مسئولیت اصلی مودیان گزارش به موقع و پرداخت مالیات است. در غیر این صورت بنگاه ها با پیامدهای منفی در قالب بدهی مالیاتی مواجه می شوند. برای جلوگیری از این امر، بیایید نگاهی به مهلت های ارسال اظهارنامه توسط پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده داشته باشیم.

اظهارنامه مالیاتی باید در پایان هر فصل ارائه شود. بنابراین، قانون فدراسیون روسیه تعهد مستقیمی را برای ارائه اظهارنامه مالیاتی از نوع مورد نظر به صورت فصلی پیش بینی می کند.

مؤسسه موظف است اطلاعات دفتر خرید و فروش را نمایش دهد و ورودی های آنها باید مطابق با درج در دفاتر طرف مقابل آنها باشد. با وجود تعداد معاملات تجاری، کلیه اطلاعات باید در اظهارنامه نمایش داده شود.

شایان ذکر است که پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده شامل نمایندگان و افرادی است که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند، اما در طول دوره مالیاتی، فاکتورهایی با مبلغ مالیات تعیین شده به طرف مقابل ارائه می کنند.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

طبق چارچوب نظارتی فدراسیون روسیه، گزارش این مالیات حداکثر تا 25 روز ماه پس از سه ماهه خروجی ارائه می شود. از این نتیجه می شود که ماه های گزارش ژانویه، آوریل، ژوئیه، اکتبر، که مربوط به سه ماهه I، II، III و IV است.

در صورتی که مهلت تسلیم اظهارنامه مصادف با تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، مؤدی حق دارد گزارش را در روز کاری بعد ارائه دهد. با نگاهی به تقویم 2017، می توانید درک کنید که چنین شرایطی انتظار نمی رود - هیچ یک از مهلت های مالیات بر ارزش افزوده در چنین روزهایی قرار نمی گیرند.

ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی: مهلت ها، مزایای اصلی

اظهارنامه مالیاتی را می توان به صورت الکترونیکی با استفاده از اینترنت نیز ثبت کرد، اما مهم است که بدانید حتی در این صورت مهلت ثبت نام ثابت باقی می ماند. این روش برای مالیات دهندگان بسیار راحت است، زیرا دارای مزایای زیر است:

• نیازی به مراجعه به اداره مالیات یا ایستادن در صف نیست، زیرا می توانید در هر زمان از اداره مالیات گزارش دهید.
• اگر اسناد را به صورت الکترونیکی ارسال می کنید، نیازی به چاپ آنها روی کاغذ ندارید.
• احتمال خطاهای فنی کاهش می یابد.
• به روز رسانی سریع فرمت های مختلف گزارش.
• دریافت اطلاعیه در مورد تایید تحویل اظهارنامه؛
• امنیت اعلامیه ها از مشاهده و اصلاح توسط دیگران؛
• امکان ارسال درخواست اطلاعات به سازمان امور مالیاتی.

اکنون امکان ارسال گزارش با استفاده از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه وجود دارد.

در مورد ماموران مالیاتی، آنها نمی توانند از روش تشکیل پرونده الکترونیکی استفاده کنند، آنها باید به صورت "فیزیکی" اظهارنامه کاغذی را به اداره مالیات ارائه کنند.

مهلت گزارش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2017

جدول زیر مهلت‌های ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را نشان می‌دهد:

عواقب تاخیر در ثبت گزارش مالیات بر ارزش افزوده

تخطی از مهلت‌های گزارش برای مالیات تعیین‌شده، تخلف مالیاتی است که مجازات‌هایی را پیش‌بینی می‌کند. یعنی مؤدی موظف به پرداخت جریمه مالیاتی است. مهم است که مبلغ جریمه ثابت نباشد، بلکه قابل انعطاف باشد، زیرا به مبلغ پرداخت نشده مالیات بستگی دارد و 5٪ از این مبلغ است. لطفا توجه داشته باشید که با وجود این، چنین جریمه ای نباید از 30٪ مبلغ مالیات پرداخت نشده تجاوز کند، اما کمتر از 1000 روبل نباشد.

امیدواریم مقاله ما مفید و جالب بوده باشد. و اکنون در تعیین مهلت صحیح برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی هیچ مشکلی نخواهید داشت. قوانین مالیاتی را نقض نکنید و اظهارنامه خود را به موقع ارسال کنید.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یک فرم گزارش استاندارد است که توسط پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده پر می شود. چگونه می توان اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه دوم را به درستی پر کرد؟ در این مطالب دستورالعمل های گام به گام به همراه نمونه ای از پر کردن اظهارنامه، قوانین کلی تشکیل گزارشات و همچنین می توانید نمونه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و فرم خالی فرم تایید شده را دانلود کنید.

چه کسی باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را در سال 2019 ارائه کند

مطابق بند 5 ماده 174 و بندهای . 1 بند 5. ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای مالیات بر ارزش افزوده موارد زیر گزارش شده است:

• سازمان ها و کارآفرینان فردی پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند (شرکت ها و کارآفرینان فردی که به سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN، مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورده اند یا در ابتدا از این رژیم ها استفاده می کنند، این مالیات را پرداخت نمی کنند).
• ماموران مالیاتی؛
• واسطه هایی که پرداخت کننده نیستند، که مبالغ مالیات بر ارزش افزوده را در صورتحساب های صادر شده تخصیص می دهند.

در محل ثبت شرکت یا ثبت محل اقامت کارآفرین فردی تحویل داده می شود.

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019

در سال 2019، مهلت ها به شرح زیر است:

تاریخ ها در تعطیلات آخر هفته سقوط نمی کنند - هیچ تعویق وجود ندارد. بنابراین آخرین مهلت ارائه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2019، 25 جولای 2019 است.

فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2019

تایید شده توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 به شماره ММВ-7-3/558@، باید با در نظر گرفتن تغییرات ایجاد شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 دسامبر 2018 پر شود. N SA-7-3/853@. نمونه برای پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2019 تغییرات ایجاد شده توسط سفارش را در نظر می گیرد.

این گزارش شامل یک صفحه عنوان و 12 بخش است. پر کردن تنها برگه اول و بند 1 ضروری است. بقیه قسمت ها در صورت وجود شرایط لازم پر می شوند.

از سال 2014، مودیان مالیاتی و ماموران مالیاتی اظهارنامه را به صورت الکترونیکی ارسال می کنند. قبلاً در صورتی که تعداد کارمندان از 100 نفر بیشتر نمی شد، گزارش بر روی کاغذ ارائه می شد. از این فرصت نمی توان دوباره استفاده کرد. اما در موارد خاص، گزارش کاغذی همچنان ارائه می شود.

می توان آن را روی کاغذ ارسال کرد:

• ماموران مالیاتی - غیر پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده (رژیم های خاص) یا کسانی که از پرداخت آن معاف شده اند.
• سازمان ها و کارآفرینان انفرادی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کنند یا از پرداخت آن معافیت دریافت کرده اند، در صورتی که در عین حال:
  • آنها بزرگترین مالیات دهندگان نیستند.
  • تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نیست.
  • آنها فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده صادر نکردند.
  • بر اساس قراردادهای نمایندگی (به نفع سایر افراد) با استفاده از فاکتورها کار نکرد.

معافیت از وظایف یک پرداخت کننده مالیات می تواند به دست آید اگر در سه ماه گذشته درآمد فروش از 2 میلیون روبل تجاوز نکند.

جریمه عدم ارائه اظهارنامه در سال 2019

خوب با توجه به ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه- 5% از مبلغ مالیاتی که به موقع پرداخت نشده است. هم برای عدم ارائه گزارش و هم برای ارسال آنها در فرم دیگری ارائه می شود.

قوانین کلی برای تکمیل اظهارنامه

1. فقط از فرم تأیید شده استفاده کنید (اگر ارسال روی کاغذ، پر کردن با دست یا رایانه قابل قبول است - فقط در یک طرف برگه A4 چاپ کنید، منگنه نکنید).
2. در هر خط یک نشانگر وارد کنید، از لبه سمت چپ شروع کنید، و در سلول های خالی باقیمانده خط تیره قرار دهید.
3. مقادیر را به روبل کامل نشان دهید، هر چیزی را که بیش از 50 کوپک است جمع کنید و هر چیزی کمتر از 50 کوپک را دور بریزید.
4. خطوط متن را با حروف بزرگ پر کنید (اگر با دست، با جوهر سیاه، بنفش یا آبی، اگر در رایانه هستید، با فونت Courier New اندازه 16-18).

پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019: دستورالعمل های گام به گام

مثال: نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2019.

مرحله 1 - صفحه عنوان

• TIN و KPP شرکت در بالای صفحه نشان داده شده است، سپس آنها به طور خودکار در هر برگ سند کپی می شوند.
• شماره تعدیل هنگام ارسال اظهارنامه اولیه - سه صفر.
• کد دوره مالیاتی برای سه ماهه اول - 21. سایر کدها: 22 - سه ماهه دوم. 23 - کوارتر سوم؛ 24 - کوارتر چهارم. هنگام ارسال اظهارنامه به صورت ماهانه و هنگام انحلال شرکت، کدها متفاوت است.
• سال گزارش 2019;
• هر اداره مالیاتی دارای یک کد چهار رقمی منحصر به فرد است؛ می توانید با تماس با خدمات مالیاتی فدرال آن را پیدا کنید: دو رقم اول کد منطقه و دو رقم دوم کد بازرسی است. اظهارنامه در محل ثبت نام مالیات دهندگان به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.
• مالیات دهنده کدی را در محل ثبت نام وارد می کند که بستگی به وضعیت وی دارد. کدهای پیوست 3 فرمان خدمات مالیاتی فدرال مورخ 29 اکتبر 2014 N MMВ-7-3/558@:

	در محل ثبت نام کارآفرینان فردی
	در محل ثبت نام سازمان - بزرگترین مالیات دهنده
	در محل ثبت سازمانی که بزرگترین مؤدی مالیاتی نیست
	در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی نیست
	در محل ثبت جانشین قانونی - بزرگترین مالیات دهنده
	در محل ثبت نام شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی
	در محل مامور مالیاتی
	در محل ثبت نام مؤدی هنگام اجرای قرارداد مشارکت در تولید
	در محل فعالیت سازمان خارجی از طریق شعبه ای از سازمان خارجی

VESNA LLC یک شرکت روسی است که مالیات دهندگان اصلی نیست. کد 214 را وارد می کند.

الگوریتم پر کردن:

• نام شرکت را در طولانی ترین فیلد صفحه عنوان اظهارنامه وارد کنید، از یک سلول بین کلمات عبور کنید.
• کد نوع فعالیت اقتصادی را می توان با استفاده از طبقه بندی کننده پیدا کرد. VESNA LLC مقوا راه راه تولید می کند. می توانید با استفاده از کد OKVED در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود برای سه ماهه دوم 2019 بیشتر بدانید. سفارش Rosstandart مورخ 31 ژانویه 2014 N 14-st;
• شماره تلفن؛
• تعداد صفحات اظهارنامه VESNA LLC اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای سه ماهه دوم سال 2019 در 18 برگ ارسال می کند.
• در پایین صفحه عنوان، نام کامل مؤدی یا نماینده وی را وارد کنید، تاریخ تشکیل پرونده و امضا را درج کنید.

مرحله 2 - بخش 1

خط به خط:

• در ردیف 010 از بخش 1 اظهارنامه، کد OKTMO را وارد کنید. به عنوان مثال - 45908000 - منطقه شهرداری "چریوموشکی" مسکو؛
• 020 - KBK برای مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) که در قلمرو فدراسیون روسیه فروخته می شود. KBK برای مالیات بر ارزش افزوده 2019 را پیدا خواهید کرد.
• 030 - مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته طبق بند 5 ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این مالیاتی است که زمانی پرداخت می‌شود که فاکتوری برای خریدار با احتساب مالیات بر ارزش افزوده توسط اشخاصی غیر از پرداخت‌کنندگان آن، معاف از پرداخت، یا هنگام فروختن کالاهایی که مشمول مالیات نیستند، پرداخت می‌شود. VESNA LLC این فیلد را با خط تیره پر می کند.
• 040 - ارزش نهایی بند 3 اظهارنامه.
• 050 - مجموع مقادیر کل از بخش های 4-6 اظهارنامه. VESNA LLC از این بخش ها صرف نظر می کند - هیچ پایه مالیاتی و مالیات قابل پرداخت با نرخ صفر وجود ندارد، هیچ مبلغی برای بازپرداخت از بودجه در سه ماهه ایجاد نشده است. خط تیره در میدان وجود دارد.
• خطوط 060-080 فقط توسط شرکت کنندگان در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری پر می شود (در صفحه عنوان در خط "در محل ثبت نام" کد "227"). VESNA LLC خط تیره قرار می دهد.

بخش 2 توسط شرکت هایی که به عنوان عامل مالیاتی عمل می کنند پر می شود. VESNA LLC از این بخش صرف نظر می کند.

مرحله 3 - بخش 3

خط به خط:

• 010-040 - پایه مالیاتی برای سه ماهه گزارش سال 2019. LLC در سه ماهه دوم سال 2019 کالاهایی را فروخت که با نرخ 20٪ مالیات مشمول مالیات هستند، بنابراین فقط خط 010 را در اظهارنامه پر می کند (در ستون های جداگانه پایه مالیاتی و مقدار مالیات بر ارزش افزوده). در قسمت های باقی مانده خط تیره وجود دارد.
• 070 - پیش پرداخت یا سایر پرداخت ها برای تحویل آینده کالا. در طول دوره گزارش، این سازمان در مقابل عرضه های آتی به مبلغ 2360000 با احتساب مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت دریافت کرده است. در ردیف 070، پایه مالیاتی (1،800،000 روبل) و خود مالیات (300،000 روبل) به طور جداگانه در ستون ها وارد می شود.
• 080-100 مالیاتی است که قابل ترمیم است. در مثال ارائه شده، چنین مقادیری وجود ندارد - در فیلدها خط تیره وجود دارد.
• 105-109 - میزان تعدیل در هنگام فروش کالا، حقوق مالکیت یا شرکت به طور کلی.
• 110 - مالیات با احتساب ترمیم (مجموع آخرین ستونهای خطوط 010-080 بند 3 اظهارنامه)؛
• 120-185 - مالیات مشمول کسر (ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، بند 11 ماده 2 پروتکل صادرات و واردات). در مثال ما، خط 120 پر شده است - مقدار مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده هنگام خرید کالا در فدراسیون روسیه مطابق با هنر. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین خط 170. لطفاً توجه داشته باشید که یک خط جدید 135 در فرم ظاهر شده است.
• 190 - کل مبلغ کسر (مجموع خطوط 120-180)؛
• 200 کل مبلغ مالیات قابل پرداخت برای سه ماهه دوم طبق بند 3 است. تفاوت (مثبت) بین مبلغ قابل پرداخت و مبلغی که باید کسر شود مابه التفاوت بین خطوط 110 و 190 است.
• 210 کل مبلغی است که طبق بخش 3 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم 2019 بازپرداخت می شود. اگر اختلاف منفی باشد خط پر می شود.

این شرکت هنگام انجام فروش در سه ماهه گزارش بخش هایی از اظهارنامه را از 4 تا 6 پر می کند که با نرخ صفر ترجیحی مالیات می گیرند. بخش 7 برای معاملات معاف از مالیات، فروش خارج از قلمرو فدراسیون روسیه و پیش پرداخت کالا با چرخه تولید طولانی صادر می شود. VESNA LLC چنین عملیاتی را در سه ماهه دوم سال 2019 انجام نداد.

مرحله 4 - بخش 8

بخش 8 حاوی مقادیر و داده هایی از کتاب خرید برای فاکتورهای دریافتی است که حق کسر آنها در دوره گزارش ایجاد شده است. VESNA LLC حق دارد مالیات بر ارزش افزوده را که توسط فروشنده طرف مقابل ارائه شده و در فاکتور صادر شده درج شده است از کل مبلغ قابل پرداخت کسر کند.

ادامه از بخش 8

خط به خط:

• 001 یک خط تیره است، زیرا اعلان اولیه است. فقط هنگام ارسال فرم مشخص شده تکمیل شود.
• 005 - شماره معامله در دفتر خرید؛
• 010 - کد نوع معامله در دفتر خرید. در مورد فوق کد 01 نشان داده شده است.
• 020 - شماره فاکتور ارائه شده توسط فروشنده؛
• 030 - تاریخ صدور فاکتور؛
• 040-090 - هنگام تصحیح فاکتور یا صدور فاکتور تنظیم پر می شود.
• 100 — شماره سند پرداخت.
• 110 - تاریخ تنظیم دستور پرداخت.
• 120 - تاریخ پذیرش کالا برای ثبت.
• 130 - INN و ایست بازرسی فروشنده؛
• 140 - INN و ایست بازرسی واسطه - پر نشده است.
• 150 - شماره اظهارنامه گمرکی فقط در هنگام واردات کالا از سایر کشورها درج می شود. خط تیره می گذاریم.
• 160 - تسویه حساب با فروشنده به ارز روسیه انجام شد.
• 170 - قیمت خرید طبق فاکتور با احتساب مالیات;
• 180 - مبلغ مالیات به روبل.
• 190 - کل مبلغ کسر مالیات طبق دفترچه خرید.

مرحله 5 - بخش 9

قسمت 9 اظهارنامه شامل اطلاعاتی از دفتر فروش است - داده های مربوط به فاکتورهای فروش صادر شده که پایه مالیاتی سه ماهه گزارش را افزایش می دهد. انعکاس پیش پرداخت برای تحویل آتی کالا به مبلغ 2،360،000 روبل (شامل 18٪ مالیات بر ارزش افزوده) ضروری است. صفحه نهایی مبلغ تراکنش و مالیات یک بار پر می شود.

بخش 9 در مورد عملیات اول

خط به خط:

• 001 - خط تیره، از آنجایی که اعلامیه اولیه است (فقط در اعلامیه به روز شده پر شده است).
• 005 - شماره سریال معامله در دفتر فروش.
• 010 — کد نوع معامله در دفتر فروش؛
• 020 - شماره فاکتور صادر شده؛
• 030 - تاریخ فاکتور؛
• 035 - شماره ثبت اظهارنامه گمرکی؛
• 036 (خط جدید) - در هنگام عملیات گمرکی نشان داده شده است، کدها در نامگذاری کالاهای EAEU موجود است.
• 040-090 - هنگام تصحیح یا صدور فاکتور اصلاحی پر کنید.
• 100 - INN و ایست بازرسی خریدار.

• 110 - INN و ایست بازرسی واسطه (پرداخت نمی شود).
• 120-130 - شماره و تاریخ سند پرداخت.
• 140 رمز ارز است.
• 150-160 - قیمت فروش شامل مالیات به ارز فاکتور و به روبل. از آنجایی که فاکتور به روبل است ، ما خط 150 را پر نمی کنیم.
• 170-190 - هزینه فروش بدون مالیات (به طور جداگانه با نرخ های 20، 18، 10 و 0٪). تمام معاملات بخش 9 با نرخ 20٪ انجام شد.
• 200-220 - میزان مالیات بر ارزش افزوده با نرخ های 20، 18 و 10 درصد و هزینه فروش معاف از مالیات. VESNA LLC خط 200 را پر می کند.

بخش 9 در مورد عملیات دوم و بعدی

تقریباً به طور کامل دو صفحه قبلی را کپی می کند، به استثنای شماره سریال تراکنش، تاریخ، شماره شناسایی مالیاتی خریدار و مبلغ فروش. برای عملیات سوم، کد 02 از دفتر فروش مشخص شده است، زیرا در این حالت پیش پرداخت برای تحویل های بعدی ثبت می شود. اصل پر کردن یکسان است، اما مقادیر، تاریخ و جزئیات خریدار متفاوت است.

بخش 9 خلاصه شاخص ها

• 230 - هزینه کل فروش به نرخ 20٪ بدون مالیات بر ارزش افزوده.
• 235 - هزینه کل فروش به نرخ 18٪ بدون مالیات بر ارزش افزوده
• 240 - کل هزینه فروش - 10٪ بدون مالیات بر ارزش افزوده.
• 250 - کل هزینه فروش - 0٪ بدون مالیات بر ارزش افزوده.
• 260 - مالیات با نرخ 20٪؛
• 265 - مالیات با نرخ 18٪؛
• 270 - مالیات با نرخ 10٪؛
• 280 مبلغ معاف از مالیات است.

بخش‌های 10 و 11 اعلامیه توسط نمایندگان کمیسیون و نمایندگان، توسعه‌دهندگان و شرکت‌هایی که تحت یک قرارداد اعزامی حمل‌ونقل کار می‌کنند، پر می‌شوند. اطلاعات بر اساس ژورنال فاکتور وارد می شود. بخش 12 توسط متخلفان مالیاتی یا افرادی که از پرداخت آن معاف هستند هنگام صدور صورتحساب با احتساب مالیات صادر می شود. VESNA LLC این بخش ها را خالی می گذارد.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه دوم 2019، فرم (فرمت xls)

می توانید در وب سایت های توسعه دهندگان نرم افزار حسابداری - My Business، Kontur، Nebo و غیره، اظهارنامه خدمات آنلاین را پر کنید. برخی از سایت ها به شما این امکان را می دهند که آزادانه این کار را انجام دهید، اما معمولاً خدمات به هزینه کمی نیاز دارند (تا 1000 روبل).

رایانه شخصی "Taxpayer PRO"

رایانه شخصی "مالیات دهنده" - برای نگهداری سوابق حسابداری، تهیه گزارش حسابداری و مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی، FSRAR به صورت الکترونیکی در رسانه های مغناطیسی یا کاغذی در فرم ها و قالب های تایید شده، از جمله برای انتقال از طریق کانال های مخابراتی (TCC) با امضای دیجیتال الکترونیکی (EDS).

دانلود آخرین نسخه
2019.7.26

تقویم

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

چه خبر؟

در فرم های چاپی فیش حقوقی، سند جدیدی اضافه شده است - گزارش صدور فیش حقوقی

امکان آپلود اسناد از فروشنده (فاکتورها، UPD، Acts، TORG-12 و ...) در پایگاه اطلاعات برنامه از طریق مدیریت اسناد الکترونیکی (EDF) طبق فرمت های تایید شده (منو حسابداری-EDO) پیاده سازی شده است.

هنگام محاسبه / محاسبه مجدد مرخصی و غرامت مرخصی، چاپ یک فرم غیر یکپارچه برای محاسبه میانگین درآمد اضافه شده است.

شاخص های جدید در بخش "نظارت طرف مقابل". ثبات بهبود یافته

اضافه شدن یک حالت جدید: "حقوق و پرسنل -> محاسبه سود سهام"

قابلیت واردات از نرم افزار سیستم ساده شده Bukhsoft به حالت "وارد کردن از برنامه های Bukhsoft" اضافه شد.

واردات داده ها از محصولات نرم افزاری BukhSoft اجرا شده است. منوی "تنظیمات و خدمات"، "واردات، صادرات"، "واردات از برنامه های Bukhsoft"

خروجی پیاده سازی فرم P-4 (آمار) به رسانه مغناطیسی

اظهارنامه مالیاتی بر درآمد تخمینی یک فرد (فرم 4-NDFL، KND 1151021). فرمت جدید 5.03.

اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده (VAT, knd 1151001). فرمت جدید 5.06.

فرم جدید مالیات بر دارایی شرکت ها فرمت 5.05. قابل اجرا از سه ماهه اول 2019.

یک حالت جدید اضافه شده است: گزارش، مالیات و مشارکت -> 2-NDFL -> گواهینامه ها به OKTMO های مختلف. طراحی شده برای تولید گواهینامه های 2-NDFL برای سال 2018 برای OKTMO های مختلف در بازه های ماه مختلف

مهلت ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده در سال 2018

اظهارنامه مالیاتی اظهارنامه های رسمی مالیات دهندگان در مورد دریافت درآمد برای یک دوره زمانی معین است (همچنین به مزایا و تخفیف هایی مربوط می شود که برای آنها اعمال می شود). چنین اظهارنامه هایی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود و با استفاده از فرم های ویژه پر می شود. چه کسانی نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی دارند؟ آنها باید به اشخاص حقوقی ارائه شوند. افراد، کارآفرینان فردی، دفاتر اسناد رسمی، وکلا، آموزگاران و خانه دارها. بیایید به مهلت های ارسال مالیات بر ارزش افزوده در سال 2018 نگاه کنیم.

مهلت مالیات بر ارزش افزوده در سال 2018

طبق ماده 174 قانون مالیات، دوره گزارش مالیات بر ارزش افزوده سال 1397 3 ماه است. با این اظهارات باید با احتیاط کامل برخورد شود. باید توجه ویژه ای به وارد کردن داده ها در مورد فاکتورها شود.

قانون فعلی مهلت زیر را برای پرداخت و ارسال مالیات بر ارزش افزوده 2018 تعیین می کند:

• سه ماهه چهارم 2017 - 1397/01/25;
• سه ماهه اول 2018 - 2018/04/25;
• سه ماهه دوم 2018 - 2018/07/25;
• سه ماهه سوم 2018 - 25 اکتبر 2018;
• سه ماهه چهارم 2018 - 2019/01/25.

تمام مهلت‌های ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2018 در یک روز کاری قرار دارد، بنابراین تاریخ‌های مشخص شده تغییر نمی‌کند.

روش های ارسال اظهارنامه

با دانستن نحوه تهیه گزارش مالیات بر ارزش افزوده و مهلت‌های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال 2018، باید در نظر داشته باشید که از سال 2015، اظهارنامه فقط باید به صورت الکترونیکی با استفاده از فرم ایجاد شده KND-1151001 ارسال شود.

جریمه های احتمالی برای دیر یا دیر ارسال

برای ارسال به موقع گزارش های خود، مهم است که بدانید چگونه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را پر کنید و در صورت از دست دادن تاریخ تشکیل پرونده یا فراموش کردن آن، چه مسئولیتی را بر عهده خواهید داشت. طبق ماده 119 قانون مالیات، در صورت تخطی از مهلت‌های ارائه گزارش مالیات بر ارزش افزوده سال 2018، کارآفرینان و شرکت‌ها جریمه می‌شوند:

• در صورت عدم ارائه گزارش مالیاتی - 5٪ برای هر ماه مبلغ مالیات (اما نه بیش از 30٪ و نه کمتر از 1000 روبل).
• اگر شرکتی 10 روز کاری پس از پایان مهلت، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارسال نکرده باشد، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است تصمیم بگیرد حساب جاری آن را مسدود کند (بند 2 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دانلود برنامه

اگر مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را نقض کنید، مقامات مالیاتی طبق ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه شما را با 5٪ از مبلغ مالیات در گزارش جریمه می کنند. مهلت های ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را برای سه ماهه چهارم سال 2018 به خاطر داشته باشید تا از هزینه های غیر ضروری و مطالبات بازرسان جلوگیری کنید.

آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، گزارش مالیات بر ارزش افزوده باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه گزارش انجام شود. در ژانویه 2019، مهلت ارسال اظهارنامه به تعویق نمی افتد، زیرا در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات قرار نمی گیرد. ارسال اظهارنامه زودتر امکان پذیر و مطمئن تر است. کمپین گزارش مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم از اول ژانویه 2019 آغاز شد. بر این اساس، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018 باید حداکثر تا 25 ژانویه 2019 ارسال شود (بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این مهلت عمومی برای همه کسانی است که باید گزارش دهند.

اظهارنامه باید کاملاً به صورت الکترونیکی ارسال شود. بر روی کاغذ، گزارش ارائه نشده تلقی می شود.

مهلت ارسال اظهارنامه هنگام واردات کالا از کشورهای EAEU

اگر از ارمنستان، بلاروس، قزاقستان و قرقیزستان کالا وارد می‌کنید، باید مالیات بر ارزش افزوده واردات را حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از ماه ثبت نام کالاهای وارداتی بپردازید. اعلامیه ای در همان مدت ارائه می شود (بند 20 پیوست شماره 18 پیمان اتحادیه اقتصادی اوراسیا). بنابراین، اظهارنامه دسامبر 2018 باید حداکثر تا 21 ژانویه 2019 (تعویق از 20 ژانویه) ارسال شود.

مهلت ارسال اظهارنامه به روز شده مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018

اگر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارسال کرده‌اید، اما اشتباهاتی را پیدا کرده‌اید که منجر به کاهش مالیات می‌شود، یا از خدمات مالیاتی فدرال درخواستی برای توضیح در مورد اظهارنامه یا اصلاح آن دریافت کرده‌اید، یا کالایی را برای صادرات ارسال کرده‌اید، اما به موقع دریافت نکرده‌اید. بسته ای از اسناد تأیید کننده نرخ صفر 0٪، باید توضیحی ارسال کنید (فرم یکسان است).

توجه داشته باشید!

قبل از ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود برای سه ماهه چهارم، بررسی کنید که آیا مالیات بر تمام معاملات تعلق گرفته است یا خیر. در غیر این صورت بازرسان بعداً این کار را انجام خواهند داد. سردبیران UNP موقعیت های خطرناکی را جمع آوری کرده اند که در آن شرکت ها بی جهت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند.

اگر با اشتباهات شناسایی شده توسط مقامات مالیاتی موافق هستید، باید شفاف سازی را ظرف 5 روز کاری از تاریخ دریافت درخواست ارسال کنید (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر فکر می کنید که در اظهارنامه خطایی وجود ندارد، به جای توضیح، باید در همان مدت توضیحات ارائه دهید.

جریمه تخلف از مهلت ارسال مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال ۱۳۹۷

مسئولیت عدم رعایت مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 1397 در نظر گرفته شده است. میزان جریمه به مدت تاخیر بستگی دارد. جریمه عمومی 5٪ از مبلغ مالیات بر اساس اعلامیه (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه) برای هر ماه تاخیر کامل و جزئی است.

به عنوان مثال، اگر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه چهارم خود را نه در 25 ژانویه، بلکه در 25 فوریه ارائه دهید، جریمه 10 درصد از مبلغ مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود. از آنجایی که تاخیر در این مورد 2 ماه است. یک ماه ناقص حتی یک روز تاخیر است.

حداکثر جریمه عدم رعایت مهلت تسلیم مالیات بر ارزش افزوده 30 درصد مالیات عدم پرداخت به موقع اظهارنامه دیرکرد می باشد.

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018 قبل از 25 ژانویه باعث کاهش جریمه تاخیر در ارسال اطلاعات می شود. اما باز هم باید جریمه را پرداخت کنید. اگر مبلغ مالیات طبق اظهارنامه برابر با صفر باشد، جریمه تاخیر در اظهارنامه در حداقل مبلغ - 1000 روبل پرداخت می شود.

برای نقض مهلت ارسال به روز رسانی، جریمه ممکن است 5000 روبل باشد (بند 1 ماده 129.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و برای تکرار تخلف مشابه در عرض یک سال، بازرسان می توانند شما را تا 20000 روبل جریمه کنند.

برای نقض مهلت ارسال اظهارنامه 10 روزه، مقامات مالیاتی حق دارند حساب ها را مسدود کنند (فرعی 1، بند 3، ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آخرین مهلت های تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۹۶ چیست؟ آیا این مهلت ها تغییر کرده است؟ جدولی با مهلت های فعلی برای تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 1396 در این مقاله آورده شده است.

چه کسی نیاز به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2017 دارد

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2017 باید توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی از جمله واسطه ها تهیه شود که (بند 5 ماده 174 و بند 1 بند 5 ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شوند.
• ماموران مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده هستند.

در عین حال، افراد زیر ممکن است اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را در سال 2017 ارائه نکنند:

• سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی، UTII یا سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند.
• سازمانهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده (که درآمد آنها بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده طی 3 ماه گذشته از 2 میلیون روبل تجاوز نکرده است).
• مالیات دهندگانی که اظهارنامه مالیاتی ساده شده را ارائه می کنند (که هیچ تراکنش مالیات بر ارزش افزوده یا حرکتی در حساب های جاری ندارند).

مهلت ارسال اظهارنامه در سال 1396: جدول

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال 2017 خود را حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش ارائه دهید. ما مهلت ها را در جدول لیست می کنیم.

آخرین مهلت ارسال گزارش فاکتورهای دریافتی و صادر شده در سال ۱۳۹۶

در سال 2017، واسطه‌هایی که به نفع اشخاص ثالث از طرف خودشان عمل می‌کنند، ملزم به ارائه گزارش‌های صورت‌حساب‌های دریافتی و صادر شده هستند. آن ها هستند:

• کارگزاران کمیسیون؛
• عوامل؛
• حمل و نقل (شامل اشخاص ثالث بدون مشارکت خود)؛
• توسعه دهندگان (شامل اشخاص ثالث بدون مشارکت خودشان).

مهلت ارسال گزارش صورت حساب های دریافتی و صادر شده حداکثر تا بیستم ماه بعد از سه ماهه منقضی شده است. در جدول زیر آخرین مهلت ارسال مجله فاکتورهای دریافتی و صادر شده در سال 1396 را نشان می دهیم.

روش تحویل در سال 2017

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید منحصراً به صورت الکترونیکی از طریق اپراتورهای مجاز مخابراتی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. و این ربطی به تعداد کارکنان سازمان ندارد و برای همه کسانی که باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تهیه کنند صدق می کند. اظهارنامه های کاغذی در سال 2017 ارسال شده در نظر گرفته نمی شوند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 31 ژانویه 2015 شماره OA-4-17/1350).