اقلام بهای تمام شده یک عنصر مهم برای حسابداری هزینه های شرکت است. فهرست اقلام هزینه در 1C 8.3 برای جمع آوری، خلاصه و تجزیه و تحلیل هزینه های مختلف سازمان استفاده می شود. بیشتر در مورد موارد هزینه در 1C 8.3 با نمونه هایی از استفاده از آنها بخوانید.
اقلام هزینه در 1C ارتباط نزدیکی با حساب های حسابداری بهای تمام شده دارد. هر عملیاتی با چنین حساب هایی شامل استفاده از فهرست اقلام هزینه است. حساب های هزینه شامل:
هر سازمان فهرستی از اقلام هزینه دارد. در سازمان های بزرگ، این فهرست ممکن است شامل صدها هزینه مختلف باشد. شرکت های کوچک ممکن است خود را به چند مقاله محدود کنند. همچنین، ترکیب فهرست ممکن است به رژیم مالیاتی و نیازهای کاربران حسابداری و گزارش مدیریت بستگی داشته باشد.
در حسابداری 1C 8.3 یک فهرست استاندارد از اقلام هزینه وجود دارد که به طور پیش فرض در پایگاه داده جدید گنجانده شده است. سازمان ها ممکن است در حین کار مقالات جدیدی را به این فهرست اضافه کنند. هنگام ایجاد موارد هزینه جدید در 1C 8.3، لازم است برخی از ویژگی های این فهرست را در نظر بگیرید.
برای ایجاد یک مقاله جدید، به بخش «دایرکتوری ها» (1) بروید و روی پیوند «اقلام هزینه» (2) کلیک کنید. دایرکتوری مقاله باز می شود.
این فهرست دارای ساختار سلسله مراتبی است. این بدان معناست که مقالات را می توان با هم گروه بندی کرد. به عنوان مثال، تمام هزینه های حقوق و دستمزد را می توان در یک پوشه "Payroll" قرار داد. برای ایجاد یک گروه جدید، از دکمه "ایجاد گروه" (3) استفاده کنید. برای ایجاد یک مقاله جدید، روی دکمه "ایجاد" (4) کلیک کنید. پنجره "مورد خط (ایجاد)" باز می شود.
در پنجره جدید فیلدهای زیر را پر کنید:
در قسمت «اقلام هزینه های حسابداری سازمان» (8) یکی از سه نوع مالیات را انتخاب کنید. بستگی به این دارد که کدام حساب فرعی هزینه فروش این هزینه در پایان ماه بسته شود. در قسمت "استفاده به عنوان پیش فرض" (9)، یک سند را از لیست انتخاب کنید. این فیلد در مواردی پر می شود که می خواهید نوع خاصی از سند را به یک مورد هزینه پیوند دهید. به عنوان مثال، "درخواست-فاکتور" را می توان به مورد "هزینه های مادی" پیوند داد. در این صورت، هنگام ایجاد یک درخواست فاکتور جدید، مورد "هزینه های مادی" به طور خودکار در سند درج می شود.
برای ذخیره داده ها، روی دکمه «ذخیره و بستن» (10) کلیک کنید. یک مورد دیگر در فهرست ظاهر می شود.
در این مرحله نحوه استفاده از کتاب مرجع در سند "نیاز - فاکتور" را به شما خواهیم گفت.
به بخش «تولید» (1) بروید و روی پیوند «نیازمندی ها-فاکتورها» (2) کلیک کنید. پنجره ای با الزامات ایجاد شده باز می شود.
در پنجره جدید، روی دکمه «ایجاد» (3) کلیک کنید. فرمی برای پر کردن درخواست فاکتور باز می شود.
در فرم فاکتور، برگه «مواد» (4) را پر کنید. برای انجام این کار، روی دکمه «افزودن» (5) کلیک کنید و مواد مورد نیاز (6) را از فهرست فهرست محصولات برای انتقال به تولید انتخاب کنید. مقدار آن را نیز مشخص کنید (7). حساب حسابداری (8) به صورت خودکار پر می شود.
در این تب مشخص کنید:
برای ذخیره درخواست فاکتور، روی دکمه «پست و بستن» (15) کلیک کنید.
یک ترازنامه برای حساب 20.01 بر اساس اقلام هزینه ایجاد کنید. در مثال ما، گردش مالی را در بدهکار حساب 20.01 (16) تحت عنوان "هزینه های مادی تولید اصلی" (17) مشاهده می کنیم.
در این مرحله به شما می گوییم که چگونه از دایرکتوری در سند "دریافت خدمات" استفاده کنید.
به بخش «خریدها» (1) بروید و روی پیوند «رسیدها (عملکردها، فاکتورها)» (2) کلیک کنید. پنجره ای با رسیدهای ایجاد شده باز می شود.
در پنجره باز شده، روی دکمه «دریافت» (3) کلیک کنید و روی پیوند «خدمات (عمل)» (4) کلیک کنید. فرمی برای ایجاد یک اکت باز می شود.
در فرم ایجاد قانون، فیلدهای زیر را پر کنید:
در مرحله بعد، روی دکمه "افزودن" (8) کلیک کنید و در قسمت "نامگذاری" (9) نامگذاری مورد نظر را مشخص کنید. در مثال ما، این "اجاره دفتر" است. همچنین تعداد (10) و قیمت (11) را ذکر کنید. روی فیلد «حساب» (12) کلیک کنید. پنجره ای برای پر کردن حساب حسابداری باز می شود.
در پنجره پر کردن حساب حسابداری، فیلدهای زیر را پر کنید:
برای ذخیره عمل روی دکمه «OK» (16) و دکمه «پست و بستن» (17) کلیک کنید.
یک ترازنامه برای حساب 26 بر اساس اقلام هزینه ایجاد کنید. در مثال ما، گردش مالی را در بدهکار حساب 26 (17) تحت عنوان "اجاره دفتر" (18) مشاهده می کنیم.
در این مرحله نحوه استفاده از دایرکتوری در روش های حسابداری حقوق و دستمزد را به شما خواهیم گفت.
در حسابداری 1s 8.3 تنظیمات مختلفی برای حسابداری حقوق و دستمزد وجود دارد. یکی از تنظیمات "روش های حسابداری حقوق و دستمزد" نام دارد. این داده ها را در مورد روش های مختلف محاسبه دستمزد ذخیره می کند. یکی از شاخص های این تنظیم، آیتم هزینه است.
برای تغییر مقاله روش حسابداری حقوق و دستمزد به قسمت حقوق و پرسنل (1) رفته و روی لینک تنظیمات حقوق و دستمزد (2) کلیک کنید. پنجره "تنظیمات حقوق و دستمزد" باز می شود.
در پنجره باز شده به بخش "بازتاب در حسابداری" (3) بروید و روی پیوند "روش های حسابداری حقوق و دستمزد" (4) کلیک کنید. پنجره "روش های حسابداری حقوق و دستمزد" باز می شود.
در پنجره جدید روی روش حسابداری که می خواهید مورد را تغییر دهید کلیک کنید (5). پنجره ای با تنظیمات روش حسابداری حقوق انتخابی باز می شود (6). در این پنجره مقدار مورد نظر (7) را انتخاب کنید. برای ذخیره تنظیمات جدید، روی دکمه «ذخیره و بستن» (8) کلیک کنید.
بنابراین، ما چندین مثال از استفاده از فهرست اقلام هزینه در 1C 8.3 آورده ایم. اقلام هزینه جدید ایجاد کنید و از آنها برای راحتی حسابداری خود استفاده کنید. اما فراموش نکنید که جزئیات بیش از حد حسابداری را پیچیده می کند. تعداد مقالات باید در محدوده ضرورت منطقی باشد.
بسته شدن ماه در PP "1C: Enterprise Accounting 8" ed. 2.0 کاملاً به تنظیمات انجام شده توسط کاربر بستگی دارد. بیایید ببینیم چه تنظیماتی و چگونه بر توزیع هزینه های جمع آوری شده تأثیر می گذارد. بیایید به نمودار حساب ها بپردازیم. حساب های هزینه زیر برای جمع آوری هزینه های سازمان در نظر گرفته شده است:
در این مقاله به نحوه بستن رایج ترین حساب های هزینه (20، 23، 25، 26، 44) خواهیم پرداخت. از آنجایی که ما علاقه مند به تأثیر تنظیمات سیستم بر توزیع هزینه ها و خود توزیع هستیم، به جزئیات اسناد مربوط به جمع آوری هزینه ها را در نظر نخواهیم گرفت، بلکه بر روی خود طرح بسته شدن تمرکز خواهیم کرد. Diana LLC در زمینه تولید محصولات نهایی (حساب 20) و ارائه خدمات حمل و نقل (حساب 44) مشغول فعالیت های تولیدی است. جمع آوری هزینه ها و انتشار محصولات نیمه تمام در حساب 20 در گروه مورد "محصولات نیمه تمام" ، محصولات نهایی - در گروه "محصولات تمام شده" انجام می شود. هزینه های خدمات ارائه شده توسط واحد کمکی برای کارگاه های اصلی و اداری در حساب 23 در گروه نامگذاری "خدمات واحدهای کمکی" منعکس شده است. برای توزیع هزینه های عمومی کسب و کار، از روش هزینه یابی مستقیم استفاده می شود؛ هزینه های عمومی تجاری بر اساس دستمزد تعهدی توزیع می شود.
اول از همه، متذکر می شویم که برای اینکه کاربران در برنامه به درستی کار کنند، باید "تنظیم پارامترهای حسابداری" انجام شود. برای یک شرکت تولیدی، در تب "انواع فعالیت ها"، باید پرچم "تولید محصولات، انجام کار، ارائه خدمات" را تنظیم کنید (شکل 1).
تنظیمات اصلی که بر بسته شدن ماه تأثیر می گذارد در «سیاست های حسابداری سازمان» انجام شده است. توصیه می شود برای هر سال یک خط مشی حسابداری تنظیم کنید، زیرا برخی از تنظیمات انجام شده در رویه حسابداری دوره ای هستند (به عنوان مثال، لیست هزینه های حسابداری مالیات مستقیم فقط در طول سالی که سیاست حسابداری برای آن تنظیم شده است معتبر است، و اگر سازمان به مدت 2 سال یک سیاست حسابداری را معرفی کرده باشد، در سال دوم کلیه هزینه ها هنگام بسته شدن ماه در حسابداری مالیاتی به عنوان غیر مستقیم طبقه بندی می شود. کدام برگه های «خط مشی حسابداری» بر بسته شدن ماه در حسابداری تأثیر می گذارد؟
پرچم "تولید محصولات، انجام کار، ارائه خدمات" در تنظیمات پارامترهای حسابداری یک تنظیم مشترک برای همه سازمان هایی است که حسابداری آنها در برنامه نگهداری می شود. در خط مشی حسابداری در تب "اطلاعات عمومی" برای هر سازمان، لازم است این تنظیمات تکراری شود تا به برنامه نشان داده شود که این اطلاعات برای یک سازمان خاص قابل اجرا است (شکل 2).
پس از تنظیم این پرچم، تب های "Production"، "Product Output"، "WIP" به طور خودکار ظاهر می شوند.
روی برگه " تولید » پارامترهای توزیع حساب های 20، 23، 25، 26 تنظیم شده اند (شکل 3).
توزیع هزینه 20 حساب با توجه به درآمد فروش تولید می شود. در مثال ما، هزینه های حساب 20 در زمینه دو گروه مورد - "محصولات نیمه تمام" و "محصولات تمام شده" جمع آوری می شود. درآمد حاصل از فروش برای هر دو نوع فعالیت نیز توسط گروه های محصول جمع آوری می شود.
بسته به اینکه چه تنظیماتی برای حساب 20 در خط مشی حسابداری سازمان تنظیم شده است، برنامه تعیین می کند که آیا حساب 20 باید برای یک تجزیه و تحلیل خاص بسته شود یا خیر. آنچه برای برنامه مهم است، جمع آوری درآمد برای یک گروه خاص نیست، بلکه نحوه جمع آوری درآمد (با چه سندی) است.
اگر سازمانی محصولات تولید کند، هزینه ها به محصولات تولید شده اختصاص می یابد.
برای سازمان‌هایی که خدمات ارائه می‌کنند، برنامه نه مجموعه هزینه‌ها را برای نوع خاصی از سند، بلکه ورودی‌های ثبت‌های انباشته‌ای که این اسناد را تولید می‌کنند، تجزیه و تحلیل می‌کند:
تخصیص هزینه 23 حساب با توجه به حجم خروجی تولید می شود (در این مورد، برای محاسبه پایه توزیع، ثبت انباشت "خروجی محصولات و خدمات با قیمت های برنامه ریزی شده" تجزیه و تحلیل می شود). اگر حساب 23 منعکس کننده تراکنش های ارائه خدمات داخلی بین بخش ها باشد، در پایان ماه برای هر بخش 23 حسابی که مجموعه هزینه ها منعکس شده است، باید سند "گزارش تولید برای شیفت" را وارد کنید. ، که جهت توزیع را نشان می دهد.
توجه داشته باشید که تنظیمات انجام شده در خط مشی حسابداری سازمان تعیین می کند که کدام شاخص در سند پر شود - قیمت های برنامه ریزی شده یا حجم خروجی. گزینه "بر اساس قیمت های برنامه ریزی شده و حجم خروجی" به کاربر اجازه می دهد تا به طور مستقل در سند تعیین کند که کدام یک از دو شاخص را می خواهد نشان دهد.
مهم!حساب گروه اقلام 23 باید با گروه اقلامی که درآمد فروش برای آنها جمع آوری می شود متفاوت باشد.
حساب 23 تنها حساب هزینه ای است که می توانید جهت توزیع را برای آن مشخص کنید. با توجه به جهت مشخص شده، عملیات نظارتی "بستن حساب های 20، 23، 25، 26" کار خواهد کرد.
توزیع هزینه 26 حساب به دو صورت قابل انجام است:
هنگام انتخاب روش "هزینه یابی مستقیم"، هیچ تنظیمات اضافی برای توزیع هزینه ها 26 حساب مورد نیاز نیست.
هنگام انتخاب گزینه دوم، پرچم در قسمت «هزینه‌یابی مستقیم» تنظیم نمی‌شود و با استفاده از دکمه «تنظیم روش‌های توزیع کلی تولید و هزینه‌های عمومی کسب‌وکار»، مبنای توزیع هزینه‌ها حساب ۲۶ تنظیم می‌شود.
توزیع هزینه 25 حساب مطابق با پایه مشخص شده توسط دکمه "تنظیم روش های توزیع عمومی تولید و هزینه های تجاری عمومی" انجام می شود.
در ثبت اطلاعات "روش های توزیع تولید عمومی و هزینه های تجاری عمومی" لازم است دوره زمانی که پایه توزیع، حساب هزینه و پایه توزیع معتبر است تنظیم شود (شکل 4). لطفاً توجه داشته باشید که در این ثبت نام می توانید تنظیمات دقیقی را برای هر بخش و هر آیتم هزینه انجام دهید. اگر این اطلاعات مشخص نشده باشد، برنامه آن را به عنوان یک روش توزیع برای تمام اقلام حساب هزینه مشخص شده درک می کند.
در قسمت "پایه توزیع" (شکل 5)، شاخصی نشان داده شده است که بر اساس آن در حساب 20 هزینه های حساب 25 (و در صورت عدم استفاده از هزینه یابی مستقیم 26) بین گروه های اقلام توزیع می شود.
لطفاً توجه داشته باشید که در بین شاخص ها گزینه "اقلام هزینه مستقیم فردی" وجود دارد. برای این تنظیم، فیلد «فهرست اقلام هزینه» در نظر گرفته شده است که نشان دهنده لیست اقلام هزینه است که توسط آن نشانگر محاسبه پایه مشخص می شود.
بستن 44 حساب به طور خودکار انجام می شود و ارسال Dt 90.07 Kt 44.02 ایجاد می شود. اگر در سازمانی هنگام جمع آوری هزینه ها، آیتم بهای تمام شده با نوع "هزینه حمل و نقل" ظاهر شود، توزیع تحت این اقلام به نسبت موجودی کالا انجام می شود. میزان هزینه های مستقیم از نظر هزینه حمل و نقل مربوط به مانده کالاهای فروش نرفته با در نظر گرفتن مانده حمل در ابتدای ماه به ترتیب زیر با میانگین درصد ماه جاری تعیین می شود:
1. میزان هزینه های مستقیم مربوط به مانده کالاهای فروخته نشده در ابتدای ماه و انجام شده در ماه جاری تعیین می شود.
2. هزینه خرید کالای فروخته شده در ماه جاری و هزینه خرید موجودی کالای فروخته نشده در پایان ماه تعیین می شود.
3. میانگین درصد به عنوان نسبت مبلغ هزینه های مستقیم (بند 1 این قسمت) به بهای تمام شده کالا (بند 2 این قسمت) محاسبه می شود.
4. میزان هزینه های مستقیم مربوط به مانده کالاهای فروش نرفته حاصل ضرب میانگین درصد و بهای تمام شده مانده کالا در پایان ماه تعیین می شود. فدراسیون روسیه).
روی برگه " WIP » نحوه تعیین میزان کار در حال انجام را نشان می دهد (شکل 6). به کاربر این فرصت داده می شود تا یکی از دو گزینه را نصب کند:
بیایید با استفاده از مثال Diana LLC به نحوه توزیع هزینه ها نگاه کنیم. در طول ماه، در حساب 20، هزینه ها برای دو گروه کالا - "محصولات تمام شده" و "محصولات نیمه تمام" در دو فروشگاه تولید جمع آوری شد (شکل 7).
انتشار محصولات نهایی و محصولات نیمه تمام نیز در گروه های محصول مربوطه در دو کارگاه با هزینه برنامه ریزی شده منعکس می شود (برای یک محصول نیمه تمام هزینه برنامه ریزی شده 14000 روبل و برای محصولات نهایی 6500 روبل است).
در پایان ماه، بخشی از محصولات نیمه تمام و تمام شده به خریدار نهایی فروخته می شود (شکل 8).
یک واحد محصول نهایی که هزینه‌های آن در فروشگاه 1 حذف شده بود، همچنان در حال انجام است. برای انعکاس این عملیات، حسابدار باید سند "موجودی کار در حال انجام" را وارد کند. قسمت جدولی سند نشان دهنده گروه نامگذاری کار در حال انجام و میزان هزینه ها با توجه به داده های حسابداری و حسابداری مالیاتی است که باید در کار در حال انجام باقی بماند. لطفاً توجه داشته باشید که هنگام ارسال یک سند هیچ پستی ایجاد نمی شود، اما هنگام بسته شدن ماه، برنامه اطلاعات مشخص شده توسط کاربر را در نظر می گیرد.
بخش کمکی خدماتی را به کارگاه 1، کارگاه 2 و اداره ارائه کرد، در نتیجه کلیه هزینه های جمع آوری شده در گروه نامگذاری "خدمات بخش های کمکی" تصمیم گرفت با در نظر گرفتن ضرایب بین این بخش ها توزیع شود:
فروشگاه 1 - 25 واحد.
فروشگاه 2 – 22 واحد.
مدیریت - 6 واحد.
قبل از شروع پردازش معمول برای بسته شدن ماه، حسابدار باید سند "گزارش تولید برای شیفت" را وارد کند، که در قسمت جدولی سند دقیقاً محل توزیع هزینه های جمع آوری شده را مشخص می کند (شکل 10).
برای "انتقال" هزینه های فاکتور 23 به فاکتورهای 25 و 26، لازم است که آیتم هزینه ای را که این هزینه ها به آن "برمی گردد" مشخص کنید، در غیر این صورت، در پایان ماه، پست های Dt 25 Kt 23 و Dt 26 Kt ارسال می شود. 23 ایجاد می شود و پس از آن توزیع مبلغی که با 23 فاکتور آمده است پردازش نمی شود. بیایید یک آیتم هزینه جداگانه "هزینه های تولید کمکی" ایجاد کنیم تا ببینیم چه مقدار هزینه از کارگاه کمکی به بخش های دیگر منتقل شده است.
بیایید هزینه های جمع آوری شده را در حساب های حسابداری تجزیه و تحلیل کنیم و نحوه توزیع را تعیین کنیم (شکل 11).
1. هنگام بستن ماه، همه هزینه های فروش در حساب 90.07 بسته می شود، یعنی. یک پست Dt 90.07 Kt 44.02 به مبلغ 1500 روبل ایجاد می شود.
2. با توجه به پایه توزیع مشخص شده در سند "گزارش تولید برای شیفت" حساب 23 کل مبلغ هزینه ها 3044.4 روبل جمع آوری شده در حساب 23 باید در 3 زمینه توزیع شود: 3. طبق سیاست حسابداری سازمان هزینه 26 قبضدر پایان دوره به حساب 90.08 "هزینه های اداری" بسته می شود.
344,65+1 866,4=2 211,05
بنابراین، هنگام انجام عملیات معمول "بستن حساب های 20، 23، 25، 26"، ارسال Dt 90.08 Kt 26 به مبلغ 2211.05 روبل ایجاد می شود.
4. چه زمانی توزیع هزینه های سربار به شرح زیر تقسیم می شوند:
طبق سیاست حسابداری Diana LLC، دستمزد به عنوان مبنایی برای توزیع هزینه های تولید عمومی استفاده می شود. برای محاسبه توزیع هزینه ها، یک ترازنامه برای حساب 20 با جزئیات به بخش ها و گروه های اقلام ایجاد می کنیم. در همان زمان، ما انتخابی را بر اساس اقلام هزینه با نوع هزینه های NU "پرداخت" ایجاد خواهیم کرد، که براساس آن هزینه های جمع آوری شده در حساب 25 توزیع می شود (شکل 12). 
فراموش نکنید که هنگام توزیع هزینه های تولید عمومی (شکل 13)، لازم است مقدار هزینه های تولید کمکی را که هنگام توزیع بین مناطق به حساب 25 می رسد، در نظر بگیرید.
میزان هزینه های کارگاه 1 10876+1436.04=12312.04 می باشد.
میزان هزینه های کارگاه 2 6972+1263.71=8235.71 است.
|
ضریب |
مقدار هزینه |
سیم کشی |
|
25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04 |
کارگاه Dt 25 1 Kt 23 |
|
|
22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71 |
کارگاه Dt 25 2 Kt 23 |
|
|
6/(25+22+6)*3 044,4=344,65 |
Dt 26 Administration Kt 233 |
|
ضریب |
مقدار هزینه |
گروه نامگذاری |
|
کارگاه 1 |
||
|
12 312,04*560/1 560=4 419,71 |
محصولات نهایی |
|
|
12 312,04*1 000/1 560=7 892,33 |
محصولات نیمه تمام |
|
|
کارگاه 2 |
||
|
8 235,71*650/900=5 948,01 |
محصولات نهایی |
|
|
8 235,71*250/900=2 287,70 |
محصولات نیمه تمام |
|
مقدار هزینه های حساب 20 قبل از توزیع بر اساس بخش ها و گروه های محصول (شکل 14):
همچنین باید به خاطر داشته باشید که 2,389 روبل در کار در حال انجام برای گروه محصول "محصولات نهایی" برای بخش کارگاه 1 باقی مانده است.
به نظر می رسد که هنگام بستن حساب های هزینه، هزینه های زیر در حساب 20 جمع آوری می شود:
|
زير مجموعه |
گروه نامگذاری |
مقدار هزینه ها |
حجم شماره |
|
محصولات نهایی |
7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51 |
||
|
محصولات نیمه تمام |
13 413,6+7 892,33=21 305,93 |
||
|
محصولات نهایی |
650+5 947,01=6 597,01 |
||
|
محصولات نیمه تمام |
18 870,4+2 287,7=21 158,1 |
از آنجایی که پست های رد بهای تمام شده کالای فروخته شده و محصولات نیمه تمام به قیمت حسابداری ایجاد شده است، پس از توزیع تمام هزینه ها، این درج ها باید مطابق با واقعیت تنظیم شوند. همانطور که در شکل 14 مشاهده می شود، قیمت برنامه ریزی شده برای تولید محصولات نهایی 6500 روبل است، برای محصولات نیمه تمام - 14000 روبل.
صرف نظر از اینکه در کدام کارگاه محصول نهایی یا نیمه تمام تولید شده است، در صورت عرضه به یک انبار، هزینه هر واحد تولید به عنوان میانگین بین دو واحد آزاد شده محاسبه می شود. (9,197.51+6,597.01)/2=15,794.52/2=7,897, 26 روبل.
هزینه 1 عدد محصول نیمه تمام (21,305.93+21,158.1)/2=21,232.015 روبل خواهد بود.
بنابراین، ورودی های ایجاد شده هنگام فروش محصولات باید به صورت زیر تنظیم شوند:
Dt 90.02 Kt 43 محصولات نهایی 7897.26-6500=1397.26
Dt 90.02 Kt 43 نیمه تمام 21232.015-14000=7232.015
لطفا توجه داشته باشید که در مثال ما، برای هر تقسیم بندی در زمینه گروه های محصول، تولید تنها 1 واحد محصول منعکس شده است، بنابراین کل هزینه های جمع آوری شده به این واحد توزیع شده است. اگر اقلام مختلف محصول در یک بخش برای یک گروه محصول منتشر شوند، چگونه بین محصولات منتشر شده توزیع می شود؟
PP "1C: Enterprise Accounting 8" توزیع هزینه ها بین محصولات تولیدی متناسب با حجم خروجی انجام می شود، یعنی. هزینه ها با استفاده از روش "گلدان" جمع آوری شده و در شرایط مساوی بین تمام محصولات تولیدی توزیع می شود. به نظر می رسد که هزینه هر واحد محصولات از انواع مختلف در ترکیب "بخش + گروه محصول" یکسان است.
بسته شدن هزینه های حساب 44 توسط عملیات تنظیمی "بستن حساب 44 "هزینه های توزیع" (شکل 15) انجام می شود.
بیایید نتایج به دست آمده توسط عملیات نظارتی "بستن حساب های 20، 23، 25، 26" را در نظر بگیریم (شکل 16).
اگر کل توزیع هزینه ها را تجزیه و تحلیل کنیم، آشکار می شود که توزیع حساب های هزینه یکسان چندین بار انجام می شود، به عنوان مثال، هنگام توزیع هزینه های عمومی تجاری، ارسال Dt 90.08 Kt 26 ابتدا برای مقدار هزینه های جمع آوری شده ایجاد می شود. در طول ماه در مرحله بعد بخشی از هزینه های تولید کمکی به حساب 26 می رسد و پس از آن 90.08 Kt 26 Dt به مبلغ هزینه های دریافتی از حساب 23 مجدداً توزیع می شود.
به طور مشابه، تنظیمات مربوط به ارسال ها برای تولید محصولات و حذف بهای تمام شده محصولات فروخته شده انجام می شود. بیایید انتخاب را با توجه به حساب های KT 43 ایجاد کنیم و همه تراکنش ها را مطابق با نامگذاری "محصولات نهایی" ارائه کنیم (شکل 17).
دو ورودی اول در اولین توزیع هزینه های تولید اصلی (فقط هزینه هایی که قبل از توزیع در حساب 20 جمع آوری شده اند) ایجاد می شود.
چرا اگر فقط یک فروش از 1 واحد محصول نهایی منعکس شده بود، 2 پست ایجاد شد؟
همانطور که به یاد دارید، خروجی تولید در 2 کارگاه منعکس شد، بنابراین، هنگام تنظیم ورودی های خروجی (Dt 43 Kt 20)، 2 ورودی برای هر کارگاه منعکس می شود و بر این اساس، هزینه فروش نیز با در نظر گرفتن هر دو ورودی تنظیم می شود. Dt 43 Kt 20 (شکل 18) .
از آنجایی که دو واحد محصول تولید شد و یکی فروخته شد، پس هنگام تولید پست Dt 90.02 Kt 43، این مقدار نصف مقدار پست Dt 43 Kt 20 است.
برای ساده سازی تطبیق نتایج محاسبات دستی و محاسبات انجام شده توسط برنامه، ما تمام داده ها را در یک جدول خلاصه می کنیم و یک گزارش "تحلیل حساب" ایجاد می کنیم (شکل 19، 20).
| سیم کشی | مجموع |
| Dt 26 Kt 23 | 344,65 |
| Dt 90.08 Kt 26 | 2 211,05 |
| کارگاه Dt 25 1 Kt 23 | 1 436,04 |
| کارگاه Dt 25 2 Kt 23 | 1 263,71 |
| Dt 20 Shop 1 GP Kt 25 | 4 419,71 |
| Dt 20 Shop 1 PF Kt 25 | 7 892,33 |
| Dt 20 Shop 2 GP Kt 25 | 5 948,01 |
| Dt 20 Shop 2 PF Kt 25 | 2 287,7 |
همانطور که از گزارش های ارائه شده مشخص است، نتایج جمع آوری و توزیع هزینه های 25 و 26 با داده های محاسبه شده منطبق است.
قبل از شروع کار تمام وقت در برنامه 1C 8.3 Accounting 3.0، باید خط مشی حسابداری سازمانی را تنظیم کنید که حسابداری آن را حفظ خواهید کرد. در مواردی که برنامه سوابق چندین سازمان را به طور همزمان نگه می دارد، باید برای هر یک پیکربندی شود.
ابتدا بیایید دریابیم که سیاست حسابداری را در حسابداری 1C 8.3 از کجا پیدا کنیم. در منوی "اصلی"، "سیاست حسابداری" را انتخاب کنید. در زیر بخش "تنظیمات" قرار دارد.
فرم تنظیمات اصلی پیش روی ما باز شد. بیایید به پر کردن تمام موارد به صورت مرحله به مرحله نگاه کنیم. به یاد داشته باشید که این تنظیمات قوانین حفظ BU را تعیین می کند. حسابداری مالیاتی به طور جداگانه پیکربندی شده است.
مشخص كردن " روش ارزیابی MPZ" در اینجا شما دو راه برای ارزیابی موجودی دارید:
روش اول ارزیابی موجودی ها با محاسبه میانگین بهای تمام شده برای گروهی از کالاها است. روش دوم بهای تمام شده موجودی هایی را محاسبه می کند که قبلاً خریداری شده اند. این روش که از انگلیسی ترجمه شده است، به نظر می رسد "اول وارد، اول بیرون".
« روش ارزیابی کالا در خرده فروشی"- همه چیز در اینجا ساده است ، اما شایان ذکر است که در حسابداری مالیاتی ، کالاها فقط به قیمت خرید ارزش گذاری می شوند.
« حساب هزینه G/L"در سیاست حسابداری 1C 8.3 در اسناد و کتابهای مرجع استفاده می شود. در مثال ما، تنظیمات حساب را روی 26 گذاشتیم. بسته به خط مشی حسابداری سازمان شما، این می تواند حساب 20 یا 44 باشد.
در پارامتر " انواع فعالیت هایی که هزینه های آنها در حساب 20 "تولید اصلی" ثبت می شود.کادرهای مورد نیاز خود را علامت بزنید. هنگام انتخاب حداقل یکی از اقلام، باید مشخص شود که هزینه های عمومی کسب و کار در کجا گنجانده شده است (در هزینه فروش یا تولید). و تنظیمات دیگر
ترکیب فرم های گزارش حسابداری را انتخاب کنید: کامل، برای شرکت های کوچک و برای سازمان های غیر انتفاعی.
از طریق منوی «چاپ» می‌توانید فرم‌های خط‌مشی حسابداری و پیوست‌های مختلف به آن را چاپ کنید:
برای دسترسی به این تنظیمات، روی لینک مناسب در پایین فرم تنظیم سیاست حسابداری کلیک کنید. فراموش نکنید که تنظیمات خط مشی حساب خود را ذخیره کنید.
اول از همه، سیستم مالیاتی را انتخاب کنید - OSNO یا USN، آیا مالیات تجاری هنگام انجام فعالیت در مسکو پرداخت می شود.
نرخ مالیات برای بودجه فدرال و منطقه ای را مشخص کنید. اگر این نرخ ها برای بخش های جداگانه متفاوت است، باید برای هر یک به طور جداگانه نشان داده شود.
روشی را برای پرداخت هزینه لباس کار و تجهیزات ویژه انتخاب کنید. از سال 2015، به مالیات دهندگان این فرصت داده شده است تا به طور مستقل روش بازپرداخت هزینه را با در نظر گرفتن دوره استفاده تعیین کنند. قبلاً، این تنظیم (در نسخه‌های قدیمی‌تر) در دسترس نبود.
لزوم ایجاد ذخایر برای بدهی های مشکوک الوصول را مشخص کنید. مشابه حسابداری، اما نه بیشتر از 10٪ درآمد. ذخیره فقط برای پرداخت های معوق تشکیل می شود.
هنگام پر کردن لیست هزینه های مستقیم، برنامه از شما می خواهد که به طور خودکار ورودی هایی را ایجاد کنید که مطابق با توصیه های ماده 318 قانون مالیات فدراسیون روسیه باشد. می توانید رد کنید و همه چیز را به صورت دستی پر کنید. این برای شرکت های تولیدی که نیازی به درج هزینه های مستقیم در هزینه تولید ندارند ضروری است.
بعد، گروه های نامگذاری را پر کنید. از آنها برای محاسبه درآمد استفاده می شود. درآمد حاصل از این گروه های محصول به عنوان بخشی از درآمد حاصل از فروش کالاها و خدمات تولیدی خود در صورت سود و زیان منعکس می شود.
آخرین تنظیمات در این قسمت مشخص کردن روش انجام پیش پرداخت است.
در بخش "STS" (اگر به صورت ساده کار می کنید)، نرخ مالیات و نحوه انعکاس پیش پرداخت های خریداران را مشخص کنید.
در موردی که یک سازمان از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ماده معاف است. 145 یا 145.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این را نشان می دهد. در مرحله بعد، توجه داشته باشید که آیا هنگام انجام همزمان معاملات مشمول مالیات و معافیت از آن، حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده ورودی لازم است یا خیر.
در مواردی که مالیات بر ارزش افزوده در حمل و نقل بدون انتقال مالکیت دریافت می شود، این تنظیم را بررسی کنید.
آخرین تنظیمات در این قسمت انتخاب ترتیب و ضرورت ثبت نام آنها بسته به دوره می باشد.
در بخش " "، نرخ مالیات و مزایا را در صورت وجود مشخص کنید. موارد زیر اشیایی با رویه مالیاتی خاص هستند. بخش فرعی "رویه پرداخت مالیات های محلی" مهلت های پرداخت مالیات و نحوه محاسبه پیش پرداخت ها را تعیین می کند. در بند آخر نحوه ثبت هزینه های این مالیات را ذکر کنید.
در بخش مالیات بر درآمد شخصی نحوه اعمال کسر مالیات را مشخص کنید.
در صورت لزوم، بخش "حق بیمه" را با ذکر تعرفه، نرخ تصادف و سایر تنظیمات پر کنید.
برای تعیین تنظیمات دیگر، پیوند "همه مالیات ها و گزارش ها" را دنبال کنید.
تمام تغییرات قبلاً ایجاد شده در تنظیمات خط مشی حسابداری ذخیره می شوند که می توان با استفاده از لینک "تغییر سابقه" مشاهده کرد.
همچنین یک ویدیوی کلی درباره ورود به فهرست سازمان و تنظیم خط مشی های حسابداری را ببینید:
در 1C 8.3، نکته اصلی این است که ترکیب هزینه های مستقیم به درستی در NU پیکربندی شده است، یعنی تنظیمات چنین مکاتباتی در 1C 8.3 به عنوان بخشی از هزینه های مستقیم برای حسابداری مالیاتی نشان داده شده است.
هزینه های مستقیم در حسابداری 1C 8.3 آن دسته از هزینه هایی است که هنگام تولید یا ارائه خدمات یا انجام کار به عنوان بدهی به حساب 20 در نظر گرفته می شود (23).
برای بازتاب هزینه‌های مستقیم حساب 20 برای حسابداری در 1C 8.3، باید پارامترها را در خط مشی حسابداری، در برگه هزینه‌ها تنظیم کنید:
لازم است با یک چک باکس انواع فعالیت هایی که هزینه ها برای آنها در نظر گرفته شده است در حساب 20 در نظر گرفته شوند. انجام کار و ارائه خدمات به مشتریان. چک باکس ها به منظور حفظ یا عدم نگهداری سوابق هزینه های مستقیم در بدهکار حساب 20 علامت گذاری می شوند.
اگر این هزینه طبق سیاست حسابداری سازمان مستقیم باشد، در معاملات 1C 8.3 باید هزینه را روی بدهی حساب 20 منعکس کنید.
مخارج مستقیم در حسابداری مالیاتی به هزینه هایی گفته می شود که فهرست آنها در سیاست حسابداری منعکس شده است. در این مورد، فهرست هزینه های مستقیم باید در سیاست حسابداری مالیاتی مشخص شود. این بسیار مهم است، زیرا این لیست را می توان به طور مستقل ایجاد کرد، کد مالیاتی در این مورد صحبت می کند.
برای نشان دادن لیست هزینه های مستقیم در پایگاه داده 1C 8.3، تنظیماتی در سیاست حسابداری وجود دارد که در منو قرار دارد - مورد سیاست حسابداری - برگه مالیات بر درآمد - لینک روش های تعیین هزینه های تولید مستقیم در NU:
در حسابداری مالیاتی، هیچ وابستگی مستقیمی به این وجود ندارد که در نمودار مالیاتی حساب ها، ارسال بر روی کدام حساب مشخص شده باشد.
این اصل که اگر تعداد 20 باشد، این فقط یک هزینه مستقیم برای NU است، اعمال نمی شود. روشی که به «روش‌های تعیین هزینه‌های مستقیم» اضافه می‌شود، روشی است که در 1C 8.3 عمل می‌کند:
اگر برای هزینه های حسابداری مالیاتی در بدهی حساب 26 در نظر گرفته شود، در 1C 8.3 لازم است برای حساب 26 "در هزینه محصولات، کارها، خدمات" هزینه های غیرمستقیم توزیع شود:
بنابراین، حساب 26 در یک زمان حذف نمی شود، بلکه در حساب 20 توزیع می شود. این برای سازمان هایی که تصمیم گرفته اند حسابداری و حسابداری مالیاتی را به هم نزدیکتر کنند، راحت است. وقتی حساب های 25 و 26 به بدهکار حساب 20 توزیع می شود، یعنی هزینه کامل محاسبه می شود، معلوم می شود که اگر حساب 26 جزء هزینه های مستقیم تعریف نشده باشد، تفاوت بین حسابداری و حسابداری مالیاتی خواهد بود. این طبیعی است و این چیزی است که قانون پیش بینی می کند.
حساب 44 را نمی توان در "روش های تعیین هزینه های مستقیم" مشخص کرد. حتی اگر 44 حساب اضافه کنید، برنامه 1C 8.3 آن را به عنوان هزینه مستقیم تعریف نمی کند. همچنین اگر حساب ۲۶ به «روش‌های تعیین هزینه‌های مستقیم» اضافه شود، اما در پارامترهای سیاست حسابداری توزیع هزینه‌های غیرمستقیم به روش هزینه‌یابی مستقیم تنظیم شده باشد، حساب ۲۶ به عنوان هزینه مستقیم تعریف نمی‌شود. فقط اگر حساب های 25 و 26 به بدهکار حساب 20 توزیع شود و لیستی از هزینه های مستقیم مشخص شده باشد، همه چیز در 1C 8.3 کار خواهد کرد.
برای خودکارسازی فرآیند صحیح، مهم است که لیست هزینه ها مطابق با خط مشی حسابداری سازمان تأیید شود.
در اظهارنامه مالیات بر درآمد، هزینه های مستقیم در برگه 02 پیوست 2، در ردیف 010، 020 منعکس شده است. برای ردیف 010 است که لیست هزینه های مستقیم تشکیل می شود:
هزینه هایی که در "روش های تعیین هزینه های تولید مستقیم در NU" نشان داده می شود، این هزینه ها در اظهارنامه مالیات بر درآمد لحاظ می شوند. اگر اظهارنامه اشتباه تشکیل شده باشد، محاسبه مالیات بر درآمد مغایر با واقعیت تلقی می شود.
بیایید در نظر بگیریم که آیا در 1C 8.3 امکان حذف خودکار هزینه ها از حساب 20 بدون در نظر گرفتن درآمد بر اساس گروه مورد وجود دارد یا خیر.
- این یک نوع کالا، کار و خدمات در 1C 8.3 است.
در پایگاه داده 1C 8.3 وجود دارد، جایی که یک گروه محصولات وجود دارد - اینها محصولات نهایی سازمان هستند:
یا گروهی به عنوان خدمات وجود دارد که خدمات خاص خود را دارد، یعنی خدماتی که مستقیماً به مشتریان ارائه می شود:
در 1C 8.3 یک دایرکتوری گروه های نامگذاری وجود دارد. بسیاری از کاربران 1C 8.3 در مورد آنچه مورد نیاز هستند سردرگم هستند. به نظر می رسد نامگذاری وجود دارد که برای اجرا در اسناد درج شده است. اما در 1C 8.3 گروه های اقلامی وجود دارد که حسابداری تحلیلی برای اعتبار حساب 90 نگهداری می شود، یعنی هم مورد و هم گروه مورد به درآمد اضافه می شوند. بدهی حساب 20 به طور خاص بر اساس گروه آیتم انباشته می شود:
در نسخه قبلی برنامه 1C 8.2، تا زمانی که درآمد از گروه آیتم عبور نکند، حساب 20 بسته نخواهد شد. به همین دلیل، مشکلاتی به وجود آمد، زیرا برای برخی خدمات یا درآمدی وجود نداشت یا مثلاً فروش در یک گروه محصول انجام می شود و هزینه ها در دو خط منعکس می شود.
برای جلوگیری از مشکلات بستن حساب 20، توسعه دهندگان 1C پارامتری را در تنظیمات خط مشی حسابداری برای بستن حساب 20 بدون در نظر گرفتن درآمد معرفی کردند. این تنظیم باید برای کار یا خدمات استفاده شود:
بنابراین، در 1C 8.3، سیاست حسابداری گزینه هایی را برای بستن حساب 20 برای کارها و خدمات در پایان ماه ارائه می دهد:
در 1C 8.3، این روش کار با 20 شمارش را آسان می کند. اگر در 1C 8.3 حفظ وابستگی حساب 20 به اعتبار حساب 90 و گروه های آیتم دشوار باشد، این روش قابل قبول ترین است و حساب 20 ماهانه بسته می شود.
طبق این روش، در صورتی که از اعتبار حساب 90 درآمدی وجود نداشته باشد یا درآمد حاصل از گروه اقلام دیگری باشد، بدهکار حساب 20 بسته می شود، مشروط بر اینکه در سیاست حسابداری روش بستن حساب 20 مشخص شده باشد - بدون در نظر گرفتن. حساب درآمد حاصل از کار.»
بنابراین، تمام هزینه های ثبت شده در حساب 20 برای کار و خدمات همیشه در پایان ماه به طور خودکار به طور کامل با Dt 90 حذف می شود. صرف نظر از اینکه عواید حاصل از وام 90 منعکس شده است یا خیر.
برای انعکاس " " با استفاده از این روش، در 1C 8.3 باید سند "موجودی کار در حال انجام" را وارد کنید، سپس بدهی حساب 20 منهای مقدار "کار در حال انجام" بسته می شود:
اگر در 1C 8.3 گزینه تنظیم خط مشی حسابداری "در نظر گرفتن درآمد حاصل از کار" انتخاب شده باشد، سپس
بنابراین، رعایت دقیق الزامی است تا بدهی حساب 20 منعکس کننده هزینه های یک گروه قلمی باشد و درآمد لزوماً از طریق این گروه اقلام انجام شود. اگر در ماه جاری برای گروه اقلام درآمدی وجود نداشته باشد، حساب 20 بسته نمی شود و به عنوان "ناتمام" به ماه بعد منتقل می شود.
با استفاده از سند "ارائه خدمات تولید" وارد شده است. در این روش:
بنابراین، اگر برای گروه اقلام خاصی بدهی به حساب 20 وجود داشته باشد، برای بسته شدن آن، باید با استفاده از سند "ارائه خدمات تولیدی" درآمد برای همان گروه اقلام در اعتبار حساب 90.01 منعکس شود. برای فروش کالا و خدمات نمی توانید از سایر اسناد استفاده کنید در غیر این صورت حساب بسته نخواهد شد.
