اگر کارآفرین یا رئیس یک شرکت کوچک هستید و می خواهید به سیستم "ساده شده" بروید، اخطار انتقال به سیستم مالیاتی ساده سندی است که باید پر شود و به بازرسی مالیاتی ارسال شود. ابتدا بررسی کنید که آیا شرکت شما دارای شرایطی است که قانون برای مالیات دهندگان برای سیستم مالیاتی ساده شده وضع می کند یا خیر. اگر همه چیز درست است، مطابق با توصیه های ما، فرم را پر کنید (به مهلت های اطلاع رسانی توجه کنید!).
برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده، یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی مطابق فرم شماره 26.2-1 که به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه در تاریخ 2 نوامبر توصیه شده است به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام اطلاعیه ارسال می کند. , 2012 شماره MMV-7-3/829@. ما در این مقاله به نمونه ای از تکمیل اخطار انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2019 نگاه خواهیم کرد. شما باید آن را قبل از 31 دسامبر 2019 ارسال کنید.
با این حال، این هنوز نیازمند رعایت تعدادی از معیارها است.
اگر شما یک کارآفرین فردی هستید و:
می توانید با خیال راحت به این حالت ویژه تغییر دهید.
اگر رئیس یک سازمان هستید و:
از سال 2019 می توانید از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنید. برای انجام این کار، باید فرم 26.2-1 را پیدا کنید (فرم 2019 را می توانید در انتهای مقاله دانلود کنید) و آن را بدون خطا پر کنید.
ماهیت اطلاع رسانی یکی از ویژگی های متمایز گذار به سیستم مالیاتی ساده شده است. اما این بدان معنا نیست که شما نیاز به دریافت اعلان در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده از خدمات مالیاتی دارید. کاملاً برعکس: شما خدمات مالیاتی فدرال را از قصد خود برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده در سال تقویم آینده مطلع می کنید. قبلاً یک فرم اعلان در مورد امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده وجود داشت - این فرم به عنوان پاسخی به درخواست مالیات دهندگان عمل می کرد. اما در سال 2002 به دستور اداره مالیات فدرال روسیه N ММВ-7-3/182@ نیروی خود را از دست داد. اکنون برای استفاده از فرم "ساده شده" لازم نیست منتظر مجوز مقامات مالیاتی باشید. اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را خودتان ارسال کنید. اگر برای این کار به نمونه ای از پر کردن اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده-2019 (فرم 26.2-1) نیاز دارید، می توانید آن را در انتهای مقاله پیدا کنید.
همچنین نیازی به تایید حق استفاده از این رژیم نیست. در صورت عدم احراز شرایط، این موضوع پس از اولین گزارش مشخص می شود و تنها در این صورت است که باید مسئولیت مالی فریب را بر عهده بگیرید. خدمات مالیاتی هیچ دلیلی برای ممنوعیت یا اجازه گذار به یک سیستم ساده شده ندارد؛ استفاده از آن حق داوطلبانه مالیات دهندگان است. علاوه بر این، اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده فرم 26.2-1 که در مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت، ماهیت توصیه ای دارد. می توانید خدمات مالیاتی فدرال را از قصد خود برای استفاده از رژیم ویژه به شکل رایگان دیگر مطلع کنید، اما استفاده از یک رژیم آماده راحت تر است. بنابراین، می توانید فرم اطلاع رسانی اعمال سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2019 را به طور مستقیم در این مطلب دانلود کنید.
می توانید از ابتدای سال تقویمی جدید - دوره مالیاتی - به یک سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. اگر قصد دارید از سال 2019 از این سیستم استفاده کنید، وقت داشته باشید که نمونه ای از پر کردن اخطار در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2019 برای کارآفرینان و اشخاص حقوقی را پیدا کنید، آن را پر کنید و به بدنه سرزمینی ارسال کنید. خدمات مالیاتی فدرال قبل از 31 دسامبر 2019. به طور دقیق تر، تا 29 دسامبر شامل، از آنجایی که 31 دسامبر یک روز تعطیل، یکشنبه است. اگر دیر کردید، باید انتقال به سیستم مالیاتی ساده را یک سال به تعویق بیندازید. اعمال رژیم را برای بنگاه ها و کارآفرینانی که مهلت ارائه سند را نقض کرده اند ممنوع می کند.
فرم توصیه شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2012 N ММВ-7-3/829@ "در مورد تایید فرم های اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده" معرفی شد. شرکت های تازه ایجاد شده و کارآفرینان فردی با استفاده از همان فرم اعلان ارسال می کنند، فقط اسنادی را برای ثبت به آن پیوست می کنند. شرکت های تازه ایجاد شده حق دارند ظرف 30 روز از زمان ثبت نام به خدمات مالیاتی فدرال در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده اطلاع دهند.
شکل خالی به این صورت است:
بیایید نحوه پر کردن فرم را خط به خط بررسی کنیم. اجازه دهید تفاوتهایی را که هنگام وارد کردن دادهها درباره سازمانها و کارآفرینان فردی باید در نظر گرفته شود، یادداشت کنیم.
TIN را در خط وارد کنید - این شماره هنگام ثبت شرکت یا کارآفرین فردی اختصاص داده می شود. کارآفرینان پست بازرسی را وارد نمی کنند - کد دلیل ثبت نام، زیرا آنها به سادگی آن را در هنگام ثبت نام دریافت نمی کنند. در این حالت، خط تیره ها در سلول ها قرار می گیرند.
اگر اخطاریه توسط سازمانی ارسال شود، ایست بازرسی باید الصاق شود.
به هر بازرسی خدمات مالیاتی فدرال یک کد اختصاص داده می شود که هنگام ارسال درخواست ها، گزارش ها، اظهارنامه ها و سایر اسناد نشان داده می شود. شرکت ها و کارآفرینان فردی فرم ها را به بازرسی در محل ثبت نام ارسال می کنند. اگر کد را نمی دانید، می توانید آن را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال جستجو کنید. با استفاده از مثال، کد بازرسی بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال شماره 16 برای سنت پترزبورگ.
در پایین برگه لیستی از اعداد نشان دهنده ویژگی های مالیات دهندگان است:
کارآفرین نام کامل خود را وارد می کند و سلول های باقی مانده را با خط تیره پر می کند.
اگر رئیس یک شرکت هستید، نام کامل سازمان را وارد کنید. سلول های باقی مانده را با خط تیره پر کنید.
یکی از سه مقدار را مشخص کنید. هر عدد در زیر رمزگشایی می شود:
مقدار مربوط به شی مالیات انتخاب شده را وارد کنید:
حتماً سالی را که در آن اخطاریه را ارسال می کنید مشخص کنید.
مقدار درآمد را برای 9 ماه سال 2019 وارد کنید؛ برای یک سازمان نمی تواند از 112،500،000 روبل برای حق استفاده از سیستم ساده شده در دوره آینده تجاوز کند. این محدودیت برای کارآفرینان فردی اعمال نمی شود.
ارزش باقیمانده دارایی های ثابت سازمان از 1 اکتبر 2019 نمی تواند از 150،000،000 روبل تجاوز کند. هیچ محدودیتی برای کارآفرینان فردی وجود ندارد.
در قسمت پایانی نام کامل رئیس شرکت یا نماینده وی که حق امضای اوراق به وسیله نیابت را دارد قید کنید. فراموش نکنید که با شماره مشخص کنید چه کسی فرم را امضا می کند:
کارآفرین نیازی ندارد نام خانوادگی خود را در این خط بنویسد، خط تیره قرار دهید.
لطفا شماره تماس و تاریخ ارسال اطلاعیه را وارد کنید. فرم باید توسط کارآفرین، رئیس شرکت یا نماینده مؤدی امضا شود.
بقیه فرم توسط کارمند سازمان مالیاتی پر می شود. فرم 26 2 1 (نمونه تکمیلی برای کارآفرینان فردی 2019 و اشخاص حقوقی) در دو نسخه تهیه شده است. یکی با امضا و مهر اداره مالیات فدرال به مالیات دهندگان بازگردانده می شود. این تأییدی است که شما به سازمان مالیاتی از قصد خود برای تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده از سال آینده اطلاع داده اید.
سیستم مالیاتی ساده یک رژیم ترجیحی برای مشاغل کوچک است که به شما امکان می دهد بار مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش دهید. می توانید ظرف 30 روز از تاریخ ایجاد LLC یا کارآفرین فردی به سیستم ساده شده تغییر دهید. در این مقاله اطلاعیه ای در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده 2019 فرم 26.2-1 (پر کردن نمونه) و روش ارسال آن خواهید دید.
درخواست انتقال به سیستم مالیاتی ساده، یا به طور دقیق تر، اعلان، توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2012 N ММВ-7-3/829@ توصیه می شود. این فرم همچنان در سال 2019 معتبر است. این فرم برای کارآفرینان و سازمانها یکسان است؛ در زیر نمونهای از نحوه پر کردن آن را بررسی خواهیم کرد.
ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه به یک سازمان تازه ایجاد شده و یک کارآفرین انفرادی ثبت نام شده اجازه می دهد تا ظرف 30 روز پس از ثبت مالیات به یک سیستم ساده تبدیل شوند. در این مورد، متقاضی از تاریخ ثبت نام کارآفرین یا LLC از فرم ساده شده استفاده می کند.
این بند به طور خاص ایجاد شده است تا مالیات دهندگان را مجبور به گزارش دهی تحت سیستم مالیاتی عمومی چند روز قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده نشود. به عنوان مثال، یک کارآفرین در 25 آوریل 2019 ثبت نام کرد، اما انتخاب خود را تنها در 10 می گزارش داد. وی مهلت 30 روزه را رعایت کرد، بنابراین در نظر گرفته می شود که از 25/04/19 سیستم مالیاتی ساده را اعمال کند. او نیازی به گزارش برای سه ماهه سوم تحت OSNO ندارد.
برای محاسبه پیش پرداخت های سه ماهه، از ماشین حساب سیستم مالیاتی ساده شده رایگان ما استفاده کنید.
می توانید بلافاصله به همراه سایر اسناد برای ثبت نام ایالتی درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده را ارسال کنید ، اما اگر بازرسی های مالیاتی (ثبت نام و مکانی که مالیات دهنده در آن ثبت می شود) متفاوت باشد ، ممکن است پذیرش رد شود.
فقط برای چنین وضعیتی آماده باشید؛ امتناع از پذیرش خودسری مقامات مالیاتی نیست، بلکه یک الزام نامشخص قانون مالیات است. در این مورد، شما به سادگی باید فرم 26.2-1 را به بازرسی که در آن ثبت نام کرده اید ارسال کنید: در ثبت نام کارآفرین فردی یا آدرس قانونی سازمان. نکته اصلی این است که این کار را ظرف 30 روز پس از ثبت کسب و کار انجام دهید.
اگر بلافاصله به خدمات مالیاتی فدرال در مورد انتقال اطلاع ندهید، این فرصت تنها در سال آینده ظاهر می شود. بنابراین، اگر کارآفرین انفرادی نمونه ما، که در 25 آوریل 2019 ثبت نام کرده است، این را گزارش نکند، تا پایان سال 2019 روی سیستم مشترک کار خواهد کرد. و از سال 2020، او دوباره حق تغییر به رژیم ترجیحی را دریافت می کند، اما این باید حداکثر تا 31 دسامبر 2019 گزارش شود.
بنابراین، می توانید ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام یک کارآفرین / LLC یا قبل از 31 دسامبر به مقامات مالیاتی انتخابی خود اطلاع دهید تا از سال جدید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. فقط برای کسانی که در UTII کار می کنند استثنا قائل می شوند؛ آنها حق دارند در اواسط سال به مالیات ساده تبدیل شوند، اما اگر به عنوان پرداخت کنندگان مالیات تعلق گرفته از ثبت نام خارج شوند.
برای سهولت در تجارت، پرداخت مالیات و حق بیمه، افتتاح حساب بانکی را توصیه می کنیم. علاوه بر این، اکنون بسیاری از بانک ها شرایط مطلوبی را برای افتتاح و نگهداری حساب جاری ارائه می دهند.
اگر از قانون پیروی کنید، باید درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده از سال جدید را به بازرسی که تاجر موجود قبلاً در مقامات مالیاتی ثبت شده است، ارسال کنید. این در بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.
اما در مورد اینکه آیا امکان ارسال اعلان به همان سرویس مالیاتی فدرال که اسناد ثبت نام ایالتی در آن ارسال می شود وجود دارد یا خیر، دقیقاً بیان نشده است. واقعیت این است که در شهرهای بزرگ و برخی مناطق بازرسی های ثبتی ویژه ایجاد شده است. بنابراین، در مسکو این 46مین بازرسی است، در سن پترزبورگ - 15. یعنی اسناد ثبت نام فقط برای آنها ارسال می شود و با توجه به ثبت نام کارآفرین فردی یا آدرس قانونی LLC در خدمات مالیاتی فدرال ثبت می شود.
در عمل، مقامات مالیاتی (همان چهل و ششمین سرویس مالیاتی فدرال مسکو) برنامه های سیستم مالیاتی ساده شده را بدون هیچ مشکلی هنگام ارائه اسناد برای ثبت نام می پذیرند، اما در برخی مکان ها، همانطور که قبلاً گفتیم، از شما می خواهند که در محل درخواست خود اقدام کنید. ثبت مالیات در مورد خاص شما، ممکن است معلوم شود که بازرسی که در آن اسناد ارائه می کنید و شما را برای اهداف مالیاتی ثبت می کند، یکسان خواهد بود. سپس سؤال انتخاب خدمات مالیاتی فدرال به سادگی مطرح نمی شود. کد بازرسی را می توانید در وب سایت خدمات مالیاتی دریافت کنید.
فرم یک صفحه ای است و پر کردن آن آسان است، اما نکات خاصی باید در نظر گرفته شود:
ما یک پیام نمونه در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده هنگام ثبت نام LLC ارائه می دهیم؛ برای کارآفرینان فردی به همین ترتیب پر می شود.
1. اولین سلول ها (TIN و KPP) توسط سازمان های موجود که در حال تغییر رژیم مالیاتی هستند پر می شوند. شرکت های تازه ایجاد شده و کارآفرینان انفرادی در اینجا خط تیره قرار می دهند.
3. نام کامل کارآفرین فردی یا نام سازمان را وارد کنید.
4. کد تاریخ انتقال به سیستم مالیاتی ساده را مشخص کنید:
5. کد شی مالیاتی را انتخاب کنید:
لطفا سال اطلاع رسانی را در زیر وارد کنید. فیلدهای مبالغ درآمد 9 ماهه قبل و بهای تمام شده دارایی های ثابت فقط توسط سازمان های عامل پر می شود.
6. در قسمت پایین سمت چپ، اطلاعات متقاضی را با انتخاب ویژگی وی وارد کنید:
در مورد دوم باید نام و مشخصات وکالتنامه را وارد کنید. علاوه بر این، نام کامل مدیر یا نماینده مشخص شده است؛ نام کامل کارآفرین در قسمت پایین سمت چپ تکراری نیست.
7. فقط وارد کردن شماره تلفن متقاضی و تاریخ تشکیل پرونده باقی مانده است. سلول های آزاد باقی مانده با خط تیره پر می شوند.
برای سادهتر کردن آمادهسازی اعلان، میتوانید آن را در سرویس ما پر کنید. فقط دستورات سیستم را دنبال کنید و یک سند نمونه با داده های خود دریافت خواهید کرد، در صورت لزوم آن را ویرایش کنید. تنها کاری که باید انجام دهید این است که کل بسته اسناد را پرینت کرده و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
معمولاً دو نسخه از اخطار کافی است ، یکی نزد بازرس باقی می ماند ، دومی با علامت پذیرش داده می شود ، باید به عنوان تأیید انتخاب سیستم مالیاتی ساده نگهداری شود. در عمل، برخی از کاربران ما گزارش می دهند که از آنها خواسته شده است که سه نسخه ارائه کنند، بنابراین توصیه می کنیم یک نسخه اضافی از اعلان را همراه خود داشته باشید.
چگونه مطمئن شویم که واقعاً به عنوان پرداخت کننده سیستم ساده شده ثبت نام کرده اید؟ نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 2 نوامبر 2012 به شماره MMВ-7-3/829 حاوی فرم یک نامه اطلاعاتی (شماره 26.2-7) است که بازرسی مالیاتی موظف است در صورت درخواست مالیات دهنده برای وی ارسال کند. . این نامه تأیید می کند که تاجر اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده را ارسال کرده است. نیازی به تایید خاصی نیست؛ نسخه دوم درخواست با علامت بازرس کافی است، اما برخی از طرفین ممکن است در هنگام انعقاد معاملات چنین پاسخ رسمی را درخواست کنند.
امروزه، سیستم مالیاتی ساده (STS) محبوب ترین در میان مالیات دهندگان است. این به کارآفرینان و شرکت ها اجازه می دهد طیف گسترده ای از مالیات ها (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و دارایی، مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی) را پرداخت نکنند و همچنین سودآورترین موضوع مالیات را انتخاب کنند.
یک برنامه برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده برای یک کارآفرین یا شخص حقوقی برای تغییر به رژیم ویژه کافی است. در همان زمان، ساکنان "ساده شده" آینده باید معیارهای تعیین شده توسط قانون مالیات را برآورده کنند. مقاله ما در مورد محدودیت ها و الزاماتی که برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده باید رعایت شود، نحوه ارائه درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده را به شما می گوید و در مقاله نمونه ای از چنین برنامه ای را ارائه خواهیم کرد. .
اشخاص حقوقی و کارآفرینانی که مایل به اعلام استفاده از "سیستم ساده شده" از سال 2018 هستند باید بررسی کنند که آیا از تاریخ ثبت اخطار با الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه مطابقت دارند یا خیر، در غیر این صورت مقامات مالیاتی ممکن است این حق را از آنها سلب کنند. به سیستم مالیاتی ساده
در سال جاری، درخواستی برای اداره مالیات برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده از سال 2018 توسط سازمان هایی ارائه می شود که (ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
برای کارآفرینان فردی، محدودیتهای «انتقالی» مشخص شده در درآمد و ارزش داراییهای ثابت اعمال نمیشود. اما شرایط باقی مانده، مشروط بر اینکه می توانید از سال 2018 درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده را ارسال کنید، به طور مساوی برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان اعمال می شود:
مهم: درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده تنها در صورتی توسط مقامات مالیاتی تأیید می شود که همه شرایط و محدودیت ها به طور همزمان رعایت شوند.
در واقع، تنها سند برای اطلاع به خدمات مالیاتی فدرال از قصد کار بر روی "سیستم ساده شده" "اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده" است. کسانی که قبلاً در سال 2017 بر روی سیستم مالیاتی ساده کار می کنند و قصد دارند در سال 2018 از این رژیم استفاده کنند، نیازی به ارسال هیچ اطلاعیه ای ندارند.
فرم درخواست فعلی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده شماره 26.2-1 به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 2 نوامبر 2012 شماره MMV-7-3/829 تأیید شد. این فرم توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی استفاده می شود که تصمیم گرفته اند از سایر رژیم های مالیاتی به "سیستم مالیاتی ساده" تغییر کنند و همچنین توسط کارآفرینان و سازمان های فردی تازه ایجاد شده (می توانید اطلاعیه انتقال به مالیات ساده شده را دانلود کنید. سیستم در پایان این مقاله).
در عین حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه ارسال اعلان را به هیچ شکلی ممنوع نمی کند.
حتی اگر تمام الزامات لازم برآورده شود، حق "مالیات ساده" نمی تواند بدون ارائه "اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده" ایجاد شود، زیرا خود انتقال به روش اطلاع رسانی انجام می شود (بند 19، بند 3، ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 13.02.2013 شماره 03-11-11/66).
کجا می توان "اعلان انتقال به سیستم مالیاتی ساده" را ارسال کرد؟ در خدمات مالیاتی فدرال، جایی که مالیات دهنده ثبت شده است (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اخطار را می توان به صورت کاغذی یا الکترونیکی، مطابق با فرمت تایید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال مورخ 16 نوامبر 2012 شماره MMВ-7-6/878 ارسال کرد.
کارآفرینان و شرکت های انفرادی تازه ایجاد شده می توانند ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام به منظور شروع سریع فعالیت خود در سیستم مالیاتی ساده، اطلاعیه ای ارسال کنند. همین دوره به پرداخت کنندگان UTII اختصاص داده می شود که تصمیم گرفتند با شروع نوع جدیدی از کسب و کار در سیستم مالیاتی ساده شده انواع فعالیت های "انتصابی" را به طور کامل کنار بگذارند یا به دلیل لغو قانون محلی در مورد UTII دیگر چنین فعالیتی متوقف شد.
برای بقیه، انتقال به "سیستم ساده شده" از سایر رژیم ها فقط از سال آینده امکان پذیر است، مشروط بر اینکه اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه ها" قبل از 31 دسامبر ارائه شود. سال جاری.
برای شروع کار بر روی سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2018، باید حداکثر تا تاریخ 01/09/2018 به مقامات مالیاتی اطلاع دهید. این به دلیل سقوط 31 دسامبر 2017 در یکشنبه است و مهلت به روز کاری بعدی منتقل می شود.
فرم اطلاع رسانی تنها شامل یک برگه است و پر کردن آن نباید مشکلی ایجاد کند. بیایید نگاهی دقیق تر به روند پر کردن اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده بیندازیم:
فرم درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده را می توانید در زیر دانلود کنید.
سیستم ساده شده (STS) محبوب ترین رژیم مالیاتی در بین مشاغل کوچک و متوسط و همچنین کارآفرینان فردی است. استفاده گسترده از سیستم مالیاتی ساده شده با سهولت حسابداری و نرخ های مالیاتی پایین (6٪ و 15٪ بسته به رژیم انتخاب شده) توضیح داده شده است. هم یک شرکت تازه ایجاد شده و هم یک سازمان موجود می توانند به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شوند. برای تغییر به سیستم ساده شده، سازمان موظف است اطلاعیه هایی را به خدمات مالی ارسال کند. نحوه تنظیم اعلان ها، در چه بازه زمانی و به چه طریقی ارسال می شود - امروز به این سوالات و سوالات دیگر پاسخ خواهیم داد.
هم اشخاص حقوقی و هم کارآفرینان فردی می توانند از رژیم ساده شده استفاده کنند. اگر رئیس یک LLC (یا کارآفرین فردی) هستید و می خواهید به سیستم "ساده شده" بروید، باید شرایط زیر را داشته باشید:
اگر در زمینه قمار فعالیت می کنید، به فعالیت های بیمه ای یا بانکی می پردازید، به هیچ وجه نمی توانید از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنید، حتی اگر شاخص های فعالیت شما دارای معیارهای فوق باشد. سازمان های بودجه ای و شرکت های دارای سرمایه خارجی نیز نمی توانند از رژیم ساده شده استفاده کنند.
اگر شما به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده اید و کالاهای غیر مستقیم تولید می کنید یا به استخراج و فروش مواد معدنی مشغول هستید، از نظر قانونی نیز از استفاده از "کد ساده شده" منع شده اید.
در پایان سال 2016، Factorial LLC درآمدی به مبلغ 68،118،320 روبل دریافت کرد. میانگین سالانه کارکنان فاکتوریال 89 نفر است. "فاکتوریال" دارایی های ثابتی را در ترازنامه خود دارد که ارزش باقیمانده آن 22214720 روبل است و همچنین املاک و مستغلات (دفتر مرکزی، کارگاه های تولیدی، انبارها) - ارزش دفتری منهای استهلاک 91،650،800 روبل است.
فاکتوریال نمی تواند از رژیم ساده شده استفاده کند، زیرا ارزش باقیمانده همه دارایی های ثابت (22،214،720 روبل + 91،650،800 روبل = 113،865،520 روبل) از حد تعیین شده (100،000،000 روبل) فراتر می رود.
روش تغییر به حالت ساده شده بسیار ساده است. تنها کاری که باید انجام دهید این است که یک اخطار به سازمان مالیاتی ارسال کنید.
درخواست انتقال در فرم در فرم مقرر (26.2-1) ارائه می شود. فرم حاوی اطلاعات اساسی زیر است:
فرم درخواست را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال (یا سایر منابع اینترنتی) بارگیری کرد یا با مراجعه حضوری به آنجا از خدمات مالی دریافت کرد.
مهلت ارسال درخواست برای انتقال بستگی به این دارد که آیا سازمان شما (یا کارآفرین فردی) به تازگی ایجاد شده است یا تصمیم به تغییر رژیم دارید (به عنوان مثال، از سیستم عمومی به سیستم "ساده شده" بروید). اگر به تازگی ثبت نام کرده اید، می توانید حداکثر تا 30 روز پس از ثبت نام برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده اقدام کنید. در این مورد، در برنامه در ستون "سوئیچ به سیستم مالیاتی ساده" باید "2" را قرار دهید. بهتر است اطلاعیه را به همراه سایر مدارک ثبت نام ارسال کنید - به این ترتیب مطمئن خواهید شد که کلیه اوراق به طور کامل و به موقع ارسال شده است. کسانی که زمان ارائه درخواست برای انتقال به خدمات مالیاتی فدرال را ندارند باید بدانند که در این حالت رژیم مالیات عمومی به طور خودکار برای آنها انتخاب می شود.
اگر تصمیم به تغییر رژیم دارید، برنامه باید قبل از پایان سال جاری (تا 31 دسامبر) ارسال شود. هنگام پر کردن فرم، در ستون "سوئیچ به سیستم مالیاتی ساده" باید "1" را نشان دهید. به عنوان مثال، در سال 2016 شما از رژیم عمومی استفاده کردید، اما، طبق شاخص های اصلی، شما حق دارید به رژیم "ساده شده" بروید. شما باید درخواست انتقال به خدمات مالی را تا 31 دسامبر 2016 ارسال کنید. سیستم مالیاتی ساده از تاریخ 1396/01/01 اعمال خواهد شد.
برای تغییر به رژیم ساده شده، باید درخواستی را به سازمان مالیاتی محلی ارسال کنید (برای اشخاص حقوقی - در محل ثبت نام، برای کارآفرینان فردی - در محل سکونت). شایان ذکر است که درخواست انتقال باید همراه با اسنادی باشد که اطلاعات مشخص شده در اطلاعیه را تأیید می کند (به عنوان مثال، یک برگه موجودی برای تأیید ارزش باقی مانده دارایی های ثابت در تاریخ گزارش).
شما می توانید برای انتقال به یکی از روش های مناسب برای خود درخواست دهید، به عنوان مثال:
ممکن است هنگام ارسال درخواست از یک فرم قدیمی استفاده کرده باشید. این سوال مطرح می شود: آیا خدمات مالی این حق را دارد که اخطاریه را نپذیرد و از تغییر سیستم مالیاتی ساده امتناع کند و به طور خودکار شما را به طور کلی یک پرداخت کننده مالیات تلقی کند؟ به نظر ما ، خدمات مالیاتی فدرال موظف است این اطلاعیه را بپذیرد ، حتی اگر در قالب منسوخ تهیه شده باشد. و به همین دلیل:
اگر به دلیل تهیه فرم منسوخ شده از انتقال به سیستم مالیاتی ساده منع شده اید، بدانید که هر دلیلی برای دفاع از حقوق خود در دادگاه با طرح شکایت علیه اقدامات خدمات مالیاتی محلی دارید.
درخواست انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده برای 2018-2019 - مهلت ارسال آن بسته به اینکه یک شرکت موجود، کارآفرین فردی یا تازه ثبت نام شده در حال تغییر به سیستم ساده شده باشد متفاوت است. ما در مورد این مهلت ها و همچنین نحوه صحیح نوشتن چنین بیانیه ای در این مقاله صحبت خواهیم کرد. و البته نمونه تکمیل شده این سند را در اختیار شما قرار خواهیم داد.
هر سازمان یا کارآفرین انفرادی می تواند در صورت رعایت الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه که در بندهای مشخص شده است، حق خود را برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده اعلام کند. 2 و 3 قاشق غذاخوری 346.12.
برای به دست آوردن وضعیت مالیات دهندگان با استفاده از رژیم مالیاتی ساده، رویه خاصی ارائه می شود که با ثبت درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده در قالب یک اطلاعیه شروع می شود. این روش در بند 1 هنر تعیین شده است. 346.13 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بر اساس آن، درخواست به اداره مالیات در محل ثبت نام مؤدی ارائه می شود.
واجد شرایط بودن باید از تاریخ اعلان ارزیابی شود. اگر مقامات مالیاتی متوجه هرگونه مغایرت با ویژگی های مالیات دهندگان تحت سیستم مالیاتی ساده شوند، می توانند با ارسال تصمیم خود به صورت کتبی در فرم مقرر، از اعمال رژیم ویژه خودداری کنند.
یک چارچوب زمانی برای ارسال این سند وجود دارد: به عنوان یک قاعده کلی، اگر می خواهید از سال آینده به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید، باید حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری درخواست ارسال کنید (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
در همان زمان، در بند 7 هنر. 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می دارد که اگر مهلت ارسال درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده به بازرسی در تعطیلات آخر هفته باشد، مجاز است مهلت را به روز کاری بعد از این آخر هفته به تعویق بیندازید. .
تأخیر در مهلت تشکیل پرونده حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را از مؤدی سلب می کند و برای تغییر رژیم مالیاتی باید یک سال دیگر صبر کنید.
با این حال، یک استثنا از این قاعده وجود دارد که درخواست تغییر به رژیم مالیاتی ساده شده باید در دوره مالیاتی قبلی ارائه شود. زمانی معتبر است که یک شرکت جدید از جمله یک LLC ثبت شود یا یک شهروند وضعیت یک کارآفرین فردی را دریافت کند.
پس از آن می توان درخواست سیستم مالیاتی ساده شده را ظرف یک ماه از تاریخ ثبت نام ارسال کرد. مالیات دهنده بلافاصله با یک یا آن موضوع مالیات "ساده" می شود.
علاوه بر این، در خارج از دوره تعیین شده، در صورت از دست دادن حق UTII به دلیل تغییر در قوانین محلی یا خاتمه نوع فعالیتی که مالیات بر آن اعمال شده است، می توانید به سیستم مالیاتی ساده شده بروید. در این مورد، یک ماه نیز مهلت داده می شود تا در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده اطلاعیه ارائه شود.
شما می توانید برای سیستم مالیاتی ساده در سال 2018-2019 به صورت حضوری، از طریق پست یا الکترونیکی درخواست دهید. فرمت چنین درخواست الکترونیکی به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 نوامبر 2012 شماره MMV-7-6/878@ تعیین می شود و روش تشکیل پرونده در دستور دیگری از خدمات مالیاتی فدرال آمده است. روسیه به تاریخ 18 ژانویه 2013 شماره MMV-7-6/20.
درخواست سیستم مالیاتی ساده شده طبق فرم توصیه شده تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه با سفارش شماره MMV-7-3/829@ مورخ 02.11.2012 پر می شود. با توجه به اینکه چنین درخواستی به صورت ابلاغی (در صورت احراز کلیه شرایط) ارائه می شود، به آن ابلاغ می گویند.
این اطلاعیه باید نشان دهنده نام سازمان یا نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کارآفرین فردی باشد که درخواست را ارسال می کند و قصد دارد به کد مالیاتی ساده شده، TIN، KPP (در صورت وجود) مالیات دهندگان تغییر وضعیت دهد. لازم است تاریخ اعمال رژیم ساده شده را مشخص کنید. علاوه بر این، برنامه باید اطلاعات تماس مودیان را نمایش دهد.
همچنین، هنگام نوشتن یک درخواست برای ساده سازی در 2018-2019، باید نشان دهید:
ما یک برنامه نمونه برای سیستم مالیاتی ساده شده برای 2018-2019 ارائه می دهیم:
1 - سازمان ها و کارآفرینان فردی که همزمان با بسته ای از اسناد برای ثبت درخواست ارسال می کنند.
2 - سازمان های تازه ایجاد شده یا کارآفرینان فردی ثبت شده و همچنین مالیات دهندگانی که حق UTII را از دست داده اند.
3- سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سایر رژیم های مالیاتی روی می آورند. UTII یک استثنا است.
درخواست (اعلان) در مورد تغییر به سیستم مالیاتی ساده شکل نسبتاً ساده ای از سند است. اما باید در مدت تعیین شده توسط قانون ارائه شود تا از حق خود برای اعمال رژیم ویژه استفاده کنید.