برنامه ریزی مالیفرآیند انتخاب اهداف با توجه به دستیابی به آنها و با توجه به امکانات مالی موجود است. بستگی به شرایط خارجی دارد و نیاز به هماهنگی با جریان های مالی آتی دارد. همچنین با تهیه و تنظیم اجرای طرح تشکیل درآمدها و هزینه ها مشخص می شود که وضعیت مالی واقعی را که به صورت پولی بیان می شود، اهداف و ابزارهای دستیابی به آنها را در نظر می گیرد.
برنامه ریزی مالی را می توان هم به صورت مستقل و هم با کمک یک مشاور مالی انجام داد. در کشورهای غربی، انجمن های مشاوران مالی و انواع برنامه های صدور گواهینامه گسترده است.
این اتفاق می افتد که روش های ساده خدمات برنامه ریزی مالی توسط بانک ها برای مشتریان خود انجام می شود. سیتی بانک اولین بانک در فدراسیون روسیه بود که خدمات برنامه ریزی مالی ارائه کرد. وظیفه اصلی او صرفه جویی در پول از فروش محصولات پرخطر به مشتریان قابل اعتماد بود. و از سال 2012، Sberbank برنامه برنامه ریزی مالی خودکار خود را در بانک اینترنتی ارائه کرده است.
برنامه مالی بخشی جدایی ناپذیر از برنامه ریزی درون شرکتی است، فرآیند توسعه سیستمی از شاخص ها برای تامین منابع مالی مورد نیاز بنگاه و بهبود کارایی فعالیت های مالی آن در دوره آتی، برنامه ریزی مالی یکی از مدیریت های اصلی است. توابع، از جمله تعیین مقدار مورد نیاز منابع از منابع مختلف و توزیع منطقی این منابع در زمان و بر اساس تقسیمات ساختاری شرکت.
برنامه ریزی مالی برای تامین منابع لازم برای فعالیت های شرکت ضروری است:
این به کنترل وضعیت مالی، پرداخت بدهی و اعتبار شرکت کمک می کند.
روش‌های زیادی برای محاسبه برنامه‌ریزی مالی وجود دارد، اما قوانین کلی نیز وجود دارد، اصولی که بدون توجه به نحوه تنظیم برنامه مالی بدون تغییر باقی می‌مانند.
مهم است.برنامه ریزی مالی باید هدفمند، عملیاتی، واقعی، مدیریتی، جمعی، تنظیم شده، مستمر، جامع، مستمر، متوازن، فرآیند شفاف برای مدیریت باشد. هزینه برنامه ریزی مالی نباید بر اثر آن همپوشانی داشته باشد.
برنامه ریزی مالی- یک فرآیند مسئول، بنابراین نمی توانید به طور رسمی به آن نزدیک شوید.
در طول برنامه ریزی، لازم است در مورد دلایل شکست در کار نتیجه گیری شود، تا این عوامل، همراه با تجربه مثبت، هنگام تهیه برنامه های مالی برای دوره بعدی در نظر گرفته شود.
برنامه ریزی مالی باید جامع باشد تا منابع مالی برای حوزه های مختلف تامین شود:
هنگام تنظیم برنامه های مالی از موارد زیر استفاده می شود: منابع اطلاعاتی:
در حین برنامه ریزی، لازم است در صورت امکان، همه عوامل در نظر گرفته یا تجزیه و تحلیل شود: مواد تحلیلی، روند بازار، وضعیت کلی سیاسی و اقتصادی، نظرات تحلیلگران و کارشناسان، معیارهای اخلاقی و اخلاقی و غیره.
تجزیه و تحلیل باید انجام شود اقتصادی(نرخ بازپرداخت بانک مرکزی، نرخ ارز، نرخ سود وام در بانک های محلی، میزان وجوه نقد آزاد موجود، سررسید حساب های پرداختنی و بسیاری موارد دیگر) و غیر اقتصادیعوامل (امکان وصول مطالبات، سطح رقابت، تغییر در قوانین و غیره). قبل از تصمیم گیری، ارزیابی همه گزینه های موجود مهم است. علاوه بر این، برای صحت طرح مناسب تر است که نه مقدار دقیق شاخص، بلکه محدوده مقادیر را ارزیابی کنید. مهم است که موقعیت های احتمالی فورس ماژور را در نظر بگیرید.
توجه داشته باشید.برنامه ها باید بر روی دستیابی به اهداف تعیین شده متمرکز شوند (اساس برنامه، توانایی های واقعی شرکت است و نه دستاوردهای آن در حال حاضر).
به عنوان مثال، گردش مالی شرکت در حال حاضر 1،000،000 روبل است و اگر کاستی ها در کار برطرف شود، گردش مالی به راحتی می تواند دو برابر شود. اگر در چنین شرایطی برنامه بر اساس شاخص های موجود باشد، پتانسیل شرکت را در نظر نخواهیم گرفت (برنامه مالی بی اثر خواهد بود).
برنامه مالی باید (اگر سناریوهای مختلفی را برای توسعه رویدادها در نظر نمی گیرید) حاوی استراتژی عمل خاصی در صورت محتمل ترین موقعیت های پیش بینی شده باشد. به عنوان مثال، یک شرکت در محاسبات خود از واحدهای معمولی - دلار آمریکا استفاده می کند. مدیریت شرکت باید در صورت تغییر شدید نرخ دلار، استراتژی عملی را تصور کند و ایده های خود را در برنامه مالی تجمیع کند تا زیردستان نتوانند این استراتژی را به وضوح نشان دهند.
هنگام تنظیم یک برنامه، لازم است امکان بازنگری در شاخص های برنامه ریزی شده در حین دستیابی به آنها پیش بینی شود. یکی از راه‌های دستیابی به انعطاف‌پذیری در برنامه‌ها، ایجاد حداقل، بهینه و حداکثر نتایج است.
توجه داشته باشید.تنظیم یک برنامه مالی غیرممکن است تا مطابق با آن، شرکت ذخیره نقدی نداشته باشد.
چنین وضعیتی می تواند منجر به این واقعیت شود که هر گونه فورس ماژور، پرداخت بدون برنامه یا تاخیر در دریافت ها می تواند نه تنها منجر به سقوط چنین طرح مالی، بلکه به خود شرکت نیز شود. با این حال، سرمایه‌گذاری سودآور وجوه اضافی آسان‌تر از یافتن وجوه گمشده است.
هنگام جذب منابع مالی اضافی، رعایت آن ضروری است اصل انطباقیعنی گرفتن وام کوتاه مدت برای خرید تجهیزات گران قیمت غیر منطقی است، با علم به اینکه در این مدت شرکت پول نقد مجانی نخواهد داشت و برای بازپرداخت وام باید دوباره وام بگیرد.
فرض کنید یک شرکت برای تکمیل موجودی که میانگین زمان تحویل آن یک ماه است به بودجه نیاز دارد. در این مورد، گرفتن وام بلندمدت، پرداخت بیش از حد برای آن غیر منطقی است.
بسیاری اشتباه می کنند و سود خالص یا انباشته شرکت را برخی از دارایی های واقعی می دانند که می توانند در گردش اقتصادی قرار گیرند. اغلب این دور از مورد است. بنابراین، هنگام انجام برنامه ریزی مالی، تعیین نیاز به منابع اضافی تامین مالی، نمی توان با اشاره به شاخص هایی مانند سود انباشته، زیان انباشته اشتباه کرد.
یکی از مراحل برنامه ریزی است تجزیه و تحلیل مالی، که طی آن میزان پرداخت بدهی شرکت مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد. یک اشتباه رایج این است که سرمایه‌داران شاخص‌هایی را در برنامه قرار می‌دهند که خودشان در هنگام تحلیل شاخص‌های واقعی از آن انتقاد می‌کنند. اغلب زمانی که برنامه‌های مالی با نقدینگی ضعیف و ورشکستگی ایجاد می‌شوند، وضعیتی پیش می‌آید. برای جلوگیری از این امر، لازم است در مورد شاخص های ارزیابی نقدینگی و پرداخت بدهی و همچنین تمرکز بر روی آنها در هنگام تهیه یک برنامه مالی، به یاد داشته باشید.
دوره های زمانی که برای آن برنامه های مالی تنظیم می شود ممکن است متفاوت باشد. به طور معمول، برنامه های مالی برای دوره ای گرد (ماه، سه ماهه، شش ماه، 9 ماه، 1 تا 3 سال یا بیشتر) تهیه می شود. این سنت به دلیل راحتی کار است: برنامه ریزی و استفاده از آن برای یک سال بسیار بهتر از یک سال و 10 روز است.
بسته به دوره ای که برنامه برای آن تنظیم می شود، برنامه های بلند مدت، میان مدت و کوتاه مدت وجود دارد (جدول 1).
|
جدول 1. انواع پلان ها و ویژگی های آنها |
||
|
نوع طرح مالی |
نام برنامه ریزی |
دوره ای که برنامه مالی برای آن تنظیم می شود |
|
کوتاه |
عملیاتی | |
|
میان مدت |
تاکتیکی | |
|
دراز مدت |
راهبردی |
بیش از 3 سال |
این طبقه بندی اشکالاتی دارد. برنامه مالی میان مدتما برنامه ای را می نامیم که در 1-3 سال تنظیم شده است. اما اگر یک شرکت ساختمانی را بگیریم، معلوم می شود که ساخت یک شی به طور متوسط 1-3 سال طول می کشد. بنابراین، برنامه ای که به مدت سه سال (به طور رسمی میان مدت) تنظیم شود، برای شرکت خواهد بود کوتاه مدت. دوره زمانی که یک برنامه مالی برای آن تنظیم می شود ضروری است.
برنامه های مالی می توانند اساسی و کمکی (عملکردی، خصوصی) باشند. طرح های کمکیطراحی شده برای اطمینان از تهیه طرح های اصلی. مثلا، نقشه اصلیشامل شاخص های برنامه ریزی شده درآمد، هزینه، پرداخت مالیات و بسیاری موارد دیگر است.
برای اینکه همه شاخص ها را در یک طرح (اصلی) قرار دهید، ابتدا لازم است تقریباً برای هر شاخص تعدادی طرح کمکی تهیه شود. شما باید میزان درآمد، هزینه و سایر شاخص ها را برنامه ریزی کنید (فقط در این صورت می توانید با دریافت برنامه اصلی همه چیز را جمع آوری کنید).
توجه داشته باشید.برنامه ها را می توان هم برای بخش های فردی شرکت و هم برای کل شرکت به عنوان یک کل تشکیل داد. برنامه مالی تلفیقی تلفیقی شرکت که شامل برنامه های اصلی تک تک تقسیمات می باشد، طرح جامع مالی خواهد بود.
در زمان تنظیم برنامه های مالی می توان:
در یک رابطه ضد بحران, متحد کننده (اتصال),جدا کردن, انحلالبرنامه های مالی، به راحتی می توان نتیجه گرفت که زمانی که شرکت تحت مراحل سازماندهی مجدد (بازیابی) قرار می گیرد، سازمان ادغام شده، تقسیم می شود یا در مرحله انحلال است، تهیه می شوند.
نیاز به تشکیل یک برنامه مالی ضد بحران زمانی به وجود می آید که شرکت در مرحله ورشکستگی ظاهری باشد. با کمک یک طرح مالی ضد بحران، می توانید تعیین کنید که ضرر واقعی شرکت چقدر است، آیا ذخایری برای پرداخت حساب های پرداختنی وجود دارد و ارزش تخمینی آنها چقدر است و همچنین راه های برون رفت از این وضعیت.
تقسيم كردنو متحد کننده(طرح های اتصال، ادغام) طرح های مالی را می توان طرح های ضد پودال نامید. برقراری ارتباط(یکسان سازی، طرح های ادغام) و جدا کردنزمانی که یک شرکت به شرکت دیگری می پیوندد یا زمانی که یک شرکت به چندین شخص حقوقی تقسیم می شود، طرح های مالی تهیه می شود. یعنی طرح های اتصال (یکسان سازی، طرح های ادغام) و جداسازی در جریان سازماندهی مجدد یک شخص حقوقی شکل می گیرد که می تواند به صورت ادغام، الحاق، تقسیم، جداسازی یا تبدیل انجام شود. متحد کننده(طرح های اتصال، ادغام) طرح های مالی زمانی تهیه می شود که دو یا چند شرکت در یک شرکت ادغام شوند (ادغام شوند) یا زمانی که یک یا چند واحد ساختاری به این شرکت می پیوندند. تقسيم كردنبرنامه های مالی در زمان تقسیم شرکت به دو یا چند شرکت و یا تفکیک یک یا چند واحد ساختاری این شرکت به واحد دیگر تهیه می شود. برنامه های مالی تصفیه در زمان انحلال شرکت تهیه می شود. دلایل انحلال ممکن است ورشکستگی، بسته شدن به دلیل سازماندهی مجدد باشد.
مثال 1
LLC "Static" یک برنامه مالی تهیه کرده است که در آن شاخص های برنامه ریزی شده خاصی ثابت شده است. در این طرح مالی تغییراتی در شاخص ها به دلیل تغییر در شرایط خارجی یا داخلی پیش بینی نشده است. چنین برنامه مالی ایستا خواهد بود.
در Dinamik LLC، برنامه مالی شامل گزینه های مختلفی برای مقادیر شاخص ها است، بسته به اینکه واقعاً چه وضعیتی اجرا می شود. یعنی با افزایش 20 درصدی فروش محصولات، برخی شاخص ها و یک گزینه توسعه با افزایش بیش از 40 درصدی، سایر شاخص ها و گزینه توسعه و ... برنامه ریزی شده است که در واقع طرح مالی پویا این است. شرکت مجموعه ای از برنامه های مالی ثابت خواهد بود.
طرح های پویاآموزنده تر است، اما جمع آوری آنها دشوارتر از استاتیک است. اگر در برنامه های مالی ثابت یک نسخه از وضعیت ایجاد شود، در برنامه های مالی پویا - دو یا بیشتر. بر این اساس، پیچیدگی و سختی تدوین به تناسب افزایش می یابد.
با توجه به حجم اطلاعات، طرح ها می توانند تک و تلفیقی (تلفیقی) باشند. تک پلان هانمایش استراتژی برای یک شرکت طرح های خلاصه (تلفیقی).نشان دهنده یک استراتژی اقدام برای کل گروه شرکت ها است. چنین برنامه‌های مالی اغلب زمانی طراحی می‌شوند که گروهی از شرکت‌ها تحت کنترل یک فرد یا گروهی از افراد باشند. به منظور تدوینبرنامه های مالی را می توان به آزمایشی و نهایی تقسیم کرد.
طرح های آزمایشیبه منظور اجرای کنترل، رویه های تحلیلی گردآوری شده اند. طرح‌های آزمایشی بین کاربران علاقه‌مند توزیع نمی‌شوند، زیرا اسناد کنترل و تجزیه و تحلیل داخلی هستند. برنامه های نهاییاسناد رسمی شرکت بوده و به عنوان منبعی برای کاربران مختلف علاقمند جهت مطالعه برنامه های مالی آن می باشد.
کاربرانبرنامه های مالیمی تواند:
با توجه به اطلاعات کاربرطرح ها به طرح هایی تقسیم می شوند که به مقامات مالی، مقامات آمار، اعتباردهندگان، سرمایه گذاران، سهامداران (موسسان) و غیره ارسال می شوند. توسط ماهیت فعالیتبرنامه ها را می توان به برنامه های فعالیت های اصلی و غیر اصلی تقسیم کرد. قبلا کسب و کار اصلیبه انواع فعالیت های مشخص شده در اساسنامه شرکت می گویند. اما در حال حاضر، این رویکرد غیرعاقلانه است. تمایز بین فعالیت های اصلی و غیر اصلی بر اساس شاخص های درآمدی امکان پذیر است.
مثال 2
درآمد حاصل از نوع فعالیت شماره 1 - 18،000،000 هزار روبل، از نوع فعالیت شماره 2 - بیش از 1،000،000 هزار روبل.
درآمد حاصل از نوع فعالیت شماره 1 بیش از 94% کل درآمد خواهد بود (18,000,000 / (18,000,000 + 1,000,000)). فعالیت اصلی برای شرکت در این صورت فعالیت شماره 1 خواهد بود.
در عین حال، تمایز بین فعالیت های اصلی و غیر اصلی را نیز می توان بر اساس سایر شاخص ها (به ویژه میزان درآمد حاصل از انواع مختلف فعالیت ها) انجام داد.
فرض کنید سود حاصل از فعالیت شماره 1، با وجود چنین شاخص های درآمد ناخالص جدی، تنها 300000 هزار روبل است. ، و از نوع فعالیت شماره 2 - 800000 هزار روبل. در این صورت فعالیت اصلی برای شرکت فعالیت شماره 2 خواهد بود.
طبقه‌بندی فعالیت‌ها به هسته‌ای و غیر اصلی فرآیندی نسبتاً ذهنی است و به جهت‌گیری مدیریت شرکت بستگی دارد.
هنگام برنامه‌ریزی سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت و منابع تأمین مالی آنها، جریان‌های نقدی آتی از منظر ارزش زمانی پول، بر اساس استفاده از روش‌های تنزیل برای به دست آوردن نتایج متناسب در نظر گرفته می‌شوند.
با کمک یک پیش بینی جریان نقدی، می توانید ارزیابی کنید که چه مقدار از دومی را برای سرمایه گذاری در فعالیت های اقتصادی سازمان، همزمانی دریافت و هزینه های مالی نیاز دارید و همچنین نقدینگی آینده شرکت را بررسی کنید.
پیش‌بینی تراز دارایی‌ها و بدهی‌ها (در قالب ترازنامه) در پایان دوره برنامه‌ریزی، منعکس‌کننده تمام تغییرات دارایی‌ها و بدهی‌ها در نتیجه فعالیت‌های برنامه‌ریزی‌شده است و وضعیت دارایی و مالی یک واحد اقتصادی را نشان می‌دهد. . هدف از ایجاد یک پیش بینی تعادل- تعیین افزایش لازم در انواع خاصی از دارایی ها، اطمینان از تعادل داخلی آنها و همچنین تشکیل یک ساختار سرمایه بهینه که ثبات مالی کافی سازمان را در آینده تضمین کند.
برخلاف پیش‌بینی صورت سود و زیان، پیش‌بینی ترازنامه تصویر ثابت و ثابتی از تراز مالی شرکت را منعکس می‌کند. وجود دارد چندین روش برای پیش بینی تعادل:
1) روش های مبتنی بر وابستگی متناسب شاخص ها به حجم فروش.
2) روش های با استفاده از دستگاه های ریاضی.
3) روش های تخصصی
اولین مورد شامل این فرض است که اقلام ترازنامه که به حجم فروش بستگی دارد (سهام، هزینه ها، دارایی های ثابت، مطالبات و غیره) متناسب با تغییر آن تغییر می کند. این روش نیز نامیده می شود روش درصدی فروش.
در میان روش های استفاده از دستگاه ریاضی، موارد زیر به طور گسترده مورد استفاده قرار می گیرند:
روش های تخصصی شامل روش های مبتنی بر توسعه مدل های پیش بینی مجزا برای هر متغیر است. به عنوان مثال، مطالبات بر اساس اصل بهینه سازی نظم پرداخت ارزیابی می شود. پیش بینی ارزش دارایی های ثابت بر اساس بودجه سرمایه گذاری و غیره است.
مثال 3
بیایید برنامه ریزی مالی سود را به روش مستقیم در نظر بگیریم. رویه این روش بر این فرض استوار است که تغییر در نیاز به بودجه برای ساخت محصولات متناسب با پویایی فروش است. اجازه دهید ماهیت روش مستقیم برنامه ریزی سود مالی را توضیح دهیم (جدول 2).
|
جدول 2. صورت سود و زیان |
||
|
فهرست مطالب |
در طول دوره گزارش |
پیش بینی سال آینده (با افزایش 1.5 برابری فروش) |
|
درآمد (خالص) از فروش کالاها، محصولات، کارها، خدمات (خالی از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم و پرداخت های اجباری مشابه) |
500 × 1.5 = 750 |
|
|
بهای تمام شده کالاها، محصولات، آثار، خدمات فروخته شده |
400 × 1.5 = 600 |
|
|
سود ناخالص | ||
|
هزینه های فروش | ||
|
هزینه های مدیریت | ||
|
سود (زیان) از فروش | ||
|
بهره قابل دریافت | ||
|
درصدی که باید پرداخت شود | ||
|
درآمد دیگر | ||
|
هزینه های دیگر | ||
|
سود (زیان) ناشی از فعالیت های مالی و اقتصادی | ||
|
سود (زیان) قبل از مالیات | ||
|
مالیات بر درآمد | ||
|
سود (زیان) دوره گزارشگری (خالص) | ||
افزایش فروش به میزان 50 درصد بر بسیاری از شاخص ها تأثیر می گذارد. فرض بر این است که بهای تمام شده کالای فروخته شده و همچنین هزینه های فروش به نسبت مستقیم با نرخ رشد فروش تغییر می کند، اما سود وام ها به تصمیمات مالی اتخاذ شده بستگی دارد.
یکی از اسناد برنامه ریزی که توسط سازمان به عنوان بخشی از برنامه ریزی بلند مدت تدوین شده است طرح کسب و کار. به عنوان یک قاعده، برای 3-5 سال (با مطالعه دقیق سال اول و پیش بینی بزرگتر برای دوره های بعدی) توسعه می یابد و تمام جنبه های تولید، فعالیت های تجاری و مالی سازمان را منعکس می کند.
مهمترین بخش یک طرح تجاری است طرح مالی،خلاصه کردن مطالب تمام بخش های قبلی و ارائه آنها به لحاظ ارزشی. این بخش برای مشاغل و همچنین سرمایه گذاران و وام دهندگان ضروری و مهم است. پس از همه، آنها باید منابع و میزان منابع مالی لازم برای اجرای پروژه، جهت استفاده از بودجه، نتایج مالی نهایی فعالیت های خود را بدانند. سرمایه گذاران و اعتباردهندگان نیز به نوبه خود باید تصوری از مقرون به صرفه بودن وجوه آنها، دوره بازپرداخت و بازده داشته باشند.
ما دیده‌ایم که در روسیه اکثریت جمعیت از نظر مالی بی‌سواد هستند: این امر شخصی نیست. برنامه مالی و بودجه خانواده، به برنامه ریزی پول نمی پردازد و معتقد است حسابداری در منزل زائد است! و در عین حال، اکثر شهروندان مایل به بهبود وضعیت مالی خود هستند، آنها رویای آپارتمان ها، اتومبیل های جدید و غیره را در سر می پرورانند.برای بهبود واقعی وضعیت مالی خود چه کاری باید انجام دهید و از کجا شروع کنید؟ بیایید آن را بفهمیم!
توصیه می کنم با تهیه یک برنامه مالی شروع کنید و اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه، دارایی ها و بدهی ها و سایر داده های مهم را برای تعیین وضعیت فعلی خود پر کنید. در اینجا ممکن است سوالاتی پیش بیاید:
و خیلی سوال دیگه….
برنامه مالی سندی است که وضعیت مالی فعلی شما و همچنین برنامه های مالی آینده را نشان می دهد که اهداف شما را منعکس می کند. پلان مانند منظره ای از هواپیما است که به شما امکان می دهد منطقه را در حالی که به طور گسترده تر از زمین بلند می شود ببینید. شما همچنین باید به امور مالی شخصی خود نیز توجه کنید. و هر چه در آینده برنامه ریزی مالی خود را انجام دهیم، آینده ما برای ما روشن تر خواهد بود. اگر برای کسب 1000000 دلار برنامه ریزی کرده ایم و این مبلغ را کسب نکرده ایم، نیازی به ترس و ناامیدی نیست، اما در عین حال باید اهداف واقع بینانه را در برنامه تعیین کنیم. باید به خاطر داشت که این طرح یک آرزو برای جین نیست و نه یک فانتزی با موضوع "اگر من سلطان بودم ..." و این طرح تلاشی برای پیش بینی آینده ما نیست، بلکه تلاشی است برای اینکه اقدامات امروز خود را منطقی تر و سرراست تر کنیم تا به اهداف خود برسیم. به عنوان مثال، اگر درآمد شما در ماه 50000 روبل باشد، هدف گذاری برای کسب درآمد 1000000 دلار در سال بی معنی است. می توانید برنامه ریزی کنید که اقدامات شما منجر به این واقعیت شود که درآمد تا پایان سال 10-20٪ افزایش می یابد - این واقعی است. برنامه ریزی به شما امکان می دهد مدل خاصی از آینده خود بسازید. ما نوشتیم که درآمد ما در حال حاضر چقدر است و چشم انداز درآمد ما در آینده چیست. اگر درآمد ماهانه 50000 روبل باشد و هدف ما خرید خانه با 10000000 روبل باشد، با درآمد امروز تا کی به این هدف خواهیم رفت؟ اگر طول مسیر برای ما مناسب نباشد، برنامه خود را به برنامه دیگری تغییر می دهیم که به ما امکان می دهد سریعتر به هدف خود برسیم. و مطمئن باشید که اقدامات خود را در زمان حال تغییر می دهیم تا اهداف خود را در آینده مطابق با برنامه تغییر یافته نزدیک کنیم.
اگر دوباره آمار را در نظر بگیریم: جامعه شناسان آمریکایی با این سوال به فارغ التحصیلان دانشگاهی روی آوردند: "آیا برنامه ریزی پول انجام می دهید؟" تنها 3 درصد از فارغ التحصیلان پاسخ دادند که نامزد هستند. پس از حدود 15 سال، جامعه شناسان دوباره به این پاسخ دهندگان بازگشتند و معلوم شد که افراد کمی موفق به اجرای دقیق برنامه آنها شده اند، اما مهمتر از همه، سطح رفاه کسانی که این طرح را انجام داده اند حدود 10 برابر بیشتر از سطح رفاه بوده است. کسانی که برنامه ریزی نکردند؟
برنامه نوعی الگو برای آینده شماست. این طرح همچنین به ما اجازه می دهد تا نوعی سیستم برای نظارت و کنترل اقدامات خود در رابطه با اهداف خود ایجاد کنیم. یک برنامه به ما اجازه می دهد تا در هر لحظه وضعیت را ارزیابی کنیم و ببینیم که آیا به سمت اهداف خود حرکت می کنیم یا ایستاده ایم. اگر ثابت بمانیم، می توانیم اعمال خود را تنظیم کنیم. به عنوان مثال هنگام رانندگی با ماشین، مسیر را به وضوح در سر خود یا در ناوبری دنبال می کنیم، اما اگر دیدیم که تعمیر جاده در راه است، این قسمت را دور زده و همچنان مسیر خود را دنبال می کنیم. پس در زندگی با برنامه می توانیم به دلیل بلایای مختلف اقتصادی یا از دست دادن موقت یکی از منابع درآمدی، برنامه خود را اندکی تنظیم کنیم، اما همچنان به سمت اهداف خود حرکت کنیم! و بهتر است برنامه مالی خود را تنظیم کنید، نه تنها اهداف و منابع درآمد را تعیین کنید، بلکه در برنامه نیز در نظر بگیرید که چگونه می توانیم از پول و دارایی خود محافظت کنیم. تا بتوانیم به راحتی با از دست دادن شغل و شکست کسب و کار مقابله کنیم. افرادی که برنامه ریزی نمی کنند اغلب در دسته بندی ها زندگی می کنند: آیا پول در جیبم دارم یا نه. اگر نه، پس ما احساس فشار و ناامنی می کنیم، و وقتی ظاهر می شوند، آنها را به راست و چپ خرج می کنیم و خیلی سریع به دسته «بی پولی» برمی گردیم. وقتی برنامه ای وجود دارد، این اتفاق نمی افتد. و حتی زمانی که پولی در جیب ما نیست، می دانیم که آنها چه زمانی ظاهر می شوند، و علاوه بر این، می دانیم که آنها به کجا خواهند رفت (از جمله برای افزایش رفاه مالی آنها در آینده). این طرح به ما این امکان را می‌دهد که از خرج‌های عاطفی بی‌احتیاطی که منجر به حالت «بی پولی» می‌شود اجتناب کنیم. باز هم، آمار غیرقابل انکار است: از روس ها نظرسنجی شد و معلوم شد که این 40 درصد مردم دائماً وضعیتی دارند که پول ناگهان تمام می شود!این طرح قطعا از این امر جلوگیری می کند!
باشه امیدوارم توضیح داده باشم که طرح خیلی مهمه! بیایید به نحوه نوشتن طرح بپردازیم؟
اولا، باید بفهمید چقدر درآمد دارید و پولتان کجا می رود؟ باید جریان نقدی جاری را ترسیم کنید. لازم است درآمد و هزینه ها را نه تنها در یک پشته بنویسید، بلکه آنها را به دسته های مختلف تقسیم کنید. نمونه دسته بندی در جدول زیر حسابداری درآمد و هزینه نقطه شروع ما در تهیه یک برنامه است. حسابداری را می توان در یک صفحه گسترده اکسل معمولی بر روی رایانه نگهداری کرد که درآمد و هزینه های روزانه شما را در نظر می گیرد. یا بهتر است این کار را در سرویس ابری "google drive" یا "dropbox" انجام دهید، که به شما امکان می دهد سوابق را نه تنها از رایانه خانه یا محل کار خود، بلکه از هر رایانه متصل به اینترنت نگهداری کنید. «سرویس ابری» به شما این امکان را می دهد که فوراً و به طور خودکار با این سرویس در اینترنت همگام شوید، به خصوص که دسترسی به اینترنت در حال حاضر تقریباً از هر جای دنیا در دسترس است. یا می توانید از برنامه های مختلفی استفاده کنید که می توانند روی یک تلفن هوشمند مدرن نصب شوند. این حتی بهتر است، زیرا به شما امکان می دهد سوابق کارآمدتری داشته باشید، درآمد و هزینه ها را همانطور که می گویند، "بدون خروج از صندوق پول" ثبت کنید، به جای جمع آوری رسیدهای مالی از فروشگاه ها و جستجوی رایانه برای وارد کردن همه چیز در آنجا. می توانید از برنامه های تنظیم بودجه خانواده مانند"بودجه خانواده" یا "سکه دار" مورد دوم از نظر وارد کردن هزینه ها و درآمد در دستگاه تلفن همراه بسیار راحت است. برنامه ای را انتخاب کنید که برای شما راحت تر است. برای من، این راحت است، اول، زیرا برنامه های کاربردی برای گوشی های اندرویدی وجود دارد، و دوم، اینکه یک سرویس ابری در اینترنت وجود دارد، اگرچه برای من خیلی راحت نیست (بعداً به شما خواهم گفت چرا).
اگر برای شما راحت نیست که از عملکردهای روزانه گوشی خود یادداشت کنید، من یک صفحه گسترده اکسل را در زیر پیشنهاد می کنم:
این جدول کل جریان نقدی شما را نشان می دهد. یعنی پولی که از دست شما می گذرد. اگر این گزینه برای شما ناخوشایند به نظر می رسد، می توانید خودتان گزینه دیگری ارائه دهید. از درآمدها و هزینه هایی که دوست دارید یادداشت کنید تا پر کردن آن لذت بخش باشد.
دوما، پس از پر کردن اولین ماه تقویمی از درآمد و هزینه های جاری، باید داده های موجود در آن را تجزیه و تحلیل کنید و یک برنامه مالی تهیه کنید. این کار باید ماهانه، سه ماهه یا سالانه انجام شود. شما باید برای خود چند دوره گزارش برای تجزیه و تحلیل تعیین کنید. و سوالاتی مانند "من کجا هستم؟" بپرسید. و "چه کاری می توانم برای بهبود وضعیت انجام دهم؟" ابزار زیر در این مورد به شما کمک می کند، به عنوان مثال، در این فرم:
در سمت چپ درآمد فعال و غیرفعال را می بینیم، در سمت راست - هزینه ها. لطفا توجه داشته باشید که هزینه ها به "هزینه های اصلی" و "هزینه های مهم" تقسیم می شوند. بازپرداخت وام را هزینه مهمی می دانم اما نه اصلی. از آنجایی که اگر به طور ناگهانی وضعیت بسیار دشوار است و بودجه به شدت کم می شود، اول از همه باید مراقب خود باشید. همانطور که می گویند: «تغذیه کنید و دراز بکشید». منظورم این است که شرایط کار منابع ما بسیار مهم است. اگر گرسنه باشید یا به اندازه کافی نخوابید، عملکرد شما بسیار پایین خواهد بود و ممکن است اصلا نتوانید وام را بازپرداخت کنید. من نمی گویم که شما مجبور نیستید وام بپردازید. آنها باید پرداخت شوند، استفاده صحیح از چنین ابزار مالی به عنوان وام مهم است. جزئیات بیشتر در مورد موضوع در مقاله دیگری متوقف خواهم شد. در بالای جدول خطوطی مانند «تراز برنامه ریزی شده» و «تراز جاری» وجود دارد. تراز برنامه ریزی شده تفاوت برنامه ریزی شده بین درآمد و هزینه است. تراز جاری تفاوت جاری بین درآمد و هزینه است. باید یک عدد مثبت یا برابر با صفر باشد. اگر منفی باشد، باید هزینه ها را کاهش داد یا درآمد را افزایش داد. اگر تراز فعلی شما مثبت شد، یعنی درآمدها بیشتر از هزینه ها بود، توانستید پول پس انداز کنید یا درآمد اضافی ظاهر شد، می توانید از خود تشکر کنید و آن را برای خود و خانواده خود خرج کنید، اما بهتر است توزیع کنید. این پول بین سه مورد آخر هزینه ها (پس انداز، سرمایه گذاری، خیریه، در زیر در مورد آنها صحبت خواهم کرد) و همچنین برای تشکر از خود پول بگذارید.
من این جدول را از قبل در اینترنت در سرویس ابری دیسک گوگل پر می کنم. من نسخه خود را از حفظ جداول به عنوان تنها نسخه صحیح برای همه ارائه نمی دهم. می توانید متعاقباً یا بلافاصله نسخه خود را که برای شما راحت تر و مناسب تر است توسعه دهید. نکته اصلی این است که این طرح باید شامل دسته بندی هایی مانند: تقسیم درآمد به درآمد فعال و درآمد غیرفعال باشد. مواردی از هزینه ها مانند پس انداز، سرمایه گذاری، خیریه وجود داشت. جدول مشابهی را می توان در سرویس "بودجه خانواده" ایجاد کرد، به عنوان گزارش در دسترس است. اما در این سرویس برای من خیلی راحت نیست (در بالا در مورد این صحبت کردم) بنابراین سوابق و برنامه ریزی را در صفحه گسترده خود نگه می دارم. به هر حال، دسته ای مانند "سایر" یا "یادم نیست کجا" نباید بیش از 1٪ از هزینه های شما باشد. شما باید تمام هزینه های خود را با دقت ثبت کنید. همچنین می خواهم توجه شما را به موارد مهم هزینه در برنامه ماهانه جلب کنم: سرمایه گذاری، پس انداز، خیریه. این سه دسته در برنامه هزینه کلی شما باید حداقل 10٪ از کل درآمد ماهانه شما را تشکیل دهند و به شرح زیر تقسیم شوند:
بیایید نگاهی به این دسته از هزینه ها بیندازیم.
صندوق ذخیره یا پس انداز.
برای حفظ سطح عادی زندگی که به آن عادت دارید، با کمبود موقت درآمد ماهانه، مورد نیاز است. مثلا با تخفیف های مختلف، اخراج یا از کار افتادگی موقت به دلیل بیماری و .... یعنی وظیفه صندوق ذخیره حمایت از شما یا خانواده شما در هزینه های جاری است تا زمانی که مشکل درآمد را حل کنید. معمولا توصیه می کنم صندوق ذخیره مبلغی معادل 6-12 ماه درآمد خانواده داشته باشد. به هر حال، در شرایطی که درآمد دائمی از دست می‌رود و متعاقباً تمام اقدامات شما برای بازگرداندن بخش درآمد نتیجه نمی‌دهد، باید بخش مخارج را تا حد زیادی کاهش دهید و سپس می‌توان صندوق ذخیره را برای مدت طولانی‌تری تمدید کرد. 6-12 ماه.
مهم:تا زمانی که صندوق ذخیره تهیه نشده باشد، به خصوص زمانی که یکی از زوجین، به عنوان مثال، سرپرست خانواده، بخش اصلی درآمد خانواده را به ارمغان می آورد، بیمه زندگی و سلامت او بسیار مهم است، زیرا برای خانواده این امر ضروری است. مهمترین دارایی در ارائه بخش مالی سودآور است. در صورت از کارافتادگی نان آور، خانواده وی باید بیمه ای دریافت کنند که مبلغ آن برای چندین سال استاندارد زندگی عادی را تامین می کند. صندوق ذخیره پول هدفمند است و نمی توان آن را برای نیازهای جاری هزینه کرد. اگر وضعیتی مربوط به از دست دادن درآمد اصلی باشد، فقط در این صورت حق داریم دست خود را در این پس انداز بگذاریم. و به محض اینکه منبع اصلی درآمد بازسازی شد، دوباره کیسه هوای مالی خود را تشکیل می دهیم.
سرمایه گذاری ها
این مقاله برای تشکیل درآمدهای مالی اضافی در نظر گرفته شده است. این مقاله بسیار مهم است. و با توجه ویژه به آن، می توانید ابزارهای مالی بسیار سودآوری را انتخاب کنید که پس از آن، می تواند وجود بسیار شایسته ای را برای خانواده و سال های طلایی بی دغدغه تضمین کند. ما در مقاله دیگری یا در مشاوره های فردی من با جزئیات بیشتری در مورد آن صحبت خواهیم کرد.
خیریه
خیریه نیز یکی از موارد بسیار مهم در برنامه مالی شما است. البته لازم نیست انسان دوست باشی و آخرین پیراهنت را به نیازمندان بدهی، اما قطعا باید به جامعه، به مردم پس بدهی. یک بار از بیل گیتس پرسیدند: "چگونه توانستی چنین سرمایه ای به دست بیاوری؟" او بدون معطلی پاسخ داد: «بیش از 50 درصد درآمدم را صرف امور خیریه می‌کنم. من به این دنیا می بخشم، پس به من داده شده است.» انفاق متفاوت است و نباید آن را با اغماض مردمی که حاضر نیستند به خاطر وجودشان اندکی کار کنند اشتباه گرفت. فکر می کنم کمک به یتیمان نیازمند یا کودکان معلول بسیار مفیدتر است. به یاد داشته باشید، مهمترین چیز این است که فوران خیریه شما "از ته دل" باشد و نه یک حرکت روابط عمومی برای حفظ موقعیت. در خارج از کشور، به ویژه در ایالات متحده، کمک های ناشناس بسیار رایج است، این نشان دهنده خلوص نیت افرادی است که چنین کمک هایی را انجام می دهند. باشه بریم جلو...
ثالثاحسابداری دارایی ها و بدهی های خود نقش ویژه ای در برنامه ریزی مالی دارد
همچنین در اینجا مهم است که مانده دارایی ها و بدهی ها مثبت یا برابر صفر باشد (در بدترین حالت). در غیر این صورت، در یک وضعیت مالی بسیار بد، به عنوان مثال، در هنگام بحران یا سایر شوک های مالی جدی، زمانی که صندوق ذخیره به پایان رسید و درآمد بهبود نیافت، فروش دارایی می تواند وضعیت نامطلوب شما را نجات دهد. توجه شما را به این نکته جلب می کنم که خودرویی که به صورت اعتباری یا آپارتمان خریداری می شود، هم دارایی است و هم بدهی.
همانطور که می بینید، نگهداری سوابق و انجام برنامه ریزی پول بسیار آسان است. مهمترین چیز در حفظ این رکورد و برنامه ریزی آن این است که خود را مجبور به انجام مداوم آن کنید. به این معنا که، نظم و انضباط خیلی مهمه!به قول معروف 21 روز طول می کشد تا یک عادت شکل بگیرد و یک عادت خوب بیش از یک ماه طول می کشد. به خود انگیزه دهید تا عادت تکمیل جریان نقدی و برنامه مالی خود را ایجاد کنید. به عنوان مثال، پولی که در یک ماه توانسته اید پس انداز کنید، یعنی شکاف مثبتی بین تراز برنامه ریزی شده و موجودی فعلی (از قسمت دوم) وجود دارد، آن را برای خود خرج کنید، تعطیلات را برای خود و خانواده خود ترتیب دهید. آخر ماه!
در زیر می توانید فرم تکمیل طرح مالی شخصی را دانلود کنید:
در اقتصاد بازار، مهم ترین عواملی که مقیاس و سرعت توسعه یک بنگاه اقتصادی را تعیین می کند، حجم و ساختار منابع مالی در اختیار آن است. بدون تعیین توانایی های مالی و چشم انداز برای تضمین یک وضعیت مالی باثبات، یک شرکت نمی تواند به توسعه اقتصادی پایدار دست یابد. برای اجرای مدیریت موثر در شرکت، تعیین حجم منابع مالی آینده، پیش بینی پتانسیل احتمالی شرکت، پیوند بهینه توانایی های موجود شرکت برای تولید محصولات با عرضه و تقاضای حاکم بر بازار ضروری است. یعنی انجام برنامه ریزی مالی.برنامه ریزی استراتژیک به تعریف اهداف و انتخاب ابزار برای اجرای آنها می پردازد. برای دستیابی به بزرگترین موفقیت، برنامه ریزی تاکتیکی و استراتژیک ضروری است. همه انواع برنامه ریزی مالی به هم پیوسته اند و به ترتیب خاصی انجام می شوند.
مراحل برنامه ریزی مالی
در مرحله اول، عملکرد مالی شرکت برای دوره قبل بر اساس مهمترین اسناد مالی - ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان نقدی مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد. توجه اصلی به شاخص هایی مانند حجم فروش، هزینه ها، میزان سود دریافتی معطوف می شود. تجزیه و تحلیل انجام شده امکان ارزیابی نتایج مالی شرکت و شناسایی مشکلات پیش روی آن را فراهم می کند.
مرحله دوم شامل تشکیل یک استراتژی مالی کلی برای بلند مدت است. این مرحله آماده سازی اسناد اصلی پیش بینی را فراهم می کند: پیش بینی ترازنامه، صورت سود و زیان، جریان نقدی که به برنامه های مالی بلندمدت مربوط می شود.
بنابراین، بسته به معیارها و ویژگی های مختلف، انواع مختلفی از برنامه ریزی وجود دارد. هر یک از طرح ها می تواند استراتژی و تاکتیکی برای اجرای خود داشته باشد. آنها در هدف توسعه، محتوا، مدت زمان، پوشش حوزه های نفوذ متفاوت هستند. برنامه های تاکتیکی به جزئیات برنامه های استراتژیک می پردازند، اما دامنه آنها محدودتر است. برنامه ریزی مالی بر اساس پنج مرحله متوالی انجام می شود: تجزیه و تحلیل وضعیت مالی، توسعه استراتژی مالی شرکت، تهیه، تنظیم برنامه های مالی جاری، توسعه برنامه های مالی عملیاتی.
بیایید اصول و روش های برنامه ریزی مالی را تحلیل کنیم. امروزه کیفیت برنامه ریزی در کل روسیه در سطح بسیار پایینی قرار دارد که منجر به اتخاذ تصمیمات مدیریتی نادرست توجیه شده و در نتیجه نتایج غیرمنتظره و اغلب نامطلوب می شود. این وضعیت در برنامه ریزی مالی تنها در صورت رعایت دقیق اصول و برنامه ریزی با روش های پذیرفته شده عمومی قابل اصلاح است.
ماهیت و محتوای فعالیت های برنامه ریزی شده در شرکت تعیین کننده اصول برنامه ریزی است که رعایت صحیح آنها پیش نیازهای عملکرد مؤثر شرکت را ایجاد می کند و احتمال نتایج منفی برنامه ریزی را کاهش می دهد.
اصول اساسی برنامه ریزی توسط A. Fayol تدوین شد که بعداً توسط R.L. Ackoff و توسط اقتصاددانان مدرن توسعه یافته است. مطالعه و ترکیب رویکردهای موجود برای تعریف اصول برنامه ریزی مالی، درک ماهیت و نقش آن در چارچوب روندهای مدرن در توسعه سیستم های اقتصادی و رویکردهای مدیریت آنها به ما امکان می دهد دو گروه از اصول را تشخیص دهیم: عمومی و خاص.
طرح مالییک برنامه جامع عملکرد و توسعه از نظر ارزشی (پولی) است. در برنامه مالی، کارایی و نتایج مالی فعالیت های تولیدی، سرمایه گذاری و مالی شرکت پیش بینی شده است.
برنامه مالی منعکس کننده نتایج نهایی تولید و فعالیت های اقتصادی است. این اقلام موجودی، جریان های مالی تمام بخش های ساختاری، ارتباط متقابل و وابستگی متقابل آنها را پوشش می دهد.
طرح مالیترکیب نهایی و انعکاس ارزشی نتایج فعالیت های شرکت است. پایگاه اطلاعاتی برای تهیه برنامه مالی عمدتاً اسناد حسابداری است. اول از همه، اینها برنامه هایی برای تعادل هستند.
در برنامه مالی شرکت، شرکت ها منعکس می شوند:نتایج محاسبات درآمدها و هزینه های مذکور در قالب «تراز درآمد و هزینه» خلاصه می شود. اسناد برنامه ریزی مالی شامل ترازنامه شرکت نیز می شود.
موجودی شرکت- این جدول خلاصه ای است که منابع سرمایه و ابزار قرار دادن آن را نشان می دهد. ترازنامه به عنوان پایه ای برای اولین مرحله برنامه ریزی مالی - تجزیه و تحلیل شاخص های مالی - عمل می کند. در این حالت معمولاً از تعادل داخلی استفاده می شود. ترازنامه، منعکس کننده وضعیت مالی واقعی شرکت، برای استفاده درون شرکتی. به خصوص برای انتشار، ترازنامه خارجی تهیه می شود که معمولاً با هدف دست کم گرفتن اندازه سود به منظور کاهش مبالغ مالیات و ایجاد سرمایه ذخیره و دلایل دیگر انجام می شود. برای برنامه ریزی مالی بهتر در شرکت ها، الف طرح جریان های مالی شرکت.
بخش درآمد منعکس کننده درآمدهای حاصل از فعالیت های عادی، درآمد عملیاتی (درآمدهای مختلف، سود حاصل از فعالیت های مشترک و غیره) و درآمدهای فوق العاده (درآمدهای ناشی از شرایط فوق العاده فعالیت اقتصادی) است. هزینه ها در همان اقلام درآمد منعکس می شود.
جزء لاینفک برنامه ریزی کوتاه مدت و بلند مدت است بودجه بندی.
هر برنامه عملیاتی باید همراه با بودجه (برآورد هزینه و درآمد) باشد که این است اجرای کمی طرح, مشخص کردن درآمد و هزینه برای یک دوره خاص و تعیین نیاز به منابع برای دستیابی به اهداف تعیین شده توسط برنامه.
می توان برای: شرکت ها، شرکت ها، بخش ها گردآوری کرد.
بودجه از نظر سختگیری و تعهد بسیار فراتر از برنامه است. بودجه تنها زمانی معنا پیدا می کند که عملی شود. یک برآورد ساده از درآمد و هزینه ها هیچ ارزشی نخواهد داشت.
شرکت به طور کلی یک بودجه اصلی یا اصلی ایجاد می کند که سودهای آتی، جریان های نقدی و برنامه های حمایتی را از نظر ارزش در نظر می گیرد. بودجه اصلیبیان کمی مالی از برنامه های بازاریابی و تولید است که مدیریت عملیاتی و مالی را ارائه می دهد.
برنامه های استراتژیکبرنامه هایی برای توسعه کلی کسب و کار و ساختار بلند مدت سازمان هستند. در بعد مالی، برنامه های استراتژیک مهم ترین شاخص های مالی و نسبت های بازتولید را تعیین می کنند، استراتژی های سرمایه گذاری و فرصت های سرمایه گذاری مجدد و انباشت را مشخص می کنند. چنین طرح هایی میزان و ساختار منابع مالی مورد نیاز برای حفظ بنگاه اقتصادی را به عنوان یک واحد تجاری تعریف می کنند.
در کلی‌ترین شکل، یک برنامه مالی استراتژیک سندی است که شامل بخش‌های زیر است:
1. سیاست سرمایه گذاری شرکت:
2. مدیریت سرمایه در گردش:
3. سیاست تقسیم سود شرکت.
4. پیش بینی های مالی:
5. سیاست حسابداری شرکت.
6. سیستم کنترل مدیریت
برنامه های جاریبر اساس استراتژی های استراتژیک با تفصیل آنها توسعه می یابند. اگر برنامه راهبردی فهرست تقریبی منابع مالی، حجم و جهت استفاده از آنها را ارائه دهد، در چارچوب برنامه ریزی فعلی، هر نوع سرمایه گذاری با منابع تامین مالی آنها به طور متقابل توافق می شود، اثربخشی هر منبع تامین مالی مشخص می شود. مطالعه شده، ارزیابی مالی از فعالیت های اصلی شرکت و راه های ایجاد درآمد انجام می شود.
طرح های عملیاتی- اینها برنامه های تاکتیکی کوتاه مدت هستند که مستقیماً با دستاورد مرتبط هستند (برنامه تولید، برنامه خرید مواد خام و مواد و غیره). برنامه های عملیاتی به عنوان بخشی جدایی ناپذیر از کل بودجه سالانه یا فصلی شرکت گنجانده شده است.
برای در نظر گرفتن عوامل احتمالی عدم اطمینان و ریسک مرتبط با آن، پیشنهاد می‌شود چندین گزینه برای برنامه‌های مالی آماده شود: بدبینانه، خوش بینانه و محتمل ترین.
برنامه های مالی عملیاتی یک ابزار مدیریت جریان نقدی هستند.
تامین مالی فعالیت های برنامه ریزی شده باید با هزینه وجوه ورودی انجام شود. این امر مستلزم کنترل موثر روز به روز بر شکل گیری منابع مالی است. سازمان به منظور کنترل دریافت وجوه مالی به حساب تسویه حساب و مصرف منابع مالی نقدی، نیازمند برنامه ریزی مالی عملیاتی است که مکمل برنامه جاری است. هنگام تنظیم یک برنامه مالی عملیاتی، لازم است از اطلاعات عینی در مورد روند توسعه اقتصادی در زمینه فعالیت سازمان، تورم، تغییرات احتمالی در فناوری و سازماندهی فرآیند تولید استفاده شود.
برنامه ریزی مالی عملیاتی شامل:
