شرکت نرخ استهلاک را با تقسیم بهای تمام شده اصلی دارایی بر تعداد سالهای عمر مفید آن تعیین می کند. پس از آن، انتقال دوره ای هزینه های انجام شده قبلی به هزینه های جاری رخ می دهد. این روش برای دارایی های ثابتی اعمال می شود که در طول زمان دارایی های خود را از دست می دهند.
در حسابداری، نرخ استهلاک باید منعکس کننده عمر مفید برنامه ریزی شده دارایی باشد. در روسیه، قوانین مالیاتی نظارتی گروه هایی از دارایی های ثابت را ایجاد کرد. برای آنها، نرخ استهلاک یک مقدار از پیش تعیین شده است. اطلاعات در مورد این را می توان در فهرست نرخ های سالانه یافت.
طبقه بندی دارایی های ثابت حاوی اطلاعات دقیق در مورد نوع دارایی و نرخ استهلاک توصیه شده است. معیار اصلی برای گروه استهلاک، عمر مفید شی است. 10 دسته از دارایی های ثابت وجود دارد. اولین آنها به اشیایی اشاره دارد که استفاده قانونی آنها به 1-2 سال محدود می شود، آخرین - بیش از 30 سال.
مالیات دهنده می تواند به طور جداگانه ضریب استهلاک را تعیین کند، از جمله:
اندازه استانداردهایی که یک کارآفرین استفاده می کند به گروه کالاهایی بستگی دارد که هزینه آنها با استهلاک پوشش داده می شود. مثلا:
وجود دارایی های ثابت در یک سازمان به معنای استهلاک تدریجی ارزش آنهاست. تعهدی مبالغ استهلاک طبق استانداردهای خاصی انجام می شود. چگونه نرخ استهلاک را به درستی محاسبه کنیم؟
خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:
درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.
سریع است و رایگان!
هر سازمانی در فرآیند فعالیت خود از دارایی های خاص و ارزش های نامشهود استفاده می کند. اگر بیش از یک سال از آنها استفاده شود به عنوان دارایی های ثابت طبقه بندی می شوند.
اما با گذشت زمان، هر چیزی ویژگی اصلی خود را از دست می دهد. دارایی های ثابت نیز فرسوده می شوند. استهلاک به شما این امکان را می دهد که به تدریج ارزش آنها را حذف کنید. نرخ استهلاک سالانه چگونه به درستی محاسبه می شود؟
در فرآیند استفاده، دارایی های اصلی یک شرکت همواره فرسوده شده و بخشی از ارزش خود را از دست می دهند. در این مورد، ساییدگی می تواند اخلاقی یا فیزیکی باشد.
فرسودگی تجهیزات به دلیل ظهور مدل های پیشرفته تر منجر به فرسودگی می شود. یعنی اشیاء موجود حتی اگر در شرایط عالی باقی بمانند، قیمتشان کاهش می یابد.
علاوه بر این، این می تواند مدت ها قبل از سایش فیزیکی اتفاق بیفتد که در اثر استفاده طبیعی ایجاد می شود. استهلاک همیشه از دارایی های با عمر طولانی محاسبه می شود.
تنها استثنا زمین و دارایی های نامشهود مورد استفاده شرکت است. مبالغ استهلاک در هزینه های عملیاتی منظور می شود.
استهلاک در طول عمر مفید دارایی استهلاک پذیر ادامه دارد. در کلیه موارد تعهدی مبالغ استهلاک، نرخ استهلاک تعیین می شود.
اینها توسط دولت تنظیم می شود که بر سرعت تولید مثل و نرخ رشد در هر بخش اقتصادی کنترل می کند.
برای این منظور ده گروه اصلی استهلاک ایجاد شده است. هر کدام از آنها نرخ استهلاک خاص خود را دارند. این نرخ متوسط برای اهداف حسابداری مالیاتی استفاده می شود.
در حسابداری، نرخ استهلاک یک شی بر اساس دوره استفاده مفید تعیین شده برای این دارایی تعیین می شود.
در این صورت، دوره عمر مفید یک سازمان را می توان به صورت مستقل یا با تعلق به یک گروه استهلاک مشخص تعیین کرد.
استهلاک فرآیند تدریجی انتقال پارامترهای هزینه یک شی به هزینه های تولید است. نرخ استهلاک بخشی از مشخصه بهای تمام شده دارایی است که به صورت درصد بیان می شود.
این شاخص نسبت مقدار استهلاک سالانه و هزینه اصلی ملک را نشان می دهد. نرخ استهلاک متقابل عمر مفید یک شی است.
نرخ استهلاک تعیین می کند که چه نسبتی از دارایی های ثابت باید در طول سال حذف شوند. سطح نرخ استهلاک با دوره استفاده مفید از شی تعیین می شود.
نرخ استهلاک به عوامل زیادی بستگی دارد - قابلیت های تولید، نسبت منابع و نیازها، سرعت پیشرفت فنی و غیره.
برای هر شی یا گروه منفرد، نرخ استهلاک خودش تعیین می شود. نرخ استهلاک بر اساس هزینه اولیه اشیاء، عمر استاندارد آنها و ارزش نجات محاسبه می شود.
برای محاسبه نرخ استهلاک سالانه از روش های مختلفی استفاده می شود. به خصوص:
هدف اصلی استهلاک انباشت سرمایه لازم برای بازپرداخت بعدی دارایی های ثابت یا هزینه های تعمیر آنها است.
در هر مورد از فروش محصولات تولیدی، بخشی از وجوه درج شده در مبلغ هزینه انتقالی به صندوق استهلاک ارسال می شود.
در اینجا، وجوه قبل از پرداخت هزینه شی انباشته می شود. پس از این، از منابع انباشته شده برای خرید یک شی جدید استفاده می شود. یعنی به روز رسانی (نوسازی) تولید در حال انجام است.
صندوق غرق نقش محوری در دستیابی به اهداف تعیین شده و تحقق استانداردهای استهلاک در دوره آینده ایفا می کند.
وظایف اصلی این صندوق باید در نظر گرفته شود:
وظیفه اصلی وارد کردن استانداردهای استهلاک در پارامترهای بهای تمام شده دارایی های ثابت، جبران اقتصادی فرسودگی فیزیکی و اخلاقی است که در فرآیند تجاری اجتناب ناپذیر است.
به عبارت ساده، با کمک نرخ استهلاک، هزینه اشیاء به آرامی به محصولات تولیدی منتقل می شود. این نرخ استهلاک است که به شما امکان می دهد تا میزان استهلاک یک شی و میزان بازیابی آن را نظارت کنید.
دارایی‌های پذیرفته‌شده برای حسابداری در صورتی به عنوان دارایی‌های ثابت شناسایی می‌شوند که با درخواست‌های ایجاد شده، اتخاذ شده و تأیید شده توسط «دستورالعمل‌های روش‌شناختی حسابداری دارایی‌های ثابت» مطابقت داشته باشند.
ملک باید بیش از دوازده ماه برای مصارف تولیدی مورد استفاده قرار گیرد، سود اقتصادی داشته باشد و برای فروش مجدد بعدی در نظر گرفته نشود.
عمر مفید به دوره ای اطلاق می شود که در طی آن یک شیء برای سازمان سود می آورد.
این مدت توسط واحد تجاری به طور مستقل، بر اساس ویژگی های عملیاتی و با در نظر گرفتن "طبقه بندی دارایی های ثابت" تعیین می شود.
بر این اساس، اشیاء دارایی استهلاک پذیر با توجه به دوره های مفید به گروه های استهلاکی تقسیم می شوند.
استهلاک بر اساس دارایی های ثابت محاسبه می شود که فهرست آن در بند 17 PBU 6/01 آمده است.
نرخ استهلاک بسته به عضویت در گروه های استهلاک یا دوره استفاده مفید تعیین می شود.
کد مالیاتی فدراسیون روسیه تنها دو گزینه برای محاسبه استهلاک ارائه می دهد - خطی و غیر خطی. استهلاک یک شی از ابتدای ماه بعد از ماه بهره برداری عملیاتی اموال تعلق می گیرد.
محاسبه مبالغ استهلاک پس از بازپرداخت تمام بهای تمام شده شی یا زمانی که ملک به هر دلیلی از ثبت خارج شد، متوقف می شود.
برای تعیین میزان استهلاک از فرمول خاصی برای محاسبه نرخ استهلاک استفاده می شود که بستگی به روش انتخابی برای محاسبه مقادیر استهلاک دارد.
هنگام استفاده از روش خطی، نرخ استهلاک در رابطه با هر شیء جداگانه تعیین می شود.
برای این کار از فرمولی از این نوع استفاده می شود:
با روش خط مستقیم، مقادیر استهلاک به عنوان بخشی از هزینه ها در کل عمر مفید محاسبه می شود.
اگر یک سازمان از روش غیر خطی استفاده کند، مقادیر استهلاک نه برای اشیاء منفرد، بلکه برای کل گروه استهلاک در مجموع محاسبه می شود.
در این حالت مقدار استهلاک با فرمول بدست می آید:
هنگام استفاده از گزینه غیر خطی، از روش تعیین نرخ استهلاک استفاده می شود، که طبق قانون بسته به گروه اموال استهلاک پذیر تعیین شده است:
| 1 | 14,3 |
| 2 | 8,8 % |
| 3 | 5,6 % |
| 4 | 3,8 % |
| 5 | 2,7 % |
| 6 | 1,8 % |
| 7 | 1,3 % |
| 8 | 1,0 % |
| 9 | 0,8 % |
| 10 | 0,7 % |
با استفاده از فرمول روش خطی یا مطابق با تعداد گروه استهلاک می توانید نرخ استهلاک را بر حسب درصد تعیین کنید.
همچنین می توانید از فرمول زیر استفاده کنید:
دوره استفاده مفید از یک شی در حسابداری را می توان به طور مستقل تعیین کرد، اما راهنمایی از Classifier به جلوگیری از سردرگمی غیر ضروری کمک می کند.
هنگامی که یک شی را می توان به چندین گروه استهلاک طبقه بندی کرد، انتخاب نهایی باید بر اساس عمر مورد انتظار ملک باشد.
به عنوان مثال، می توانیم وضعیتی را در نظر بگیریم که در آن یک سازمان تجهیزاتی را با قیمت اولیه نود میلیون روبل خریداری کرد. نوسازی و جایگزینی تجهیزات فرسوده بیست هزار روبل هزینه دارد.
ارزش نجات تجهیزات فرسوده نه و نیم هزار روبل بود. عمر مفید پنج سال تعیین شده است.
بنابراین معلوم می شود:
برای تعیین نرخ استهلاک سالانه، محاسبه زیر انجام می شود:
حمل و نقل موتوری هم در حسابداری و هم در حسابداری مالیاتی به عنوان یک دارایی ثابت شناخته می شود، زیرا دوره استفاده مفید آن آشکارا بیش از دوازده ماه است.
توصیه می شود با استفاده از طبقه بندی کننده دوره استفاده مفید از وسایل نقلیه را تعیین کنید که به نزدیک شدن هرچه بیشتر حسابداری مالیاتی و حسابداری کمک می کند.
با عضویت در یک گروه استهلاک مشخص، می توان دوره ای با هر مدت زمانی را در دوره گروه انتخابی ایجاد کرد.
در حسابداری، استهلاک وسایل نقلیه را می توان به هر یک از روش های ممکن محاسبه کرد. برای اهداف حسابداری مالیاتی، استهلاک به روشی که توسط -259 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است محاسبه می شود.
به عنوان مثال، خرید خودرو توسط یک LLC را در نظر بگیرید. سازمان از روش خط مستقیم محاسبه استهلاک استفاده می کند.
دوره عمر مفید پنج سال تعیین شده است. این بدان معنی است که نرخ استهلاک:
برای تعیین نرخ استهلاک می توانید از روش ساده تری استفاده کنید.
اگر نرخ استهلاک برای کل دوره عمر مفید 100٪ در نظر گرفته شود، نرخ استهلاک سالانه بسیار ساده محاسبه می شود: 
برای تعیین نرخ استهلاک از فرمول استفاده می شود:
نرخ محاسبه شده نسبت به ارزش باقیمانده تجهیزات اعمال می شود. به محض اینکه ارزش باقیمانده معادل بیست درصد ارزش اصلی شود، روش محاسبه مقادیر استهلاک تغییر می کند.
این یک عملیات بلند مدت انتقال تدریجی ارزش دارایی های ثابت به محصولات تولیدی شرکت است که هدف آن ایجاد صندوق استهلاک ویژه است. متعاقباً این وجوه برای نوسازی جزئی یا کامل، یعنی دارایی های ثابت استفاده می شود.
این قانون نرخ های بهره سالانه را تعیین می کند که میزان کسورات سالانه را برای پرداخت هزینه اشیاء صندوق تعیین می کند. این نرخ بهره را نرخ استهلاک می نامند.
وجوه تعلق گرفته برای استهلاک در بهای تمام شده محصولات تولیدی منظور می شود. یعنی پس از فروش کالا، بخشی از درآمد به صندوق استهلاک می رود. آنها با در نظر گرفتن دوره استهلاک آنها و استفاده در فرآیند تولید محاسبه می شوند.
موارد زیر مشمول استهلاک نمی‌شوند:
توابع اصلی استهلاک به این معنی است:
اقلام تعهدی استهلاک از تاریخ سرمایه‌گذاری شروع می‌شود و آخرین دوره اقلام تعهدی لحظه‌ای است که ابزار تولید از ترازنامه حذف می‌شود. هزینه ای در طول تعمیرات، بازسازی یا حفاظت برای مدت حداقل سه سال پرداخت نمی شود.
نرخ استهلاک با تقسیم کل مقدار استهلاک برای یک سال بر بهای تمام شده اولیه دارایی های تولید (بر حسب درصد) محاسبه می شود. به عبارت دیگر، این مقدار با دوره استفاده مفید از شیء نسبت معکوس دارد.
استانداردها را می توان با توجه به داده های موجود در فهرست ویژه ایجاد کرد، اما شرکت ها حق دارند به طور مستقل نرخ استهلاک را تعیین یا محاسبه کنند.
نرخ استهلاک رابطه مستقیمی با عمر مفید دارایی های ثابت مختلف دارد. با در نظر گرفتن سرعت توسعه علم و فناوری، قابلیت های فنی برای تولید محصولات جدید و ارتباط بین نیازها و قابلیت ها در حوزه تولید تعیین می شود.
برای تعیین استانداردها باید بهای تمام شده اولیه و عمر مفید دارایی های ثابت را دانست.
معمولاً برای تعیین هزینه اولیه مشکلی وجود ندارد، اما تعیین دوره استفاده از اشیاء تولید گاهی اوقات می تواند بسیار دشوار باشد. برخی از شرکت ها این شرایط را به طور مستقل تنظیم می کنند، به ویژه در هنگام استهلاک دارایی های نامشهود.
اما شما می توانید طبق مصوبه شماره 1 دولت فدراسیون روسیه مورخ 01/01/2002 از یک طبقه بندی کننده استفاده کنید. اگر یک شیء استهلاک پذیر به طور همزمان متعلق به چند گروه باشد، می توان مدت را مستقلاً در داخل گروه های مجاز تعیین کرد. پس از این می توانید نرخ استهلاک ماهانه را محاسبه کنید.
برای محاسبه مقدار سال، نرخ ماهانه را در 12 ضرب کنید. اگر نیاز به محاسبه نرخ استهلاک برای یک دوره بیش از یک سال یا کمتر دارید، نرخ ماهانه باید در تعداد ماه هایی که از آن زمان گذشته است ضرب شود. تاریخ.
فرسودگی عبارت است از استهلاک وجوه قبل از اینکه به فرسودگی فیزیکی کامل برسد. درجه کهنگی با فرمول تعیین می شود:
در واقع، درجه زوال وجوه همیشه بر عملکرد طبیعی آنها تأثیر نمی گذارد. در شرایط مدرن، شرکت ها در تلاش برای معرفی فن آوری های جدید و استفاده از وسایل مدرن تولید هستند. برای این منظور استفاده می شود
شایسته است با تفسیر مفهوم استهلاک شروع کنیم. این اصطلاح به عنوان انتقال تدریجی مبلغ صرف شده برای تحصیل دارایی های ثابت به محصولات (خدمات) تولید شده تفسیر می شود.
عواقب مالیاتی تعدیل مقدار کسر استهلاک محاسبه شده بر اساس هنجارهای تعیین شده توسط قانون وجود دارد. مقدار انباشت استهلاک که به عنوان درصدی از ارزش دفتری موجود دارایی های ثابت تعیین می شود، در غیر این صورت نرخ استهلاک دارایی های ثابت نامیده می شود.
پوشیدن- فرآیند از دست دادن تدریجی ارزش مصرف کننده سیستم عامل. به فیزیکی و اخلاقی تقسیم می شود. در مورد اول، ما در مورد کاهش ارزش مصرف کننده به دلیل سایش قطعات، تأثیر منفی محیط های تهاجمی و عوامل طبیعی صحبت می کنیم. در دوم - کاهش ارزش بدون توجه به سایش و پارگی فیزیکی.
مرسوم است که بین منسوخ شدن نوع 1 (از دست دادن ارزش اولیه اول به دلیل افزایش بهره وری نیروی کار در صنعتی که سیستم های عامل در آن تولید می شوند) و نوع دوم (توسعه تجهیزات پیشرفته تر و اقتصادی تر) تمایز قائل شوند. در نتیجه کاهش سودمندی نسبی سیستم عامل های قدیمی وجود دارد).
اشیاء محاسبه استهلاک- دارایی های ثابتی که در شرکت یا تحت مالکیت یا مدیریت عملیاتی یا مدیریت اقتصادی است.
زندگی مفید- میانگین عمر مفید اشیاء از یک نوع خاص.
نرخ استهلاک- درصد سالانه بازپرداخت هزینه دارایی های ثابت ایجاد شده توسط دولت. در کشور ما از استانداردهای یکنواخت استهلاک استفاده می شود. این شاخص برای هر نوع سیستم عامل تعریف شده است. 
چندین نسخه وجود دارد که عبارتند از:
نرخ استهلاک دارایی های ثابت به صورت درصدی از ارزش دفتری موجود گروه های طبقه بندی دارایی های غیرجاری بیان می شود. در عین حال، استانداردها به طور گسترده ای بر اساس انواع تجهیزات، ماشین آلات، و همچنین با توجه به نوع کاری که در آن مورد استفاده قرار می گیرند و صنایع موجود، متمایز می شوند. 
فقط پنج روش پرداخت وجود دارد:
برای اهداف حسابداری، این شاخص با استفاده از 2 فرمول محاسبه می شود. در حالت اول، نرخ استهلاک سالانه به شرح زیر تعیین می شود:
ما = (Pst - Lst): (Ap · Pst) · 100% که در آن
Pst - 1-هزینه اولیه دارایی های ثابت به روبل.
سود جایگاه مهمی در ترکیب وجوه سازمانی مورد استفاده به عنوان سرمایه گذاری دارد. امروزه می توان تمایل به افزایش سهم و مقدار مطلق سود را در منابع سرمایه گذاری مشاهده کرد.
در نهایت، شایان ذکر است که مقاله مفاهیمی مانند فرسودگی، استهلاک، نرخ استهلاک، عمر مفید و غیره را مورد بحث قرار داده است.
ما مفهوم استهلاک را درک می کنیم. در اینجا نحوه محاسبه استهلاک دارایی های ثابت را یاد می گیرید. از سال 1381 تا به امروز، روش های زیر برای محاسبه استهلاک در حسابداری مورد استفاده قرار گرفته است: روش خط مستقیم محاسبه استهلاک، روش تراز کاهنده، روش متناسب با حجم تولید و همچنین روش بر اساس مجموع تعداد سالهای عمر مفید در این مقاله به بررسی این 4 روش محاسبه استهلاک با مثال می پردازیم.
محاسبه هزینه های استهلاک دارایی های ثابت شامل استفاده از ارزش اصلی یا باقیمانده و نرخ استهلاک دارایی های ثابت است. هزینه اولیه هزینه ای است که شی پس از دریافت توسط شرکت برای حسابداری پذیرفته شد. در مورد دریافت دارایی های ثابت بیشتر بخوانید. ارزش باقیمانده دارایی های ثابت تفاوت بین بهای تمام شده اولیه و استهلاک تعهدی است.
فرمول کلی محاسبه هزینه استهلاک:
بهای تمام شده (اصل یا باقیمانده) * نرخ استهلاک / 100%.
محاسبه نرخ بسیار ساده است؛ برای انجام این کار، باید تمام استهلاک (در نظر گرفته شده به عنوان 100٪) را بر تقسیم کنید. سپس می توانید مقدار استهلاک سال گذشته را محاسبه کنید، یعنی هزینه اصلی را در نرخ ضرب کنید و بر 100٪ تقسیم کنید. چگونه استهلاک یک ماهه را محاسبه کنیم؟ برای انجام این کار، تنها چیزی که باقی می ماند این است که مبلغ دریافت شده توسط اقدام قبلی را بر تعداد ماه های سال تقسیم کنید.
