سالانه تا 1 آوریلهمه کارفرمایان باید اطلاعات مربوط به درآمد (پرداخت) کارکنان خود را در سال گذشته به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. برای انجام این کار، آنها گواهینامه هایی را در فرم 2-NDFL برای هر یک از کارکنان خود تهیه می کنند.
اغلب مواردی وجود دارد که گواهی 2-NDFL ممکن است مستقیماً توسط خود کارمند مورد نیاز باشد. مثلا وقتی می خواهد وام بگیرد یا شغل جدیدی پیدا کند. هنگام دریافت کسر مالیات، علاوه بر اظهارنامه در فرم 3-NDFL، بازرسان مالیاتی از افراد گواهی درآمد به فرم 2-NDFL نیز می خواهند.
توجه داشته باشید، از سال 2016، همه کارفرمایان، علاوه بر گواهینامه های 2-NDFL، باید محاسبات را با استفاده از فرم 6-NDFL نیز ارسال کنند.
توجه داشته باشید: با دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 N ММВ-7-11/19@، فرم جدیدی از گواهینامه 2-NFDL تصویب شد. از 30 آوریل 2018 لازم الاجرا می شود، اما می تواند از گزارش برای سال 2017 اعمال شود. با در نظر گرفتن موارد فوق، کارفرمایان هنگام گزارش سال 2017 می توانند گواهینامه های 2-NDFL را با استفاده از فرم های قدیمی و جدید ارسال کنند.
فرم قدیمی 2-NDFL را می توانید به صورت رایگان از این لینک دانلود کنید.
فرم جدید گواهینامه 2-NDFL قابل دانلود است.
نمونه پرکردن فرم 2-NDFL سال 2017 را در این صفحه مشاهده می کنید.
همه کارآفرینان و سازمان‌هایی که در سال گذشته به کارکنان خود پرداخت کرده‌اند (از جمله در قراردادهای مدنی) و همچنین مالیات بر درآمد شخصی را از این پرداخت‌ها کسر و انتقال داده‌اند.
در سال 2018، کارفرمایان با میانگین تعداد شاغل 25 نفر یا بیشترباید گواهینامه ها را به صورت الکترونیکی ارائه کنند. بر این اساس، کارآفرینان انفرادی و سازمان‌های زیر 25 نفر در سال 2018 حق ارائه گواهینامه‌های 2-NDFL را به صورت کاغذی دارند.
گواهی 2-NDFL باید به اداره مالیات ارائه شود:
توجه داشته باشید: بخش های جداگانه با ترازنامه و حساب جاری جداگانه باید 2-NDFL را در محل خود ارسال کنند (به استثنای بزرگترین مالیات دهندگان که انتخاب می کنند کجا به آنها گزارش دهند).
برای سال 2017، گواهی های فرم 2-NDFL باید به سازمان مالیاتی ارائه شود تا 2 آوریل 2018.
توجه داشته باشید: گواهی های 2-NDFL برای کارمندان دارای درآمدی که توسط مالیات بر درآمد شخصی قابل کسر نیست باید قبل از 1 مارس 2018 ارائه شود.
در سال 2018، جریمه تاخیر در ارائه گواهینامه های 2-NDFL است 200 مالیدن (برای هر سند مفقود شده).
علاوه بر این، از سال 2016، بازرسان مالیاتی حق دارند جریمه ای را به مبلغ 500 مالیدن برای گواهینامه های 2-NDFL حاوی اطلاعات نادرست.
خدمات مالیاتی فدرال حق مسدود کردن حساب جاری را به دلیل عدم ارسال فرم 2-NDFL (بر خلاف محاسبه 6-NDFL) ندارد.
می توانید دستورالعمل رسمی پر کردن فرم جدید 2-NDFL را از این لینک دانلود کنید
عنوان گواهینامه 2-NDFL بیان می کند:
رشته "در یک سال"- دوره مالیاتی (سال تقویمی) که گواهی 2-NDFL برای آن ارائه می شود.
زمینه های «№ ____ » و "از جانب __.__.__"– شماره سریال و تاریخ تهیه گواهینامه 2-NDFL.
هنگام پر کردن یک گواهی اصلاحی یا لغو، این فیلدها شماره فرم 2-NDFL را که قبلا ارائه شده بود، اما تاریخ گواهی جدید را نشان می دهد.
رشته "امضا کردن":
فیلد "شماره تنظیم":
فیلد در خدمات مالیاتی فدرال (کد) - کد چهار رقمی اداره مالیاتی که نماینده مالیاتی در آن ثبت شده است.
با استفاده از این سرویس می توانید کد INFS خود را پیدا کنید.
رشته "کد OKTMO".
سازمان ها کد OKTMO را در محل خود (محل یک واحد جداگانه) نشان می دهند. کارآفرینان فردی کد OKTMO را در محل زندگی خود نشان می دهند.
اگر کد شرکت شما از 8 رقم تشکیل شده است، پس هنگام پر کردن گواهینامه 2-NDFL، به جای سه کاراکتر آخر باید خط تیره قرار دهید.
با استفاده از این سرویس می توانید کد OKTMO را پیدا کنید.
رشته "تلفن". شماره تلفن تماسی را مشخص کنید که مقامات مالیاتی بتوانند با شما تماس بگیرند (به عنوان مثال، "+74950001122").
رشته "INN". کارآفرینان و سازمان های انفرادی مطابق با گواهی ثبت نام دریافتی در سازمان مالیاتی، TIN را نشان می دهند.
رشته "ایست بازرسی". فیلد IP پست بازرسی پر نشده است. سازمان ها پست بازرسی را نشان می دهند که از خدمات مالیاتی فدرال در محل خود دریافت شده است (واحدهای جداگانه ایست بازرسی را در محل خود نشان می دهند).
رشته "کارگزار مالیاتی"
سازمان ها نام اختصاری خود را (در صورت عدم وجود نام کامل) مطابق با اسناد تشکیل دهنده خود نشان می دهند.
کارآفرینان انفرادی باید نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی کامل خود را مطابق با مدرک شناسایی خود ذکر کنند.
رشته "شکل سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)". کد فرم سازماندهی مجدد یا انحلال سازمان ذکر شده است. کدهای این فرم ها در پیوست شماره 2 آمده است.
فیلد "TIN/KPP سازمان تجدید سازمان". TIN و KPP سازمان تجدید سازمان یا بخش جداگانه آن نشان داده شده است.
اگر گواهی ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال گواهی برای یک سازمان سازماندهی مجدد نیست، فیلدهای "فرم سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)" و "TIN/KPP سازمان تجدید سازمان" پر نمی شوند. هنگام تعیین کد "3" یا "4" در قسمت "ویژگی"، باید فیلدهای مشخص شده پر شود.
فیلد "TIN در فدراسیون روسیه". TIN کارمند نشان داده شده است (اگر TIN وجود نداشته باشد، این قسمت پر نمی شود).
فیلد "TIN در کشور تابعیت". TIN (یا معادل آن) کارمند خارجی نشان داده شده است.
فیلدهای "نام خانوادگی"، "نام" و "نام پدر". نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی (در صورت وجود) کارمند به طور کامل و بدون علامت اختصاری مطابق با سند هویت ذکر شده است.
فیلد "وضعیت مالیات دهندگان":
اگر یک کارمند مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است(به مدت 183 روز تقویمی یا بیشتر در روسیه ماندید)، سپس باید مشخص کنید وضعیت 1، و در بخش 3 نرخ 13% را بنویسید.
اگر یک کارمند مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نیست(کمتر از 183 روز تقویمی در روسیه ماندید)، سپس باید مشخص کنید وضعیت 2و در بخش 3 نرخ 30% را بنویسید.
علاوه بر این، در سال 2016 وضعیت های زیر برای کارگران خارجی ارائه شده است:
فیلد "تاریخ تولد". تاریخ تولد کارمند ذکر شده است (به عنوان مثال، 05/10/1975).
فیلد "شهروندی (کد کشور)". برای شهروندان روسیه لازم است کد را نشان دهید "643". با استفاده از این طبقه‌بندی‌کننده می‌توانید از کدهای کشورهای دیگر مطلع شوید.
فیلد "کد سند هویت". در این قسمت باید کد شناسنامه کارمند را مشخص کنید. برای پاسپورت های روسی این کد است "21".
مواردی وجود دارد که یک کارمند دارای گذرنامه معتبر اتحاد جماهیر شوروی است، در چنین شرایطی لازم است کد "91" ("سایر اسناد") را نشان دهید. کدهای همه اسناد در داخل آورده شده است پیوست شماره 1.
فیلد «سری و شماره سند». جزئیات سند هویت مشخص شده است (علامت "N" نیازی به نوشتن ندارد).
در بخش 3، باید تمام درآمدی را که در طول سال تقویمی به کارمند تعلق گرفته است، به ترتیب ماهانه پر کنید.
توجه داشته باشید: برای گواهی های دارای مشخصات 2 و 4 در بند 3 میزان درآمد واقعی دریافتی که مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر نشده است درج می شود.
رشته "نرخ مالیات". در عنوان بخش 3، باید نرخ مالیاتی را که طبق آن مالیات بر درآمد در هنگام پرداخت درآمد کسر شده است را مشخص کنید:
بر درآمد با نرخ های مختلف مالیات گرفته می شد.
اگر در طول سال بر درآمد کارمند با نرخ‌های مالیاتی متفاوتی مشمول مالیات می‌شد، گواهی 2-NDFL همچنان باقی است. باید یکی وجود داشته باشد. به سادگی، ابتدا باید بخش های 3 و 5 را برای یک شرط و سپس برای شرط دیگر پر کنید.
اگر اطلاعاتی که باید پر شود در یک صفحه قرار نگرفت، می توان آن را به صفحه بعدی منتقل کرد، اما در این صورت باید شماره آن را در سربرگ هر صفحه قرار داده و اطلاعات مربوط به مامور مالیاتی را کپی کنید.
در زمینه "ماه"به ترتیب زمانی، شماره سریال ماهی که در آن کارمند تعلق گرفته و درآمد واقعی پرداخت شده است، نشان داده شده است.
رشته "کد درآمد". هر درآمدی کد مخصوص به خود را دارد، مثلاً کد حقوق و دستمزد است 2000 , کد پرداخت مرخصی – 2012 و غیره. برای برخی از درآمدها کد ارائه نمی شود؛ در چنین مواردی کد تنظیم می شود - 4800 "درآمد دیگر."
مشاوره– نحوه تعیین کد جایزه اگر پاداش برای نتایج تولید اعطا شده است، کد 2000 را بنویسید و اگر به مناسبت تعطیلات یا سالگرد داده شده است، کد 4800 (سایر درآمدها) است.
لیست کامل کدهای درآمد را می توانید در این صفحه مشاهده کنید.
در زمینه "میزان درآمد"کل مبلغ درآمد تعهدی و پرداختی طبق کد درآمد مشخص شده منعکس می شود.
رشته "کد کسر". بخش 3 زمینه هایی را برای انعکاس کسرها فراهم می کند ( گیج نشوبا کسوراتی که پر می شود بخش 4). بخش 3 فقط کسورات حرفه ای (ماده 221 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و همچنین کسورات پیش بینی شده در هنر را منعکس می کند. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
لیست کامل کدهای کسر را می توانید در این صفحه مشاهده کنید.
در زمینه "میزان کسر"مقدار کسر منعکس می شود که نباید از میزان درآمد ذکر شده در ستون مربوطه "میزان درآمد" تجاوز کند.
رشته "میزان کسر". مقادیر کسر مربوط به کد مشخص شده نشان داده شده است.
تعداد خطوط تکمیل شده در این زمینه بستگی به تعداد انواع کسر مالیاتی دارد که به کارمند ارائه شده است.
اطلاعیه تایید حق کسور اجتماعی و اموال.
برای دریافت کسر مالیات از طریق کارفرما، کارمند باید اخطار ویژه ای از خدمات مالیاتی فدرال دریافت کند و آن را در محل کار ارائه کند.
داده های این اطلاعیه (شماره، تاریخ و کد خدمات مالیاتی فدرال) در گواهی 2-NDFL منعکس می شود.
توجه داشته باشید: فرصت دریافت کسر اجتماعی از طریق کارفرما فقط در سال 2016 ظاهر شد.
رشته "درآمد کلی". مجموع درآمد دریافت شده توسط کارمند برای سال نشان داده شده است ( مجموع تمام خطوط بخش 3).
رشته "پایه مالیاتی". پایه مالیاتی منعکس شده است (تفاوت بین مقدار کل درآمد و کلیه کسر مالیات).
رشته "مبلغ مالیات محاسبه شده". مبلغ مالیات محاسبه شده نشان داده شده است ( پایه مالیاتی x نرخ مالیات(معمولا 13 درصد).
رشته "میزان پیش پرداخت ثابت". این فیلد فقط برای کارمندان خارجی که تحت یک پتنت کار می کنند پر می شود.
اگر یک خارجی را استخدام می کنید، مالیات بر درآمد شخصی بر حقوق شما می تواند با مبلغ پیش پرداختی که وی بر اساس یک حق ثبت اختراع به بودجه پرداخت می کند کاهش یابد. اما این فقط در صورتی امکان پذیر است که درخواست مربوطه از یک کارمند خارجی و اطلاعیه لازم از خدمات مالیاتی فدرال داشته باشید.
جزئیات اعلان (شماره، تاریخ، کد خدمات مالیاتی فدرال) نیز در بخش 5 در خط زیر جدول ("اطلاعیه تایید کننده حق کاهش مالیات بر پیش پرداخت های ثابت") نشان داده شده است.
رشته "مبلغ مالیات کسر شده". مقدار مالیات بر درآمد شخصی که از درآمد کارمند کسر شده است نشان داده شده است.
رشته "مبلغ مالیات منتقل شده". میزان مالیات بر درآمد شخصی که به بودجه منتقل شده است نشان داده شده است.
در بیشتر موارد، مقادیر مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و منتقل شده باید مطابقت داشته باشد. اما گاهی اوقات به طور دیگری اتفاق می افتد، مثلاً اگر حقوق به تاخیر بیفتد، مالیات بیشتری نسبت به کسر و انتقال داده می شود. یا به عنوان مثال، اگر به اشتباه مالیات بر درآمد شخصی از یک کارمند بیشتر از آنچه تعلق گرفته بود، کسر شد.
در این صورت کارفرما موظف است مالیات بر درآمد مازاد برداشت شده را به کارگر مسترد کند. اگر تا 1 آوریل (آخرین مهلت ارسال 2-NDFL) وقت انجام این کار را نداشته باشد، در این زمینه "مبلغ مالیاتی که توسط مامور مالیاتی مازاد بر کسر شده است"لازم است مبلغ مالیاتی که به کارمند بازگردانده نشده است منعکس شود.
علاوه بر این، این قسمت میزان اضافه پرداخت مالیاتی را نشان می دهد که می تواند به دلیل تغییر وضعیت مالیاتی کارمند در طول سال ایجاد شود.
فیلد «میزان مالیات کسر نشده توسط نماینده مالیاتی». مقدار محاسبه شده مالیات بر درآمد شخصی که کارفرما در طول دوره مالیاتی کسر نکرده است نشان داده شده است.
| کد سند | عنوان سند |
|---|---|
| 21 | گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه |
| 03 | شناسنامه |
| 07 | شناسنامه نظامی |
| 08 | گواهی موقت به جای شناسنامه نظامی صادر می شود |
| 10 | پاسپورت شهروند خارجی |
| 11 | گواهی بررسی درخواست برای به رسمیت شناختن یک فرد به عنوان پناهنده در قلمرو فدراسیون روسیه بر اساس شایستگی آن |
| 12 | اجازه اقامت در فدراسیون روسیه |
| 13 | شناسه پناهندگی |
| 14 | کارت شناسایی موقت یک شهروند فدراسیون روسیه |
| 15 | اجازه اقامت موقت در فدراسیون روسیه |
| 19 | گواهی پناهندگی موقت در قلمرو فدراسیون روسیه |
| 23 | گواهی تولد صادر شده توسط یک نهاد مجاز یک کشور خارجی |
| 24 | کارت شناسایی پرسنل نظامی فدراسیون روسیه |
| 91 | اسناد دیگر |
در زیر جدولی از متداول ترین شرایطی که در آنها گواهی 2-NDFL نیازی به تنظیم نیست آورده شده است:
| وضعیت | توضیح |
|---|---|
| پرداخت هایی انجام شد که طبق قانون از مالیات بر درآمد معاف هستند | درآمدی که طبق قانون از مالیات بر درآمد شخصی معاف است نیازی به ثبت در گواهی 2-NDFL ندارد. چنین درآمدی شامل نفقه، مزایای زایمان و غیره است. (ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
| به کارمندان هدایایی داده می شد یا به زنانی که در مرخصی زایمان بودند کمک مالی می شد. | هدایا و کمک های مالی بیش از 4000 روبل نیست. در طول سال تقویمی، مالیات بر درآمد شخصی ارزیابی نمی شود (بند 28، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
| ملک از یک فرد خریداری شده است | به عنوان مثال، یک سازمان از کارمند خود یک لپ تاپ خرید. در این مورد، نیازی به کسر مالیات بر درآمد شخصی نیست (بند 2 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). افراد باید به طور مستقل برای چنین درآمدی گزارش دهند و یک اظهارنامه 3-NDFL ارائه کنند (ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
| پرداخت ها به کارآفرینان فردی انجام شد |
نیازی به کسر مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت های انجام شده به کارآفرینان نیست (زیرا کارآفرینان باید به طور مستقل مالیات بر درآمد را محاسبه و پرداخت کنند). اطلاعات مربوط به چنین پرداخت هایی لازم نیست به سازمان مالیاتی ارسال شود، با این حال، شما باید تمام اسناد پشتیبانی لازم (برگه ثبت USRIP، وجه نقد و رسید فروش و غیره) را از کارآفرین فردی دریافت کنید. |
گواهی به فرم 2-NDFL (مالیات بر درآمد شخصی) سندی است که با آن همه کارفرمایان روسی درآمد و کسر مالیات کارکنان خود را به مقامات مالیاتی گزارش می دهند. گواهی 2-NDFL میزان درآمد، کسر و مالیات تعلق گرفته از دستمزد برای انتقال به بودجه را نشان می دهد.
سازمان ها مسئول تشکیل صحیح 2-NDFL هستند، اما افرادی که این گواهی برای آنها صادر شده است نیز علاقه مند به 2-NDFL هستند، زیرا یک کپی از این سند اغلب برای بررسی سطح درآمد هنگام ارزیابی درخواست ها استفاده می شود.
دوره گزارش برای فرم 2-NDFL 12 ماه از سال گذشته است. دو ماه دیگر برای جمع آوری و پردازش اطلاعات فرصت داده شده است. سپس مهلت ارسال اظهارنامه برای سال قبل فرا می رسد.
آخرین مهلت ارسال گزارش های 2-NDFL برای سال 2019 حداکثر تا 1 آوریل 2019 است.
فرم 2-NDFL برای سال 2016 در سال 2017 ارسال شد و به همین ترتیب.
با این حال، در مورد مهلت های ارسال 2-NDFL، همه چیز چندان واضح نیست. افرادی که این فرم برای آنها پر شده است به موارد زیر تقسیم می شوند:
اعداد "1" و "2" در هر فرم 2-NDFL وارد می شوند
مهلت ارسال 2 گزارش مالیات بر درآمد شخصی دقیقاً به این کدها بستگی دارد:
بسیاری از مردم فکر می کنند آخرین مهلت ارسال گزارش برای سال گذشته اولین روز از سه ماهه دوم سال جاری است. این فقط برای کسانی که مالیات بر درآمد از آنها کسر شده است صادق است، کسانی که اظهارنامه آنها با کد "1" است.
همه کارکنان حسابداری باید به خاطر داشته باشند که کارمند هیچ تعهدی برای تکمیل، ارسال یا مشارکت در تهیه 2-NDFL ندارد. کارمند مسئولیتی در قبال تهیه نادرست یا ارائه دیرهنگام این سند ندارد. کلیه جریمه ها بر عهده شرکت است؛ مبلغ آنها 200 روبل برای هر گواهی که به موقع ارسال نشده است، 500 روبل برای هر گواهی با اطلاعات نادرست است. پرداخت این جریمه ها شرکت را از اصلاح وضعیت از جمله انجام مجدد و ارائه گواهی بی نیاز نمی کند.
چنین قوانینی بار دیگر بر لزوم آماده سازی صحیح 2-NDFL تأکید می کند. اجازه دهید به شما یادآوری کنیم که چگونه باید این اتفاق بیفتد.
این سند برای هر کارمند سازمان به صورت جداگانه پر می شود. ارقام از اسناد حسابداری اولیه گرفته شده است.
اما برخی از الزامات مشترک برای همه گواهینامه های 2-NDFL وجود دارد. پنج بخش وجود دارد که باید تکمیل شود:
فرم 2-NDFL با امضای مدیر و مهر شرکت تأیید می شود.
نمونه ای از گواهی تکمیل شده 2-NDFL برای سال 2019 چیزی شبیه به این خواهد بود:
اجازه دهید اضافه کنیم که هنگام تغییر شغل در طول دوره گزارش، هر کارفرما فقط برای دوره خود گواهی را پر می کند.
تهیه، تهیه و ارائه گزارش مالیاتی فرآیندی پیچیده و پر زحمت است که با رعایت قوانین همراه است. فرم های گزارش دهی زیادی وجود دارد و مهلت های ارسال آنها با یکدیگر تفاوت چشمگیری دارد. در این مقاله به زمان ارسال 2-NDFL خواهیم پرداخت.
فرم 2-NDFL را می توانید از اینجا دانلود کنید.
مهلت‌هایی برای ارائه اسناد گزارش‌دهی وجود دارد که بدون استثنا برای همه واحدهای تجاری اعمال می‌شود.
اگر کارفرما در طول سال درآمدی را به کارمندی که از آن کسر و مالیات پرداخت کرده پرداخت کرده است، باید به این کارمند گزارش دهد. تا اول فروردین سال جدید.
در سال 2017، تاریخ ارسال گزارش در آخر هفته است، بنابراین 2-NDFL برای سال 2016 باید تا 3 آوریل 2017 ارسال شود.
اگر درآمد انباشته شده باشد، اما امکان کسر مبلغ مالیات بر درآمد وجود نداشته باشد، چنین افرادی نیز باید گزارش دهند، اما بازه زمانی برای این منظور کمی کوتاهتر است - تا 1 مارسسال نو. علاوه بر این، در چنین شرایطی، مامور مالیاتی باید فرد را از نیاز به پرداخت مالیات به بودجه مطلع کند.
تهیه اسناد گزارشگری از نیاز به پرداخت مالیات جدایی ناپذیر است. واقعیت این است که وقوع هر مالیاتی یک جریان کلی از بودجه را در بودجه ایجاد می کند و پس از آن تشخیص اینکه چه چیزی، کجا و از چه کسی بدون گزارش اسناد و مدارک دشوار است. گزارش برای بازرسی و کنترل توسط مقامات مالیاتی ارائه می شود.
2-NDFL دارای برخی ویژگی ها است. این نوع گزارش‌دهی توسط آن دسته از واحدهای تجاری ایجاد می‌شود که کارگزار مالیاتی هستند، یعنی دارای کارمندان و کارگران هستند و مبالغ درآمدی را به آنها پرداخت می‌کنند که خود متعهد می‌شوند مبلغ مالیات را برای انتقال بعدی آن به بودجه دولت محاسبه و کسر کنند. .
در شرکت های کوچک، این سند گزارش توسط خود کارآفرین خصوصی تنظیم می شود؛ در مورد یک شخص حقوقی، این کار می تواند توسط مؤسس و حسابدار انجام شود.
یک گواهی 2-NDFL توسط کارفرما برای هر کارمند سالانه تولید می شود. او در آن به مقامات مالیاتی گزارش می دهد که او به عنوان یک مامور مالیاتی چقدر توانسته است مبلغ مالیات را از کارمند خود کسر کند و همچنین تا چه اندازه این مبلغ به بودجه واریز شده است. علاوه بر این، کارفرما با گواهی مبالغی را که به عنوان درآمد به کارمند خود می پردازد و همچنین مبالغی را که مشمول کسر از این درآمد می شود، نشان می دهد.
این گواهی ممکن است توسط سایر سازمان های دولتی و همچنین در برخی موارد توسط خود کارمند مورد نیاز باشد.
بنابراین، اگر کارمندی بخواهد فرزندی بپذیرد یا سرپرستی را ترتیب دهد، این گواهی باید برای تایید توان مالی خود به سازمان تامین اجتماعی ارائه شود. گواهی ممکن است توسط دادگاه مورد نیاز باشد، برای مثال، برای طلاق، زمانی که میزان نفقه تعیین شود. مردم نیز زمانی که می خواهند وام بگیرند یا درخواست وام مسکن بدهند با ارائه این سند در بانک ها مواجه می شوند.
در این ویدیو می توانید در مورد مالیات بر درآمد شخصی بیشتر بدانید:
اگر کارمندی به عنوان راهی برای تایید درآمد خود نیاز به گواهی داشته باشد، باید با مافوق خود یا بخش حسابداری شرکت خود تماس گرفته و درخواست کتبی برای صدور گواهی نامه بنویسد و کارفرما متعهد می شود که این گواهی را ظرف مدت سه ماه صادر کند. روزها. در صورتی که حسابدار چنین حقی را نداشته باشد توسط حسابدار اصلی یا مستقیماً توسط رئیس شرکت تأیید می شود.
در صورتی که گواهی برای بررسی توسط مقامات کنترل دولتی ایجاد شود، در بخش حسابداری نیز تنظیم می شود. برای پر کردن آن ، از یک ثبت ویژه استفاده می شود که در شرکت نگهداری می شود. اطلاعات مندرج در گواهی عبارتند از:
این سند قبل از مهلت ارسال برای بررسی دولتی تهیه شده است.
بنابراین، 2-NDFL یک فرم گزارش سند است که گواهی برای نشان دادن درآمد یک فرد و همچنین مقادیر مالیاتی است که عامل مالیات از درآمد محاسبه کرده و به بودجه منتقل می کند.
مالیات بر درآمد شخصی مخفف مالیات بر درآمد شخصی است. سند فرم 2-NDFL حاوی میزان درآمد و مالیات کسر شده از آن است. گواهی 6-NDFL شکل جدیدی از گزارش کارفرما در نظر گرفته می شود که همه مالیات های انباشته، کسر شده و پرداخت شده را در کل مبلغ نشان می دهد. هر دو شکل گواهینامه دارای اعتبار قانونی در سازمان های دولتی هستند؛ در 6-NDFL و 2-NDFL نباید مغایرتی وجود داشته باشد.
بسیاری از مردم در مورد پر کردن گزارش ها سؤالاتی دارند. و اگر طبق اولین مرجع معمول همه چیز کم و بیش روشن باشد، با شکل جدید اغلب سردرگمی وجود دارد. در این مقاله نحوه صحیح تهیه و ارائه گزارش سالانه به خدمات مالیاتی را خواهیم فهمید.
موارد زیر باید در این فرم وارد شود:
گواهی های این فرم توسط:
پر کردن این گواهی بر روی فرم مخصوص طراحی شده انجام می شود. فرم جدید دارای یک بارکد در گوشه بالا سمت چپ است که طبق قوانین تعیین شده است. اطلاعات بیشتر به ترتیب زیر پر می شود:
داشتن اطلاعات در مورد تکمیل صحیح گزارش سالانه 6-NDFL و 2-NDFL بسیار مهم است، زیرا توسط سرویس مالیاتی روسیه پذیرفته شده است، در حالی که گواهی های 2-NDFL برای کارمندان شرکت به درخواست آنها صادر می شود. ، به یک بانک
مبالغ در گواهی ها به روبل با ذکر اجباری کوپک به جز مالیات بر درآمد وارد می شود. به طور کامل به روبل ارائه می شود. اگر مبلغ به کوپک بود، کمتر از 50 کوپک بود. دور ریخته می شوند و بیش از 50 کوپک گرد می شود و یک کوپک به روبل به مقدار اضافه می شود.
اگر در طول سال نرخ های متفاوتی برای درآمد کارمند اعمال شود، امتیاز 3-5 برابر با تعداد آنها خواهد بود. 
مواقعی وجود دارد که اشتباهاتی در گواهی وجود دارد. در این مورد، شما باید طبق روال اصلاح خطاها عمل کنید. سرصفحه دارای یک فیلد ویژه "شماره تنظیم" است. تنظیمات اعداد خاص خود را دارند:
فرم تصحیح شده فرم گزارش سالانه 2-NDFL برای رفع خطا در فرمی که در ابتدا ارسال شده بود، ارسال می شود و فرم لغو برای لغو داده هایی که ارائه آنها غیرضروری است، ارسال می شود. اگر سازمان مالیاتی گواهی را قبول نکند (برای این منظور خطاهای مربوط به کنترل قالب در پروتکل نشان داده شده است)، یک گواهی جدید نوشته می شود، نه تنظیم. بنابراین، هنگام پر کردن یک گواهی جدید، شماره "00" و تاریخ جدید را مشخص کنید.
گواهی مبنی بر درآمد کارکنان سازمان باید در بازه زمانی مشخصی ارائه شود. نماینده مالیات اطلاعاتی در مورد درآمد کارمندان طبق گواهی 2-NDFL خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام ارائه می دهد. دوره گزارشگری دوره مالیاتی گذشته خواهد بود. مقدار مالیات های تعلق گرفته، نگهداری و انتقال به بودجه فدراسیون روسیه در آنجا نشان داده شده است.
این گزارش باید هر ساله در زمان مقرر، به شکل، قالب و روشی که توسط خدمات اجرایی فدرال مجاز برای بازرسی و نظارت در زمینه مالیات و هزینه ها تایید شده است، ارائه شود.
اطلاعات باید به صورت الکترونیکی با استفاده از کانال های مخابراتی یا به صورت کاغذی (در رسانه های الکترونیکی) ارائه شود. اگر از ابتدای سال 2016، شرکتی به 25 کارمند یا بیشتر درآمد پرداخت کرده است، باید گواهینامه های 2-NDFL سال 2016 را در قالب الکترونیکی با استفاده از کانال های مخابراتی از طریق اپراتوری که با مدیریت اسناد الکترونیکی سروکار دارد، ارائه کند. شما نمی توانید از هارد دیسک، درایو فلش و غیره استفاده کنید. اگر کارفرما در طول دوره مالیاتی به کمتر از 25 کارمند درآمد پرداخت کرده باشد، گواهی ها به صورت کاغذی ارائه می شود.
این اصلاحات در بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است. آنها همچنین برای گزارش های 2015 اعمال می شوند. بر این اساس، اگر کارفرمایی در سال 2015 درآمدی را به 25 کارمند یا بیشتر منتقل کرده باشد، اطلاعات باید فقط از طریق اینترنت ارائه شود. 
در صورتی که کارفرما درآمد حداقل به 25 کارمند را منتقل کرده باشد، اطلاعات مربوط به عدم امکان کسر مالیات برای سال 2017 نیز باید به صورت الکترونیکی ارائه شود.
در پایان سال، کارفرما باید گواهی، به عنوان مثال، 2-NDFL برای سال 2016، به بازرسی ارائه دهد:
این مهلت‌های ارسال گزارش سالانه 2-NDFL است.
گواهی 6-NDFL سندی برای ارائه گزارش کارفرمایی است که درآمد را به افراد پرداخت می کند. به عنوان خلاصه ای از اطلاعات کلی در مورد درآمد کارمندان برای یک دوره معین و مالیات کسر شده روی این مبالغ ارائه شده است. گزارش هر سه ماه یکبار ارائه می شود. گزارش باید به صورت الکترونیکی ارسال شود. اما اگر سازمان کمتر از 25 کارمند دارد، می توانید آن را به صورت کاغذی ارسال کنید.
هنگام پر کردن گواهی، باید مطمئن شوید که تمام کادرها پر شده اند. ستون های خالی هم در صفحه عنوان و هم در صفحه دوم با یک خط تیره پر می شوند. کلیه ماموران مالیاتی موظف به ارسال این فرم هستند. اینها شامل کارآفرینان فردی، وکلا و دفاتر اسناد رسمی می شود. درآمد باید برای همه افرادی که در شرکت کار می کنند منعکس شود. وقتی صحبت از درآمد می شود، منظور دستمزد، سود سهام و حق الزحمه طبق قراردادهای مدنی است.
مهم است بدانید که گزارش باید به صورت تدریجی و چهار بار در سال ارسال شود:
طبق قانون گزارش فصلی این فرم حداکثر تا ابتدای آخرین روز ماه بعد از فصل گزارش به بازرسی تسلیم می شود. شمارش سالانه تا اولین روز فروردین ماه سال بعد ارسال می شود. تاخیر در ارسال گزارش جریمه دارد. برای هر ماه تاخیر، هزینه یک هزار روبل است. بنابراین بهتر است سعی کنید از سال 2017 گزارش های 6-NDFL را به موقع ارسال کنید.
قبلاً با اطمینان مشخص شده است که 2-NDFL برای سال 2017 در فرم جدید باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. از کجا می توانم یک فرم جدید در اکسل دانلود کنم؟ چه چیزی در او تغییر کرده است؟ فرم جدید از چه تاریخی اعمال می شود؟ تا چه تاریخی باید به بازرسی ارسال شود؟ در اینجا مروری کوتاه با پاسخ به سؤالات در فرم جدید 2-NDFL برای سال 2017 است.
در سال 2018، سازمان ها و کارآفرینان فردی ملزم به ارائه خدمات مالیاتی فدرال 2-NDFL برای سال 2017 برای هر فردی که درآمد دریافت کرده است. این کار باید در بازه زمانی زیر انجام شود:
اگر مهلت ارسال 2-NDFL برای کارمندان را نقض کنید، ممکن است شرکت یا کارآفرین فردی جریمه شود. میزان تحریم ها 200 روبل است. برای هر گزارش "موقعیت". علاوه بر این، به درخواست مقامات مالیاتی، دادگاه این حق را دارد که مدیر را جریمه اداری از 300 تا 500 روبل صادر کند. (ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).
خدمات مالیاتی فدرال فرم گواهی 2-NDFL را تغییر داده است (سفارش مورخ 17 ژانویه 2017 شماره ММВ-7-11/19@). فرم جدید باید با شروع گزارش 2017 استفاده شود.
در عین حال، ما متذکر می شویم که دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 N ММВ-7-11/19@ "در مورد اصلاحات ضمیمه های دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 30 اکتبر 2015 N ММВ-7-11/485@» در وزارت دادگستری روسیه در تاریخ 30/01/2018 به شماره 49816 ثبت شد و به طور رسمی در 30 ژانویه 2018 منتشر شد.
این سند 10 روز پس از انتشار رسمی لازم الاجرا خواهد شد. از این روز به بعد فرم جدید اجرا می شود. تا این لحظه از فرم جدید استفاده نکنید، با استفاده از فرم قبلی گزارش دهید.
همچنین بخوانید نحوه ساخت 2-NDFL در برنامه "مالیات دهندگان اشخاص حقوقی".
فرم جدید 2-NDFL در 10 فوریه 2018 لازم الاجرا می شود و از کمپین گزارش دهی سال 2017 شروع می شود. تا 10 فوریه 2018، می توانید 2-NDFL را در فرم های "قدیمی" ارسال کنید.
فرم به روز شده دارای دو ستون جدید است:
آنها فقط در صورتی باید پر شوند که 2-NDFL توسط جانشین قانونی آن برای شرکت سازماندهی مجدد شده نمایندگی شود. در این مورد، در ستون "نماینده مالیاتی" نام شرکت تجدید سازمان (یعنی دیگر موجود نیست) ("شخصیت جداگانه" آن) نشان داده شده است، در ستون "TIN / KPP سازمان تجدید سازمان" - جزئیات آن، و در ستون "فرم سازماندهی مجدد" - کد مطابق با لیست موجود در روش پر کردن گواهینامه.
همچنین فیلدهای نشان‌دهنده محل سکونت فرد دریافت‌کننده درآمد از گواهینامه 2-NDFL ناپدید شده و کلمه سرمایه‌گذاری از عنوان بند 4 که برای کسر مالیات بر درآمد شخصی است حذف شده است. برای اطلاعات بیشتر در مورد تغییرات، به «ارائه گواهینامه 2-NDFL در سال 2018 با استفاده از فرم جدید با استفاده از فرم جدید» مراجعه کنید.
