکل می کنند، زیرا این سوال تا حدودی حتی فلسفی است، بنابراین خریدار با استفاده از کالا و خدمات، مبلغ نهایی را به فروشنده می پردازد که این مبلغ را به فروشنده می پردازد. شامل مالیات بر ارزش افزوده می شود، اما فروشنده مستقیماً با خدمات مالیاتی همکاری می کند که وظیفه آن انتقال مبلغ به بودجه در پایان هر سه ماهه است که توسط گزارش همراه تأیید می شود.
بنابراین، به سختی می توان پاسخ روشن و صحیحی به این سوال داد، اما قانون مواردی را پیش بینی کرده است که به وضوح مشخص شده است که پرداخت کننده چه کسی است، به عنوان مثال، خریدار در مواردی که کالایی را از سازمان های مختلف خارجی خریداری می کند، مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند. که در سازمان مالیاتی کشورش ثبت نشده باشد یا ملک ایالتی یا شهری را اجاره کند. در صورتی که مالیات بر ارزش افزوده توسط فروشنده پرداخت شود، این امر شامل انتقال مالکیت کالا یا خدمات می شود، حتی اگر این انتقال رایگان باشد.
در صورتی که در پایان دوره مالیاتی مبلغی بیش از آنچه که باید از مؤدی اخذ شود، طبق گزارش مؤدی، می‌تواند با تسلیم اظهارنامه به سازمان مالیاتی نسبت به آن اعتراض کند که بر اساس آن همان مرجع. پس از انجام ممیزی مالیاتی میز، باید بررسی کند که مبلغ مطالبه شده برای بازپرداخت چقدر معقول است.
در صورتی که در حین حسابرسی میز به طور ناگهانی مشخص شود که تخلفی صورت گرفته و تخلفی در آن ثبت شده است، مقامات ذی صلاح نسبت به تنظیم قانون حسابرسی مالیاتی اقدام می کنند که مواد همراه آن توسط رئیس دستگاه انجام دهنده رسیدگی خواهد شد. حسابرسی و این نهاد حق دارد مؤدی را به دلیل جرم مالیاتی درگیر کند یا از دخالت وی امتناع کند. همچنین تصمیمی برای بازپرداخت مبلغ مالیات یا امتناع از بازپرداخت یا بازپرداخت جزئی مبلغ مالیات ادعا شده برای بازپرداخت اتخاذ می شود.
در دعوا با ارگان های دولتی بهترین راه حل وکیل شخصی است که موضوع مالیات را بفهمد!
